山西省郊区2024税务师专业考试题库及参考答案（培优B卷）

专业税务师专业考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！ 山西省郊区2024税务师专业考试题库及参考答案（培优B卷）第I部分单选题（100题）1.个人转让自用3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是()。A:房屋买卖合同B:房屋产权证C:购房时契税完税凭证D:户口簿答案：C2.根据行政诉讼法的规定，与本案有关的某些证据，原告或者第三人不能自行收集的，可以申请人民法院调取，这些证据不包括(

)。A:由国家机关保存而须由人民法院调取的证据B:涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的证据C:确因客观原因不能自行收集的其他证据D:被告无正当理由逾期不提供的证据答案：D3.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是()。（2012年）A:以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金B:以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C:以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据D:已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金答案：B4.甲公司现有长期债券和普通股资金分别为1800万元和2700万元，七资本成本分别为10%和18%。现因投资需要拟发行年利率为12%的长期债券1200万元，筹资费用率为2%;预计该期债券发行后甲公司的股票价格为40万元/股，每股股利预计为5元，股利年增长率预计为4%。若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后甲公司的加权资本成本是()。(2013年)A:0.1291B:0.138C:0.1365D:0.1265答案：A5.某食品加工企业（非房地产开发企业）整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的取得土地使用权所支付的金额为6000万元，开发成本共计4000万元：该企业不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例按10%执行；与转让商品房有关的税费为300万元（含印花税）。计算该企业转让商品房项目应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计为(

)万元。A:13300B:12300C:11300D:10300答案：C6.下列收入中，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有(

)。A:作家将自己的文事作品手稿复印件公开拍卖取得的收入B:出版社的专业作者翻译作品后.由本社以图书形式出版而取得的稿费收入C:报社记者在本单位的报纸上发表作品取得的收入D:大学生为翻译公司翻译外文资料而取得的翻译收入E知名画家以田书形式出版人物画专辑取得的收入答案：B7.下列各项中，不属于速动资产的是（）。A:应收账款B:交易性金融资产C:产成品D:现金答案：C8.根据刑事法律制度的规定，下列各项罪名中，判断是否构成犯罪不需要考虑特定数额界限的是()。A:抗税罪B:骗取出口退税罪C:逃税罪D:逃避追缴欠税罪答案：A9.下列所得属于来源于中国境内所得的有()。A:中国公民在境外工作取得的境内企业支付的工资、薪金所得E外籍人员在境内工作取得的境外企业支付的工资、薪金所得B:中国公民将境外的房产出租取得的所得C:中国公民将境外的财产转让取得的所得D:外籍人员提供在中国境内使用的专利权而取得的所得答案：D10.下列选项中，应缴纳耕地占用税的是()。A:农村居民占用耕地新建住宅B:军事设施占用耕地C:学校占用耕地D:医院占用耕地答案：A11.位于市区的某人民团体2011年年初拥有两栋房产，一栋房产原值为5000万元，用于办公使用；另一栋房产原值为3000万元，于2011年5月底开始由自用改为对外出租，租期三年，第一年取得租金收入30万元。该省规定计算房产余值的扣除比例为30%，则该人民团体2011年应缴纳房产税()万元。A:2.1B:62.1C:14.1D:3.6答案：A12.根据规定，下列情形中，适用行政处罚听证程序的是()。(2013年)A:邮政局因某快递公司经营许可有效期届满未申请延续而将其许可证予以注销B:食品药品监督管理局因某食品工司销售不符合安全标准的食品而责令其召回已上市食品C:交警部门因王某严重违章驾车而吊销其驾驶执照D:卫生局因孙某患流行性传染病而将其强制隔离答案：C13.甲公司与乙公司签订行纪合同，约定乙公司以不低于每平方米15000元的价格将甲公司的10套商品房卖出。后经乙公司的努力，该10套商品房的成交均价为每平方米16000元，由于对超过指定价格卖出房屋所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致，乙公司遂将全部价款扣留，为此引起纠纷。下列说法正确的是()。A:超过指定价格所得价款，应属于乙公司B:甲公司有权请求乙公司承担违约责任C:超过指定价格所得价款，应由甲公司和乙公司平分D:乙公司扣留价款的行为属于行使留置权答案：B14.2014年4月，中国公民杨某获得所在上市公司授予的IOOOO胜本舟司的股票期权，授予价为5无／股。2015年9月，扬某按照会司的规定行权，购买IOOOO股公司的股票，当日公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2015年9月杨某应缴纳个人所得税(

)元。（2010年考题改编）A:5340B:3810C:15670D:5355答案：D15.某企业(不符合房改政策)2011年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年12月购买的房屋面积是120平方米，张某取得当月工资4200元。张某12月应缴纳个人所得税()元。A:32016B:26025C:26230D:205答案：A16.某公司2017年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。A:24B:30C:60D:36答案：D17.甲公司拥有乙公司普通债权100万元，现乙公司被宣告破产，管理人查明破产申请受理前甲公司尚欠乙公司20万元运费未付。管理人预计破产清偿率为50%.甲公司要求抵销相应的债权债务。根据企业破产法律制度的规定，下列说法正确的是()。A:甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报80万元普通债权B:甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报100万元普通债权C:甲公司可以抵销2,0万元债务，并有权于抵销后向管理人申报30万元普通债权D:甲公司可以抵销20万元债务，并有权于抵销后向管理人申报40万元普通债权答案：A18.某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25%，不考虑纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润100万元。该企业年末未分配利润贷方余额为()万元。A:875B:925C:725D:700答案：C19.在物的分类中，能够移动且移动后不至于损害其价值的物是()。(2009年)A:特定物B:流通物C:动产D:不消耗物答案：C20.根据行政处罚法律制度的规定，部门规章有权自主设定的行政处罚是()。A:没收违法所得B:5万元以下的罚款C:警告D:暂扣或吊销许可证答案：C21.某股份有限公司资产负债率为40%.平均资产总额为2000万元，利润总额为300万元，所得税为87万元，则该企业的净资产收益率为()。A:0.22B:0.1775C:0.1467D:0.134答案：B22.下列属于生产性生物资产的是()。A:水源涵养林B:水土保持林C:薪炭林D:防风固沙林答案：C23.甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为()。A:甲县税务局或乙镇人民政府B:乙镇人民政府C:甲县税务局D:乙镇税务所答案：D24.某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（

）。（化妆品消费税税率30％，化妆品、普通护腱护发品成本利润率5%）(2013年)A:将礼品盒赠送给某演出公司.不需要缴纳增值税B:礼品盒中的普通护肤护发品需要按照化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税8550元C:特礼品盒蜡送给某演出公司，不需要缴纳消费税D:普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税答案：B25.某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元。(适用税率4%)A:240B:220C:92D:232答案：C26.甲国有公司与乙公司、丙公司以募集方式设立春天股份有限公司，股本总额3000万元，不考虑法律，行政法律的特别规定，则下列有关各方出资的表述中，符合法律规定的是()。A:甲认购20%，乙认购10%，丙认购7%，剩余部分向社会公开募集B:甲以所有的土地使用权作价500万元出资，剩余100万元在3个月内以现金缴足C:乙以其一项特许经营权作价300万元出资D:丙以现金出资，首期出资150万元，剩余出资在2年内缴足答案：A27.甲公司拟发行票面金额为10000万元，期限为3年的贴现债券。若市场年利率为10%，则该债券的发行价格为()万元。A:8264.46B:8108.46C:7000D:7513.15答案：D28.甲公司为劳务派遣单位，根据合同约定向乙公司派遣搬运工。搬运工丙脾气暴躁常与人争吵，乙公司要求甲公司更换丙或对其教育管理，甲公司不予理会。一天，乙公司安排丙为顾客丁免费搬运电视机，丙与丁发生激烈争吵故意摔坏电视机。根据侵权责任法律制度的规定，下列说法正确的有()。A:丙是由甲公司派遣的，应当由甲公司承担侵权责任B:丙是由甲公司派遣的，应当由甲公司和乙公司承担连带赔偿责任E甲公司对乙公司更换丙的要求不予理会，应当承担相应的补充责任C:丙是在执行工作任务过程中摔坏电视机的，乙公司应当承担侵权责任D:丙故意撺坏电视机属个人行为，乙公司不承担侵权责任答案：C29.乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨，该愿材料专门用于生产与丙公司所簦合同约定的Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元（不含增值税，下同）。将该原材料加工成240台Y产品尚需发生加工成本总额1100万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为()万元。A:1200B:1080C:1068D:1180答案：D30.某制药厂（增值税一般纳税人）2015年3月份销售抗生素药品取得含税销售收入117万元，销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应该纳增值税为()万元。A:12.47B:10.2C:17.86D:14.73答案：A31.下列关于房产税纳税地点的说法中正确的是()。A:房产不在同一地方的纳税人，统一向机构所在地主管税务机关缴纳B:房产税在房产所在地缴纳C:房产不在同一地方的纳税人，任意选择一处房产所在地的税务机关缴纳D:房产不在同一地方的纳税人，由税务机关决定在哪里缴纳答案：B32.下列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的是（）。A:风险控制评价指标B:战略管理评价指标C:盈利能力评价指标D:经营决策评价指标答案：C33.甲公司系增值税一般纳税人，购入原材料750公斤，收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元；发生运输费用9万元（运费的7%可作为增值税进项税额抵扣）、包装费3万元、途中保险费用2.7万元。原材料运达后，验收入库数量为748公斤，差额部分为运输途中发生的合理损耗。则该批原材料入账价值为（）万元。A:4513.35B:4514.07C:4514.7D:4511.7答案：B34.根据企业破产法律制度的规定，在破产程序中，管理人的产生应(

)。A:由债权人会议选举B:由人民法院指定C:由债权人委员会选举D:由人民法院根据债权人申请确定答案：B35.下列关于金融资产分类的表述中，正确的是（

）。A:金融资产的分类应是管理层意图的如实表达，其分类一经确定，不应随意变更B:可供出售的金融资产和交易性金融资产持有的目的都是为了近期出售C:固定到期日、回收金额固定的金融资产应划分为持有至到期投资D:在活跃市场上有报价的金融资产应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产答案：A36.某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额33万元，销项税额86万元，进项税额转出5万元，交纳本月增值税11万元，则月末结转的应交未交的增值税为（）万元。A:33B:28C:53D:27答案：D37.根据行政诉讼法律制度的规定，被告向法院提供的(

)．属于行政诉讼中的书证。A:被诉行政行为所依据的询问、陈述类笔录B:在行政执法过程中取得的录音录像资料C:在行政程序中采用的鉴定意见D:在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录答案：A38.甲欲低价购买乙收藏的一幅古画，乙不允。甲声称：若乙不售画，就公布其不雅视频。乙被迫与甲订立买卖合同。根据合同法律制度的规定，该合同的效力为()。A:有效B:效力待定C:无效D:可变更、可撤销答案：D39.根据《土地增值税暂行条例》的规定，房地产开发公司以外的其他纳税人应在转让房地产合同签订之日起(

)内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A:15日B:10日C:5日D:7日答案：D40.根据民法基本理论的规定，法人是指()。(2010年)A:具有氏事权利能力和民事行为能力的组织B:具有完全民事行为能力的机构负责人C:非公有制企业组织D:具有完全民事行为能力的单位法定代表人答案：A41.下列关于房产原值的说法中，正确的是()。A:对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值B:房产原值，是指会计上房屋的账面价值C:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D:不单独计算价值的配套设施不计入到房产原值中答案：C42.下列收入中，应按照稿酬所得缴纳个人所得税的是()。A:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B:某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入C:某作家自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入D:个人取得特许权经济赔偿收入答案：A43.某管道运输企业为增值税一般纳税人.2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税（

）万元。(2015年回忆版)A:10.2B:600C:300D:4.2答案：C44.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是()。A:房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地，免征城镇土地使用税B:凡公共用地均可免征城镇土地使用税C:企业关闭撤梢后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税D:煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地须缴纳城镇土地使用税答案：A45.某企业3月发生自用房地产应交房产税2000元，增值税10000元，车船税3000元，城镇土地使用税1500元，消费税16000元，支付印花税800元。不考虑其他因素，该企业当月应计人管理费用的税金为()元。A:7300B:26000C:33300D:5800答案：A46.下列各项中，应当征收印花税的应税凭证的是()。A:财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据B:发电厂与电网之间签订的电力购售合同C:电网和用户之间签订的供用电合同D:无息、贴息贷款合同答案：B47.根据行政许可法的规定，下列有关税务行政许可事项的表述中，符合法律规定的是()。A:有条件的纳税人在取得主管税务机关批准后，可使用计算机开具发票B:纳税人设定增值税防伪税控系统最高开票限额须经区县级税务机关批准C:纳税人获取普通发票领购资格，须办理税务登记并经主管税务机关批准D:跨规定使用区域运输空白发票的，应经主管税务机关批准答案：B48.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A:财产原值和合理税费B:定额800元C:财产净值D:定额800元或定率20%答案：A49.现行增值税纳税人概念中所称的“境内”是指销售货物的（）在我国境内。A:起运地B:最终销售地C:企业所在地D:货物支付地答案：A50.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作C:税务师可代理登记银行存款日记账D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证答案：D51.甲、乙、丙三个自然人共同出资设立了一个有限责任公司。根据公司法律制度的规定，下列关于该有限责任公司董事会的表述中，正确的是()。A:该公司必须设1名副董事长B:公司章程可以规定董事的任期为4年C:公司章程可以直接规定由甲担任董事长D:董事会成员中必须包括职工代表答案：C52.某公司当前总资本为32600万元，其中债务资本20000万元（年利率6%）、普通股5000万股（每股面值1元，当前市价6元）、资本公积2000万元，留存收益5600万元。公司准备扩大经营规模，需追加资金6000万元，现有两个筹资方案可供选择：甲方案为发行1000万股普通股、每股发行价5元，同时向银行借款1000万元、年利率8%。乙方案为按面值发行5200万元的公司债券、票面利率10%,同时向银行借款800万元、年利率8%。假设不考虑股票与债券的发行费用，公司适用企业所得税税率25%，则上述两方案每股收益无差别点息税前利润为()万元。A:2420B:4502C:4364D:4304答案：D53.“其他应收款”科目的核算范围包括()。A:销售商品时代垫的运杂费E存出的保证金B:销售商品收到的商业汇票C:应收出租包装物的租金D:销售商品应收取的增值税答案：C54.某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的转换成本为每次500元，有价证券报酬率为10%则该公司的最佳现金持有量为()元。A:10000B:100000C:25000D:50000答案：D55.股份有限公司经营管理发生困难，继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的，公司股东可以请求人民法院解散公司。()的股东有权提出解散请求。(2009年)A:持有公司全部股东表决权5%以上B:持有公司全部股东表决权3%以上C:持有公司全部股东表决权1%以上D:持有公司全部股东表决权IO%以上答案：D56.下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。A:房屋由县级以上人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税B:事业单位、社会团体承受房屋免征契税C:因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，免征契税D:婚姻关系存续期间，房屋权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税答案：D57.某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A:20B:38C:28D:25答案：B58.作家李某2015年出版～部长篇小说.1月份取得预付稿酬1OOOO元，4月份小说正式出版，又取得稿酬收入20000元，因销量好，月中又加印5000册，获得稿酬收入10000元。6月份该小说被某导演看中，获得电视剧制作中心支付的剧本使用费20000元。10月份将该小说手稿原件在美国公开拍卖获得收入100000元，并按美国税法有关规定缴纳了个人所得税10000元。同年李某和另一位作家王某合写了一部悬疑小说，共同授权某晚报连载该小说，连载200天，每天二人合计取得稿酬收入420元，双方约定稿酬均分。李某2015年在中国应缴纳个人所得税(

)元。A:26680B:18384C:20384D:20480答案：B59.某公司2013年年初产权比率为70%。若该公司该年度末所有者权益为40000万元，并使债权人投入的资金受到所有者权益保障的程度降低5个百分点，则该公司2013年年末的资产负债率为()。A:0.5B:0.4872C:0.4286D:0.4595答案：C60.某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司，承受原企业价值600万元的房产所有权；以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税()万元。（适用税率3％)A:24B:0C:18D:6答案：B61.下列所得应计算缴纳个人所得税的是(

)。A:个人购买福利彩票中奖8000元B:个人领取原提存的住房公积金30000元C:个人取得的教育储蓄存款利息1000元D:在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元答案：D62.对于某项会计事项的变更，如果难以区分其属于会计政策变更还是会计估计变更时，企业应（）。A:将其视为会计估计变更处理B:将其视为会计政策变更处理，且需要追溯调整C:将其视为前期差错处理D:将其视为会计政策变更处理，但不需要追溯调整答案：A63.关于企业所得税收人的确认，下列说法正确的是（）。A:销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认收入的实现，回收的商品作为购进商品处理B:为特定客户开发软件的收费，应在开始开发时确认收入C:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现D:企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额答案：A64.根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)A:债务人的出贵人B:依法负有清算责任的人C:债权人D:债务的债务人答案：C65.某企业采用先进先出法计算发出甲材料的成本，2月1日结存甲材料200公斤，每公斤实际成本100元；2月10日购入甲材料300公斤，每公斤实际成本110元；2月15日发出甲材料400公斤。2月末库存甲材料的实际成本为（）元。A:10600B:10500C:11000D:10000答案：C66.下列各项中，不属于行政强制基本原则的是()。A:教育与强制相结合原则B:监督制约、职能分离原则C:适当性原则D:合法性原则答案：B67.2015年1月1日，甲公司购入乙公司于2014年1月1日发行的面值1000万元、期限4年、票面年利率为8%、次年1月5日支付上一年利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1100万元（包括债券利息80万元，交易费用2万元）。2015年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2015年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。2016年1月5日，收到乙公司支付的2010年度的债券利息。2016年2月10日甲公司以1200万元的价格将该债券全部出售，则甲公司出售该债券时应确认投资收益为()万元。A:102B:182C:180D:100答案：B68.下列关于并购支付方式说法中，不正确的有()。A:卖方融资方式的应用前提是企业集团有着良好的资本结构和风险承受能力E杠杆收购方式可以使企业集团获得税收递延支付的好处B:股票对价方式不会稀释企业集闭原有的控制权结构与每股收益水平C:现金支付方式,是一种最简捷、最迅速的方式,但容易给并购企业造成现金支付的压力,同时可能使并购企业的资产流动性出现问题D:管理层收购中多采用杠杆收购方式答案：B69.企业取得与收益相关的政府补助时，如果用于补偿企业以后期间发生的相关费用或损失的，应在取得时确认为()。A:营业外收入B:递延收益C:其他业务收入D:资本公积答案：B70.下列属于城市维护建设税计税依据的是（

）。(2015年回忆版)A:国内销售环节缴纳的增值税、消费税和营业税B:进口环节缴纳的增值税C:进口环节缴纳的关税D:进口环节缴纳的消费税答案：A71.甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应谊将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。甲不承担赔偿责任的抗辩事由是()。(2012年)A:甲的行为属于紧急避险B:甲的行为与损害结果没有因果关系C:的行为属于正当防卫D:本案属于意外事件答案：A72.李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以l35万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为(

)元。A:8000B:3000C:4000D:4166.67答案：A73.根据《行政处罚法》，能够当场作出行政处罚决定的是()。A:对公民安某的违法行为处以60元罚款B:对俊杰公司的违法行为处以1500元罚款C:对公民梁某的违法行为处以警告处罚D:对昊锐公司的违法行为处以吊销营业执照的处罚答案：C74.关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是(

)。A:当事人均有权委托诉讼代理人代为进行诉讼，是处分原则的体现B:原告与被告在诉讼中有一些不同但相对等的权利，是同等原则的体现C:当事人有权决定是否委托代理人代理进行诉讼，是诉讼权利平等原则的体现D:当事人达成调解协议不仅要自愿，内容也不得违法，是法院调解自愿和合法原则的体现答案：D75.单位对营销业绩突出的非雇员，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的收入，按照()项目征收个人所得税。A:工资薪金B:个体工商户生产经营所得C:承包经营所得D:劳务报酬所得答案：D76.甲公司推出一款新手机，在其促销活动中称：“试用7天满意再付款”，乙交了800无押金拿回一部手机试用，用了3天即发现谊手机经常出现白屏且常自动关机，遂莲回手机，取回押金，甲公司与乙之间手机买卖未做成的原因是()。A:买卖合同未生效B:甲公司违约C:乙违约D:解除买卖合同答案：A77.某公司月初结存乙材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库乙材料的计划成本为550万元，当月材料成本差异为节约85万元；当月生产车间领用乙材料的计划成本为600万元，则当月生产车间领用乙材料的实际成本为()万元。（2012年）A:697.5B:502.5C:570D:630答案：C78.下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是()。A:银行存款余额调节表是用来校对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据B:调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额C:调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额D:对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理1答案：C79.甲公司年初拟发行3年期债券进行筹资，债券票面金额为100元，票面利率为12%，每年年末付息一次，由于资本市场的变化预计未来的市场利率也会发生变化，预计未来三年的市场利率分别是10%、8%和9%，那么，该公司债券发行价格应为（）元。A:100B:107.5C:107.59D:105.35答案：B80.甲行政机关对相对人王某作出罚款的行政处罚，但是拒不出具由省、自治区、直辖市财政部门统一印制的罚款收据。甲行政机关的行为属于()。A:无效行政行为B:有效行政行为C:可撤销的行政行为D:应废止的行政行为答案：A81.下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。A:抽象行政行为的对象具有特定性B:抽象行政行为的效力很难持续C:行政立法是一种抽象行政行为D:抽象行政行为可诉答案：C82.某工业企业系增值税一般纳税人.2002年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元.税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为（

）元。（2002年）A:10595.4B:4659C:17659D:13563.6答案：A83.总承包人乙公司经发包人甲公司同意，将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成200万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。A:由丙公司承担赔偿责任B:由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任C:由乙公司承担赔偿责任D:首先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担答案：B84.某生产企业为增值税一般纳税人.2016年2月把资产盘点过程中不需要用的部分资产进行如下处理：销售已经使用8年的机器设备，取得收入9200元（原值为10000元），未放弃相关减税优惠；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材一批，取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（

）元。（以上收入均为含税收入）A:6316.24B:5594.7C:5264.1lD:6916.24答案：C85.甲企业将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2015年1月1日，甲企业认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件.决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为20000万元，已计提折1日400万元，来计提减值准备。2015年1月1日，该写字楼的公允价值为26000万元。假设甲企业按净利润的10%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%，则转换日影响资产负债表中“来分配利润”项目期初余额的金额是()万元。A:4800B:1440C:5760D:4320答案：D86.根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列关于审判公开的说法中，正确的是(

)。(2015年回忆版)A:不公开审理的案件，应当当庭宣布不公开审理的理由B:涉及未成年人犯罪的案件，人民法院可以不公开审理C:人民法院审判案件，一审、二审都应当套开进行D:人民法院审判素停，应当允许新闻媒体实况转播答案：A87.根据民法理论，担保物权的特征之一是（）。A:担保物权具有不可分性，即可以不依附于债权而单独设立B:担保物权具有物上代位性C:担保物权的设立以物的利用为目的D:担保物权是为确保物权的实现而设立答案：B88.甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。A:635B:632.5C:625D:640答案：C89.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在()内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金()的应税收入总额。A:20年第21年B:5年第6年C:3年第4年D:10年第11年答案：B90.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，不正确的是（

）。A:对催化料、焦化料征收消费税B:对卡了车不征消费税C:对进口的石脑油征收消费税D:对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税答案：D91.某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为l5%，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税()万元。A:5.63B:5.74C:5.81D:4.84答案：C92.债券的年实际利息收入加资本利得之和与买入该债券实际价格的比率是()。A:实际收益率B:必要收益率C:票面收益率D:持有期收益率答案：A93.下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是()。A:公园自用的土地B:国家机关自用的土地C:军队办公占用的土地D:企业内绿化占用的土地答案：D94.某矿山2015年12月开采锰矿石2000吨，当月销售锰矿石1500吨.又用300吨锰矿石换取了一台生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的课税数量为（

）吨。A:1800B:1500C:2000D:1300答案：A95.下列关于资产的计税基础的表述中，不正确的是（）。A:自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础B:外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础C:县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应按政府确定的接收价值确定计税基础D:自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础答案：D96.夏某在住所附近的河边钓鱼，在回家途中为抄近道穿过两座高压电塔，其竖章鱼竿横穿高压塔下时，不慎被高压电电击致死。经查，事发地点的高压电塔属于某供电公司，离高压电塔1米处竖立有警示牌，上面喷涂有“有电危险”.“高压危险”.“严禁穿行”等字样，但其中标示的字迹已有些模糊。根据侵权法律责任的规定，有关夏某死亡的责任承担.下列说法正确的是()。A:应由供电公司承担全部责任B:供电公司有权以夏某存在过失为由，请求适当减轻其应承担的侵权责任C:应由供电公司适当给予夏某家属补偿D:应由夏某自担全部责任答案：B97.我国《税收征管法》规定了税收撤销权制度。税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害时，请求人民法院予以撤销其行为有效的权利。甲未能按期偿还欠付乙的10万元价款，乙多次催要无果，准备向人民法院提起诉讼，甲遂将自己价值15万元的全部财物以5万元卖给不知情的丙。下列说法中，正确的是(

)。A:乙有权请求丙承担违约责任B:乙无权请求法院撤销甲的行为C:乙有权请求丙承担侵权责任D:乙有权请求法院撤销甲的行为答案：B98.丁公司自行建造某项生产用设备，建造过程中发生外购材料和设备成本183万元（不考虑增值税），人工费用30万元，资本化的借款费用48万元，安装费用28.5万元。为达到正常运转发生的测试费18万元，外聘专业人员服务费9万元，形成可对外出售的产品价值3万元。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。则设备每年应计提折旧额为()万元。（2015年学员回忆版）A:31.45B:31.35C:31.65D:30.45答案：B99.负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是(

)。A:现值B:重置成本C:历史成本D:可变现净值答案：B100.某公司普通股当前市价为每股25元，拟按当前市价增发新股100万股，预计每股筹资费用率为5%，最近刚刚支付的每股股利为2.5元，预计以后每年股利增长率为6%，则该公司本次增发普通股的资本成本为（）。A:0.1236B:0.1716C:0.1053D:0.1836答案：B第II部分多选题（100题）1.下列各项属于纳税人权利范围的有（）。A:申请退还多缴税款权B:申请延期缴纳税款权C:发票使用检查权D:索取有关税收凭证的权利E代位权和撤销权答案：A、B、D2.下列属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A:税务机关组织结构或管理方式变化E纳税主体消失B:纳税人履行纳税义务C:纳税人履行纳税义务D:税法的修订或调整答案：A、B、C3.《税收征收管理法》规定，纳税人应享有的权利包括（）。A:享受国家税法规定的减免税优待B:依法申请退回多缴的税款C:要求税务机关对自己的财务情况保守秘密D:认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务E申请延期申报和延期缴纳税款答案：A、B、C4.下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有()。A:外商投资企业属于房产税的纳税人E纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税B:产权属于集体所有的，由集体单位缴纳房产税C:产权未确定的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税D:产权出典的，由出典人缴纳房产税答案：A、B、C5.根据房产税的相关规定，下列房产中，不征或免征房产税的有()。（2010年真题改编）A:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B:保险公司的房产C:房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房E因大修停用三个月的房产D:实行差额预算管理的事业单位自用的房产答案：A、C、D6.下列各项中关于货币市场与资本市场的说法中，正确的有()。A:资本市场用于补充长期资本，扩大生产能力B:资本市场主要包括债券市场、股票市场和融资租赁市场等E货币市场的主要功能是调节短期资金融通C:货币市场包括拆借市场、票据市场等D:货币市场融资期限长，一般高于3年答案：A、B、C7.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有()。A:因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款B:为购建固定资产支付的耕地占用税C:为购建固定资产支付的已资本化的利息费用D:最后一次支付分期付款购入固定资产的价款E用银行存款偿还长期借款答案：A、B8.林某为了美化自己的容貌，去整形医院做整形手术，医生金某为林某施行手术，但在施行手术时，金某因接电话，误将一小块纱布遗留在林某的体内，后林某感觉极其不适，到医院进行复查，才发现这一情况，遂又进行手术将纱布取出，下列关于本案的表述中，正确的有()。A:林某可以同时提起侵权和违约之诉B:林某可以选择提起侵权或违约之诉C:林某可以选择提起侵权或违约之诉D:金某在施行手术过程中有过错，医院应当承担损害赔偿责任E若提起侵权之诉，则该医疗损害责任适用无过错责任原则答案：B、C、D9.下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有()。A:个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款B:个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠E个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠C:个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠D:个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠答案：A、C10.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有(

)。（2013年）A:契税由财产售卖人缴纳B:契税属于财产转移税C:契税有利于通过法律形式确定产权关系E契税有助于调节财富分配，体现社会公平D:契税是地方税种答案：B、C、D11.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。A:地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工B:金银首饰的零售环节C:日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售答案：A、B、D12.根据行政处罚法律制度的规定，下列法律渊源中，有权设定“皙扣或吊销执照”处罚的有().A:行政法规B:法律C:地方性法规D:部门规章E地方规章答案：A、B13.以下情形可以向第三方提供工作底稿（）A:国税局因税务检查需要进行查阅B:某学者做研究借阅工作底稿C:税务师行业主管部门因检查执业质量需要查阅E人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅D:国税局因税务检查需要进行查阅答案：A、C、D14.下列各项中，属于我国《民法总则》规定的法人类型的有()。A:机关法人B:财团法人E事业单位法人C:社团法人D:企业法人答案：A、D15.下列有关固定资产初始计量的表述中，正确的有（）。A:分期付款购买固定资产，实质上具有融资性质的，其成本以购买价款的现值为基础确定E以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应该按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，确认各项固定资产成本B:在确定固定资产成本时，无需考虑弃置费用C:固定资产按照成本进行初始计量D:固定资产按照成本进行初始计量答案：A、C、D16.预计资产未来现金流量应当以资产的当前状况为基础，需要考虑（

）。A:为实现资产持续使用过程中产生现金流入所必需的预计现金流出B:资产使用寿命结束时处置资产所收到的现金净流量E因筹资活动产生的现金流入C:与企业所得税收付有关的现金流量D:与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项有关的预计未来现金流量答案：A、B17.企业摊销无形资产时，可能借记的会计科目有()。A:营业外支出E管理费用B:制造费用C:在建工程D:其他业务成本答案：B、C、D18.根据公司法律制度的规定，公司创立大会的法定职权包括()。(2009年)A:对发起人的资格进行审查E决定有关董事的报酬事宜B:选举董事会成员C:通过公司章程D:对公司的设立费用进行审核答案：B、C、D19.关于土地增值税清算时收入的确认，以下说法正确的是()。A:开具发票的，按照发票所载金额确认收入。B:全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。C:开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。D:未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。答案：B、D20.下列车船免征车船税的有（

）A:纯电动汽车B:捕捞渔船E燃料电池汽车C:半挂牵引车D:人民检察院领取常用牌照的车辆答案：A、B21.根据公司法律制度的规定，有()情形的，对股东会该项决议投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权。(2011年)A:公司连续5年不向股东分配利润而公司谊5年连续盈利，且符合《公司法》规定的分配利润条件的情况下，股东会会议决议不向股东分配利润B:公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续E股东会会议决议减少注册资本C:股东套会议决议为公司股东或者实际控制人提供担保D:股东会会议决议与其他公司合并，或者公司分立、转让主要财产答案：A、B、D22.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A:东汉实行了“租庸调制”B:明朝实行了“一条鞭法”E清朝建国初期新开征了海关税C:唐朝中期实行了“两税法”D:春秋战国时期实行了“商鞅变法”答案：B、C、D23.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，免征个人所得税的有()。A:军人的转业安置费、复员费B:保险赔款C:残疾、孤老人员和烈属的所得E个人提前退休取得的一次性补贴收入D:国家发行的金融债券利息答案：A、B、D24.下列各项中，属于我国税法规定的纳税人权利的有（）A:要求税务机关对其银行存款信息保密B:请求税务机关对违法行为承担赔偿E依法提起行政复议和税务行政诉讼C:主动接受并配合税务机关按法定程序进行的税务检查D:依法办理变更税务登记答案：A、B25.关于寿命期不同的设备重置决策，下列说法正确的有()。A:替换重置的设备更新只能比较各方案的年等额净回收额，年等额净回收额最大的方案最优B:残值变价收入现值与原始投资额的差额，称为投资净额E对于旧设备而言，目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值C:寿命期不同的设备重置方案，用净现值指标可能无法得出正确决策结果D:扩建重置的设备更新应考虑年等额成本最小的方案答案：B、C26.下列说法中，符合个人所得税相关规定的有(

)。（2011年）A:实行核定征收的个人独贵企业，不能享受个人所得税的优惠政策B:无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税E扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的，应由扣缴义务人向纳税人追缴税款，井对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款C:个人独贵企业对外投资取得的股息收入，应接“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税D:核定征收仅适用于应设置账薄但耒设置账簿的个人独资企业答案：A、C27.下列选项中属于印花税特点的有()。A:征税范围广泛B:税率低、税负轻C:兼有凭证税和行为税性质D:由纳税人自行完成纳税义务E均实行单边征收答案：A、B、C、D28.下列合同中，属于印花税征税对象的有()。A:电网与用户之间签订的供用电合同E纳税人以电子形式签订的各类凭证B:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C:出版单位和发行单位之间订立的图书订单D:仓储、保管合同或作为合同使用的入库单答案：C、D29.下列各项中，企业应作为存货核算的有(

)。A:委托其他单位代销的商品B:接受外来原材料加工制造的代制品E为外单位加工修理的代修品C:为自建生产线购入的材料D:购入周转使用的包装物答案：A、D30.根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%，以下适用该政策的取得的不动产有（

）。A:在施工现场修建的临时建筑物B:抵债取得的不动产E房地产开发企业自行开发的房地产C:融资租人的不动产D:接受捐赠的不动产答案：B、D31.下列公司重组方式中，属于公司收缩的有()。A:公司的子公司B:基于与C:公司的股权,使其成为D:None答案：A、B、D32.依据个人所得税法的相关规定，下列说法正确的有()。A:个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税B:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C:除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税D:以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税E纳税年度内个人投资者从其投资的股份公司借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税答案：A、C、D33.下列情形均属于未履行或不适当履行执业义务行为()。A:未注意到政策更新或对政策判断、理解出现偏差造成失误B:明示或暗示将不提交工作结果，或委托项目结果不符合约定要求和时限的E在法定的委托权限内完成相关工作C:违反职业道德行为规范，对委托涉税事宜进行盲目执业D:按业务约定书的要求完成执业工作答案：A、B、C34.按照个人所得税的有关优惠规定，下列各项所得免征个人所得税的有()。A:军人的转业费、复员费E退休再任职收入B:取得保险赔款1万元C:购买福利彩票中奖2万元D:退休工资答案：A、B、D35.张红去商场购妥自行车，见商场摆放有20辆同一型号的自行车。张缸从中挑选了一辆。张红付款时竞接电话，被告知有急事，需马上离开。于是，张缸与营业员商定：先付款，第二天采取自行车。当夜，安保人员疏忽大意未锁大门致商场发生盗窃案，5辆自行车被盗(其中包括张红挑选并做了记号的自行车)。下列关于本案合同标的物和法律关系的说法中，正确的有()。(2013年)A:张红与商场之间的买卖合同未成立B:本案合同标的物是张缸所挑选的自行车，属于特定物C:所选自行车被盗的损失应由张红自己承担E张红与商场之间存在保管合同关系D:张红与商场之间的买卖合同已生效答案：B、D36.下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有()。A:代理期间届满B:被代理人恢复民事行为能力C:代理人辞去委托D:被代理人撤销委托E被代理人死亡答案：A、C、D37.下列关于特殊的普通合伙企业的说法中，正确的有()。(2013年)A:特殊的普通合伙企业是指既有普通合伙人又有有限合伙人的合伙企业B:特殊的普通合伙企业是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构E特殊的普通合伙企业的组织形式需要执行公示制度C:特殊的普通合伙企业建立的执业风险基金应当单独立户管理D:特殊的普通合伙企业对外承担有限责任答案：B、C38.下列情况，应按照受托方销售自制应税消费品征收消费税的有（

）。A:委托方提供主要原材料，受托方收取加工费加工的应税消费品B:受托方先将主要原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C:由受托方提供主要原材料生产的应税消费品D:由受托方以委托方名义购进主要原材料生产的应税消费品E按照委托方的设计而由受托方包工包料加工的应税消费品答案：B、C、D39.若公司董事会作出的决议存在违反公司章程规定的内容，则可以对该决议提起撤销之诉的人员有(

)。A:出席董事会会议的股东E受决议内容影响的股东B:出席董事会会议的非股东监事C:公司非控股股东D:出席董事会会议具有表决权的非股东董事答案：C、D40.企业并购的动因包括()。A:向市场传递公司价值高估的信息E降低代理成本B:获取公司控制权增效C:管理者扩张动机D:取得协同效应答案：B、C、D41.下列各项费用中，应在“销售费用”科目核算的有（）。A:因销售商品而发生的保险金B:随同产品出售不单独计价的包装物成本E专设销售机构发生的不满足固定资产确认条件的固定资产大修理费C:销售产品延伸交货致使购物方提起诉讼，按法院判决给付的赔偿款D:因销售商品而发生的业务招待费答案：A、B、D42.下列各项中，能表明固定资产可能发生了减值的有（

）。A:该资产所创造的净现金流量高于最初的预算B:市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经降低，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C:资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间推移或者正常使用而预计的下跌D:有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏E资产已经或者将被闲置、终止使用或计划提前处置答案：C、D43.下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有()。A:企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失B:企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失E企业的应收账款发生坏账损失C:企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D:企业各项存货发生的正常损耗答案：A、B、C、D44.据规定，下列各项中，属于形成权的有()。A:承认权B:撤销权E抵销权C:债权D:承认权答案：A、B、D45.按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理包括()。A:对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据B:房地产管理部门与个人签订的房租合同，凡用于生活居住的，可免贴花C:企业发生分立、合并等变更后，无需重新进行法人登记的，其原有资金账簿已贴印花继续有效D:如果应税合同在境外签订，且不便在境外贴花的，将合同带入境时也不办理贴花答案：B、C46.房地产开发成本主要包括()：A:拆迁补偿费B:基础设施费C:过户手续费D:前期工程费答案：A、B、D47.下列凭证中，属于印花税征税范围的有(

)。A:个人出租门店签订的租赁合同B:银行设置的现金收付登记簿C:个人出租门店签订的租赁合同D:出版单位与发行单位之间订立的图书订购单E银行同业拆借合同答案：A、C、D48.关于借款合同缴纳印花税的相关规定，以下说法正确的有()。A:金融机构从事融资租赁业务签订的融资租赁合同，以合同所载租金总额暂按借款合同计税贴花B:一项信贷业务只填开借据并作为合同使用的，因没有签订借款合同，不需要计税贴花C:信贷业务既签订借款合同又分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据计税贴花D:以财产作为抵押签订的借款合同，按照抵押财产金额和借款金额总和计税贴花E周转性借款合同，以其规定的最高限额为计税依据计税贴花答案：A、C49.企业发行的可转换公司债券，期末按规定计算确定的利息费用进行账务处理时，可能借记的会计科目有()。A:制造费用B:利息支出E研发支出C:在建工程D:财务费用答案：A、C、D50.符合规定条件的生产企业出口外购产品，同时符合下列（

）条件的，可视同自产产品办理退（免）税。A:必须经过本企业的加工E必须经过本企业的组装B:与本企业生产的产品名称、性能相同C:使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标D:出口给进口本企业自产产品的境外单位或个人答案：B、C、D51.根据有关规定，行政机关作出()的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。A:公安局处以张某行政拘留10天的处罚E工商局没收某食品加工企业的非法生产设备B:规划局发放的建设用地规划许可证，直接涉及申请人与附近居民之间的重大和利益关系C:交通局吊蛸某运输公司的道路运输经营许可证D:税务局扣押不缴纳税款的某企业价值200万元的商品答案：B、C52.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（

）。（2011年）A:金店销售金银饰品在销售环节纳税B:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C:销售珍珠饰品在零售环节纳税E成品油税费改革后，在零售环节纳税D:白酒在生产环节和批发环节纳税答案：A、B53.如果企业存在境外业务，在选定境外经营的记账本位币时，应当考虑的因素有()。A:境外经营活动中与企业的交易是否在其全部经营活动中占有较大比重B:境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量，是否可以随时汇回E境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有的债务和可预期的债务C:境外经营活动所采用的会计政策与国内会计政策的趋同性D:境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性答案：A、B、D54.中国证监会具有管理证券、期货行业的职能，下列关于中国证监会的性质和法律地位的说法中，正确的有()。(2014年)A:属于国务院直属事业单位，具有行政主体资格，有权依法实施行政处罚、行政强制及行政许可E属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施行政许可B:属于法律法规授权的组织，但无权在法定授权范围内以自己的名义实施罚款、没收违法所得等行政处罚C:属于法律法规授权的组织，有权在法定授权范围内以自己的名义实施冻结企业存款等行政强制措施D:属于行政机关委托的组织，不具有行政主体资格，不可以实施行政处罚、行政强制答案：A、C55.以下关于房产税的表述中，正确的有()。A:个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收B:房产税实行按月征收C:产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D:纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记E纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记答案：A、C、D56.下列各项中，不属于可抵免境外所得税税额的有()。A:因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款B:按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款C:依照中国境外税收法律及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款E按照我国《企业所得税法》及其实施条例的规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款D:按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款答案：A、B、D57.下列项目中，企业申请坏账损失扣除应提供的依据有()。A:企业内部全体职工的证明报告B:逾期一年以上且已无力清偿债务的确凿证明E债权人债务重组协议、法院判决、国有企业债转股批准文件C:工商部门的注销、吊销证明D:法院的破产公告和破产清算的清偿文件答案：C、D58.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有(

)。A:车船税由地方税务机关负责征收B:翱缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地C:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月E依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税D:车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳答案：A、B、D59.对人民检察院直接受理案件的侦查，下列各项表述中，符合刑事诉讼法律制度规定的有(

)。A:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问B:人民检察院有权直接拘留犯罪嫌疑人C:人民检察院对被拘留的人应在拘留后24小时内进行讯问D:人民检察院对被拘留的人认为不需要逮捕的，应当立即释放E人民检察院直接受理的案件，不得取保候审答案：A、C、D60.企业或事业单位改制重组过程中，涉及的原企业土地、房屋权属免征契税的有(

)。（2014年）A:公司依法分设成两个或两个以上与原公司投贵主体相同的公司，新设方承受原企业土地、房屋权属B:企业依法实施破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属C:同一投资主体内部所属企业之间，包括母公司与其仝赍子公司之间土地、房屋权属划转D:经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的套司承受原企业的土地、房屋权属E企业依法实施破产，非债权人承受破产企业的土地、房屋权属，与原企业超过30%的职工签订服务合同不少于2年答案：A、B、C、D61.下列项目中，属于其他业务收入核算范围的有（）。A:罚没收入E享受税收优惠而返还的营业税税金B:投资性房地产取得的租金收入C:出售原材料取得的收入D:出售固定资产取得的净收益答案：B、C62.按照印花税的相关规定，产权转移书据包括下列各项中的()。A:商标专用权转移书据E专有技术使用权转移书据B:不动产所有权转移书据C:版权转移书据D:专利申请转让协议答案：A、B、C63.下列房产中，不需要缴纳房产税的有()。A:企业办的托儿所用房B:军队自用的房产C:因房屋大修导致连续停止使用7个月的，在大修理期间的房产E老年服务机构自用的房产D:个人对外出租的居民住房答案：A、B、C64.依据个人所得税法的相关规定，下列所得中，属于来源于中国境内的所得的有()。A:中国居民将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得B:外籍个人转让中国境内的建筑物取得的所得C:外籍个人在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得D:中国居民持有境外企业股票而从境外企业取得的股息所得E外籍个人持有我国境内企业的债券而从境内企业取得的利息所得答案：B、C65.下列关于为个体户代理记账操作规范正确的有()。A:会计报表要求：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时E要想办法为客户少缴税款B:各种账本、凭证、表格要保存10年以上C:税务师可以代客户制作原始凭证D:个体户年度终了后3个月内汇算清缴答案：A、B、D66.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(

)。A:用于水产养殖业的生产用地B:个体餐馆对外营业的餐馆用地E学校的教学楼占用地C:名胜古迹园区内附设的照相馆用地D:名胜古迹园区内附设的照相馆用地答案：B、C、D67.下列关于财务管理目标理论的表述中，正确的有（）。A:企业价值最大化同时考虑了风险和货币的时间价值因素B:股东财富最大化和企业价值最大化都能规避管理层追求利润的短期行为E利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化各有优劣、适用于不同企业或同一企业的不同发展阶段C:利润最大化和股东财富最大化都未考虑风险因素D:利润最大化不能反映企业财富的增加答案：A、B68.下列关于增值税减免税的说法中，表述正确的有()。A:经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物，免征增值税E对少数民族文字出版物的印刷或制作业务执行增值税100%先征后退的政策B:存储地点在境外的仓储服务C:外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税D:对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业暂免征收增值税答案：B、C、D69.企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有()。A:发生的工程管理费E由于自然灾害造成的工程报废净损失B:发生的工程物资盘盈净收益C:进行负荷联合试车领用的原材料费用D:发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额答案：A、B、C、D70.甲、乙、丙共同出资设立了一有限责任公司，公司章程未对股东对外转让股权作出约定。1年后，甲欲将其在公司的全部股权转让给丁，乙、丙不同意。下列解决方案中，符合公司法律制度规定的有()。A:乙和丙均不愿意购买，甲无权将股权转让蛤丁B:由乙或丙购买甲欲转让给丁的股权C:乙和丙均不愿意购买，甲有权将股权转让给丁E乙、丙均主张购买的，应当按照股权比例行使优先购买权D:由乙和丙共同购买甲欲转让给丁的股权答案：B、C、D71.下列与土地有关的税种的相关说法中，正确的有()。A:拥有土地使用权期间需要缴纳城镇土地使用税B:转让土地使用权时需要缴纳土地增值税E转让土地使用权时需要缴纳营业税C:取得土地使用权时需要缴纳城镇土地使用税D:取得土地使用权时需要缴纳契税答案：A、D72.下列各项在计算土地增值税时，属于允许扣除的房地产开发费用的项目有(

)。A:房地产开发项目贷款利息E拆迁补偿费F对外出租房产缴纳的税金及附加B:建筑安装工程费C:房地产销售费用D:转让房地产缴纳的城建税答案：A、C73.事由中，能够引起诉讼时效中断的有()，(2014年)A:权利捌侵害的无民事行为能力人的法定代理人丧失行为能力B:债务人请求延期履行E债务人同意履行债务C:债权人提起代住权诉讼D:权利人被义务人控制，无法主张权利答案：B、C74.双新村与长福村相邻。2004年，两村因交界处50亩土地的使用权发生纠纷。县政府为此专门召开协调会，并形成一份“会议纪要”。“会议纪要”明确了两村对争议土地各自使用的面积和范围，县政府则根据这份“会议纪要”作出了有关决定。2009年12月，双新村村民葛某因需要使用农地养殖桑蚕，向县政府申请查阅该“会议纪要”。根据有关规定，下列关于该“会议纪要”的说法中，正确的有()，(2010年)A:“会议纪要”不是国家机密，属于一般政府信息，县政府应予以公开B:葛某无权申请查阅该“会议纪要”，因为双新村村委会没有授权葛某查阅C:县政府的“会议纪要”属于《政府信息公开条例》的调整范围D:“会议纪要”属于政府信息，但是涉及农村集体经济组织的利益，故县政府应不予公开E“会议纪要”不需要社会公众知晓或者参与，故县政府应不予公开答案：A、C75.下列有关金融资产利息收入的表述中，正确的有（

）。A:具有融资性质的长期应收款项应按实际利率计算确认利息收入B:可供出售外币债券持有期间形成的利息收入应计入当期损益E一年期以内的对外贷款应按商业银行同期同类型贷款利率计算应收利息并冲减财务费用，超过同期同类型贷款利率部分的应收利息应确认为投资收益C:持有至到期债券投资发生减值后应按摊余成本和原实际利率计算确认利息收入D:交易性金融债券持有期间取得的利息收入应当冲减该债券已确认的公允价值变动答案：A、B、C76.以下符合关税税收优惠政策规定的有（

）。A:经海关批准，加工贸易下进口料件实行