【福建自贸区与河南自贸区税收政策比较探析10000字（论文）】

福建自贸区与河南自贸区税收政策比较分析目录TOC\o"1-2"\h\u2950关键词：福建自贸区；河南自贸区；税收政策；制度创新；优化路径 220978一、引言 210661（一）研究背景 25079（二）研究目的与研究意义 227343（三）研究方法及创新点 310480二、文献综述 323139（一）文献回顾 39141（二）简要评述 42858三、福建自贸区与河南自贸区比较分析 513628（一）自贸区简介 521929（二）福建自贸区与河南自贸区的比较 56315（三）闽豫两省自贸区地理位置和城市特征比较 68760四、福建自贸区与河南自贸区税收政策比较 73970（一）我国自贸区税收政策特征 725791（二）福建自贸区与河南自贸区税收政策现状 77401（三）福建自贸区与河南自贸区税收政策比较 1024375五、结论及建议 1124734（一）闽豫自贸区税收政策比较结论 1110599（二）完善自贸区税收政策建议 1213889参考文献 15摘要：近些年来，我国经济快速发展的同时，我国的自贸区也借着经济发展的东风也在快速的成长，自2013年上海自贸区建立以来，特别是在十三五期间，随着中国自贸区持续深入的推进，先后在天津、广州、福建、河南等地陆续设立自贸区。自由贸易区这一制度创新探索，标志着我国在开放型经济体制上向前迈出了关键性的步伐，改革开放以来，福建与河南的经济取得了较大的发展，这离不开自贸区税收政策的支持。本文把中国福建自由贸易区和中国河南自由贸易区的税收政策建设发展和比较作为重点研究，简要介绍福建自贸区与河南自贸区在自由贸易建设中的现状，比较分析福建自贸区的相关税收政策特点，从中做出总结。本文从与福建自贸区的比较中分析河南自贸区建设中存在的问题，从多方面提出了促进河南自贸区建设的税收政策建议。关键词：福建自贸区；河南自贸区；税收政策；制度创新；优化路径一、引言（一）研究背景自进入2000年以来，伴随着世界经济的蓬勃发展与世界各国的金融大开放，自贸区成为了各国发展经济的主要手段之一，在促进了这片蓝色星球经济的发展的同时，也让全球经济的发展水平再次进入新的旅程。中国(上海)自由贸易区是我国设立的第一个贸易区，于2013年正式挂牌设立，这意味着，中国已经开始从原本的保税区向自贸区迈步。紧接着，我国开始了转型的步伐，陆续建立了福建、广东、天津、重庆等自贸区，与此同时，仍然不与外国脱轨，借鉴国外经验，不断的改进我国自贸区的发展之路，税收政策在自贸区的发展道路上起着举足轻重的作用，对投资、周边经济与贸易等有着重要的影响。我国应该要有合理的税收优惠政策，才能与其他国家抗衡取得优势，更要从我国的国情出发，在符合我国经济状况的前提下发展。河南省希望通过建立自贸区这一举措，实现更高程度的对外开放。事实上，自贸区建立以后，河南自贸区在河南省的重要地位、制造业中心地位得到不断的加强。河南自贸区自设立以后，在连续的完善中取得了非常好的成果与成就，并且河南省对其税收政策也在不断优化，这些举措都让河南自贸区能更好的推动河南省的经济发展，也带动了河南省的投资与贸易。但是其自贸区的税收政策仍有一些问题还是没有被有效解决并且不容忽视。（二）研究目的与研究意义本文对福建和河南自贸区的基本情况进行系统梳理，分析总结福建自贸区和河南自贸区现行经济制度下的税收政策和和自贸区的发展现状，对其税制建设相关问题进行深入研析，提出在当前机制下，调整税制已成必然。进入新时代以来，经济发展需要在对比中积累经验，这对河南自贸区税制建设有很大的意义。本文将会结合福建自贸区税收政策的现有经验，从不同角度为其优化税收政策提出建议，使河南自贸区税收政策有一个更好的发展。（三）研究方法及创新点1.研究方法（1）文献研究法。搜集大量相关文献，查阅并了解了中国各个自贸区的具体情况以及税收政策，将各个自贸区进行功能及产业结构的类型划分，筛选出与河南自贸区较为类似的福建自贸区进行借鉴。（2）比较分析法。河南自贸区成立时间较短，在税收政策等方面的发展还处于初级阶段，而福建自贸区的税收制度较为完善，因此将福建自贸区与河南自贸区的税收政策放在一起进行比较分析，力求可以总结发现河南自贸区存在的不足之处，最终可以为河南自贸区税收政策的完善提出相关建议。2.创新点本文选取河南省自贸区为研究对象，将福建自贸区与河南自贸区的税收政策进行比较，本文的创新点有以下两个：第一，选取对象新颖。现有研究对于河南自贸区的研究很少，本文的研究丰富了河南自贸区税收政策的研究内容。第二，本文详细梳理了福建自贸区与河南自贸区的税收政策，把这两个自贸区放在一起进行比较，从多方面为优化河南自贸区税收政策提出建议。二、文献综述通过阅读相关文献发现，现阶段对于自贸区的研究很多，并且取得了较为丰硕的研究成果。基于研究的需要，对闽豫两省自贸区主题研究进行梳理。（一）文献回顾林晓伟，李菲(2015)指出福建自贸区有促进两岸经济发展的特殊作用，福建自贸区的建立不仅会促进闽台的产业整合，而且还为两岸的经济贸易合作开拓了更大的空间。刘磊(2012)等人指出，对于福建自贸区税制的创新方向，由于两岸贸易规则和税收规定不同，台商在大陆经营难免会出现许多矛盾和困难，不利于贸易自由化的发展。因此，建议建立事前裁决制度，减少税务机关与企业因税务稽查结果存在争议而发生冲突的可能性。刘建伟、郭晓红(2014)则建议尽快采取两岸税收协调，解决重复征税、逃税避税等问题。福建自贸区处于成立初期阶段，地区分散，各项税收政策还不完善，需要进行更多补充。单玉丽(2015)指出福建自贸区应该把台湾作为为核心，致力于推动两岸关系和平发展。杨朋朋（2016）指出新时期，福建自贸区在中国这个东方大国经济结构正在进行全面改革的背景下，担负着着深化改革的历史使命，它是推动台湾与福建两岸经济合作更近一步的重要窗口[1]。王麟(2016)认为，河南地区产业结构的优化在很大程度上得益于河南自贸区的建设。王文芳(2018)认为，河南省服务贸易的出口有较大的发展在很大程度上是得益于河南自贸区的设立。张振宇（2020）研究发现，影响自贸区经济发展的因素很多，但是，自贸区税制才是最核心的影响因素[2]。范英英(2019)认为，政府通过税制从宏观层面调控国民经济，对不同收入的纳税群体使用不同的税收机制。可以避免收入差距过大；税收是保证国家财政收入的根本，政府利用税制来影响投资者的决策，完成宏观调控目标。同时，自贸区资源流转与税制也存在密切关系，税制完善，能够让企业创新技术，降低自贸区经营风险。邓美珍(2016)认为，税收优惠政策是促进国家区域经济发展水平的重要手段。当然，凡事有利必有弊，税收政策有好处也有坏处，是一把双刃剑。在起到促进自贸区的投资和贸易发展的同时，但是也可能促成税收洼地的形成。崔慧（2016）认为根据自贸区的经验，能推广复制的思路，各自贸区根据各自的区域及自身战略定位来制定税制，以保证各自的税制满足个性化需求，体现个性化差异[3]；一般来说，自贸区税制确定都没有相关法律支持，合理性和合法性都不足，这会导致税制创新受阻，很难走向多元化。不同自贸区的税制建设都应结合现有优惠政策，遵循公平公正的制定原则，以推动自贸区税制不断完善。（二）简要评述研究河南自贸区与福建自贸区的文献资料并不算多，但研究自贸区税制的资料很多，经过系统性地梳理整合发现，相关数据库中的资料中很少有研究河南自贸区税制建设的，即使有，也没分析其税制建设存在的问题，更没提出解决方案。河南自贸区的税收政策需要不断地更新，同时也需要进一步完善。对于福建自贸区的研究有很多的是集中在促进两岸发展这个方面，同时，也有专家对福建自贸区进行了深入分析。对于自贸区税收制度的研究，大部分学者都侧重于从历史分析的视角展开研究，分析国内自贸区税制建设情况，供河南自贸区借鉴，但是对我国自贸区的研究必须要结合当地的税收特点，进行调查研究。要避免将自贸区税收优惠的研究仅仅停留在会造成“税收洼地”和“要制度创新而不是政策优惠”的争议上，要对河南自贸区的税收政策进行完整分析并进行系统创新[4]。所以，本研究在前人的基础上展开，拥有足够多的理论支撑，可以系统地研究河南自贸区的税制建设，并不断完善。三、福建自贸区与河南自贸区比较分析（一）自贸区简介1.自贸区概念自由贸易区（freetradearea）通常指两个以上的国家或地区，通过签订自由贸易协定，相互取消绝大部分货物的关税和非关税壁垒，取消绝大多数服务部门的市场准入限制，开放投资，从而促进商品、服务和资本、技术、人员等生产要素的自由流动，实现优势互补，促进共同发展；有时它也用来形容一国国内，指一个或多个消除了关税和贸易配额、并且对经济的行政干预较小的区域。2.自贸区分类从本质上讲，自由贸易区可以分为商业自由区和工业自由区，商业自由区不允许对商品进行包装、零售、加工或制造[5]。工业自由区允许进口原材料、零部件和配件，并指定加工和制造的加工区。从自贸区功能来说，根据地理位置和进出口贸易流量来确定世界自贸区的功能，并且随着全球经济的发展不断调整，主要类型有转口集散型、工贸结合型，贸易导向型、出口加工型以及保税仓储型。（二）福建自贸区与河南自贸区的比较1.福建自贸区发展现状福建自由贸易试验区正式批准设立地时间是在2014年。福州市、厦门市和平潭分别是福建省自由贸易试验区的三个划分片区。设立福建省自由贸易区的主要目的是为了促进两岸的经济交流与合作。福建自贸区覆盖范围达到118.04平方公里，其中厦门片区覆盖范围最大。其中，平潭自贸区片之所以渐渐成为福建省自由贸易区的核心，主要得益于自由港地建设和和国际旅游岛的建设。自贸区和国家级高新区都在福州有设立，因此福州片区是促进福建省经济发展的重点。厦门自贸试验区致力于打造国际经济合作示范区。福建自由贸易区的建立是我国经过充分考虑后决定的，有利于进一步扩大改革开放，充分发挥了改革先行的优势，努力营造成营商环境，这个营商环境有3个准则，分别是国际化、市场化、法制化[6]。2.河南自贸区发展现状河南自由贸易试验区面积119.77平方公里，包括郑州片区73.17平方公里，开封片区19.94平方公里，洛阳片区26.66平方公里，在2017年设立。河南自贸区目前高新技术引擎不够发达，政府政策有在向促进高新技术发展倾斜，同时，因为河南自贸区成立时间较短，所以在国际上对河南省自贸区的了解很少。河南自贸区目前以传统贸易为主，导致河南省自贸区发展较为缓慢，但有困难就会有机遇，河南便利的交通条件，给其发展带来了新的机遇。近些年来，国家大力支持郑州港区的发展，特别是郑州市作为全国最大的交通枢纽中之一，更是大大促进了河南自贸区的发展。（三）闽豫两省自贸区地理位置和城市特征比较福建自贸区地理环境优势得天独厚。位于中国东南部的沿海地区，东临台湾省，毗邻香港、澳门和特别行政区，包括平潭、福州和厦门[7]。福建省占地12.14万公里，海域面积非常广阔，达到了13万公里。气候温和，空气质量好，森林覆盖率排名在全国首列。此外，福建省还形成了集高速公路、铁路、海港、机场于一体的综合立体交通体系，可到达国内任意城市，也可到达国外其他国家，比如日本、东南亚等国家和地区。福州港、厦门港、泉州港等一大批港口为闽台双方的发展提供了有利条件。极其丰富的自然资源和空间资源为福建自贸区的发展奠定了坚实的经济基础。河南省四通八达，连接南北、东西干线，是一个面向中西部地区，连接中东部地区的非常巨大的中转站。同时，河南具有交通枢纽和区位优势，促进了河南物流业的蓬勃发展。河南省向西可以抵达中亚、波斯湾地区，向南可以到达沿海地区，同时连接东南亚，向东连接海上丝绸之路沿线港口[2]，虽然交通具有很大优势，但河南地处内陆，没有自己的集装箱港口，货物需要运到其他城市运输。综上所述，河南自贸区与福建自贸区有以下不同之处：开放程度不同，河南地处内陆，福建位于沿海，开放程度比河南强；河南没有属于自己的港口，而福建有众多的港口，有很好的区位优势。也有以下相似之处：两个自贸区交通都很便利；城市经济基础良好。四、福建自贸区与河南自贸区税收政策比较（一）我国自贸区税收政策特征1.关税减免。大多数自由贸易区都会采这种税收优惠政策，可以减少贸易壁垒，实现商品的自由流通。2.实施优惠税率。自由贸易区为了吸引外资将降低税率，自由贸易区中的公司所承担的税率将会低于国内法定的税率。3.分期进行缴纳个人所得税。对一些中高端人才和紧急紧缺人才给予试点地区公司入股或投资比例激励。4.更加重视税收服务。自贸区通常有便捷的准入和审批手续，优质的税收服务和简化的税收手续，这降低了企业的经营成本，使企业更具吸引力。（二）福建自贸区与河南自贸区税收政策现状1.福建自贸区税收政策现状（1）福建自贸区税收营商环境政策福建在建设自贸区时把营商环境当作重点来抓。近年来，福建省各职能部门大力推广“现在就做”和“钉钉子”精神，要加快政府的职能转变，努力为企业发展营造良好的营商环境[3]。万博营商环境指数在2020年公布的数据显示，福建的营商环境指数位列31个省级行政区之首。福建省非常重视商业环境的优化，健全政策体系，减轻企业负担。持续不断促进商事制度改革，以激发市场创新活力，有序推进投资便利化，进一步提升审批效率。福建省建立了负面清单加准入前国民待遇外商投资管理制度，进一步简化程序，全面实施一站式审批，实行一窗口受理、一站式审批、一表申报、一站式服务的规范运作模式[8]。（2）福建自贸区贸易特殊税收政策表1税务制度具体内容财税制度改革创新成果在全省内复制实施推行金税三期实名办税系统实施推广税库银三方协议“一口办理”平潭小微企业增值税减免小规模纳税人将营业税从5%改为3%推出28条创新举措优化纳税服务在福建省税务局推出的28项服务措施中，有9项重点创新税源管理模式，旨在进一步缩短纳税时间，形成以网上纳税管理为主、自助纳税管理为辅、纳税服务大厅覆盖的纳税管理模式福建省税务局全面开放财务报表报送数据界面，实现不同财务软件和电子税务的无缝连接和一键式报送跨境电子商务综合试验区实行消费税免税政策综试区内电子商务出口企业出口货物无有效进货凭证，同时符合增值税试行条件的消费税免税政策海关总署定期向税务总局发送电子商务出口申报清单和电子信息扩大海关特殊监管区域企业试点范围海关特殊监管区域将获得增值税一般纳税人试点资格，向17家海关特殊监管区域扩张，包含浙江宁波出口加工区、广西北海出口加工区。建立一般纳税人资格试点退出机制（3）福建自贸区特殊监管区域内企业税收优惠政策福建自贸区对于在特殊海关监管区域内的货物实行分类监管的措施。厦门地区改变了以往围网的做法，采用信息化手段，实施了电子围网，通过电子围网对该地区进行监管，不仅简化流程，还提高了监管效率。此外，对区内符合条件的企业在报关、报检、放行、备案等方面实行无纸化通关，全过程电子化，提高了企业办事效率[9]。如果货物从我国境外进入到福建自贸区平潭片区，在这批货物符合规定的情况下，可以对该批货物予以免税的优惠政策。小微企业中的A级企业也有优惠份额，小微企业设立在自贸区中的，最高可以获得200万的无担保和无抵押贷款额度。有一些仅仅适用于平潭地区实施的政策，属于平潭综合实验区的鼓励类产业的企业减按15%的税率征收企业所得税。小微企业利用现有工业用地进行改造等，若小微企业在符合自贸区及政府规划，在未来的建设发展过程中不会改变这块区域的使用方法，这是不再土地价款的前提，由此可以促进其发展。减免小微企业展位费。大力促进大中型企业与小微企业组成联合体共同参加政府采购。若小微企业占联合体份额可以达到30%，则可以扣除联合体大约2%的价格。。2.河南自贸区税收政策现状（1）河南自贸区特殊税收政策河南省自贸区对试点地区的企业有特殊的税收政策。在河南省自由贸易区注册的融资租赁试点企业，由省级商务主管部门和同级国家税务总局审批。对在自贸区和海关特殊监督管理区注册的部分融资租赁企业，经国家关于部门批准，使用从国外以租赁形式向国内航空公司购买的空重25吨以上的航班，在进口环节，能享受增值税相关优惠[10]。（2）河南自贸区特殊监管区域内企业税收优惠政策对在华公司所需的进口机械设备给予免税和优惠。对部分海关特殊监督管理区域企业生产加工并通过二线销往内地的商品，根据公司申请，并根据相应进口材料或实际检验情况，有选择地征收关税[11]。当然，这类企业的产品大多都会出口国外；只不过，也有被我国进口的可能，这就人们常说的"二线"国内销售。根据相关规则，这些环节实施时，企业要按照实际检验状态，即当时国内商品的状态纳税。货物在可以是原材料同时，也可以是成品或者半成品；新税制施行之后，企业在纳税时并没有强制规定产品的类型，因此，企业只需结合自身实际，按照自己的税负水平来确定申报纳税的产品类型、产品或进口材料[12]。这一措施可以大大减轻税收负担和成本。同时，对于自贸区内的企业来说，也可以灵活面对国内外市场。（三）福建自贸区与河南自贸区税收政策比较在税收优惠政策方面，福建自贸区针对小微企业的优惠力度相较于国内其他自贸区优惠力度还是比较充足的，河南省对小微企业的帮扶和支持力度不是很高，综合河南自贸区的经济发展水平来看，税收优惠政策明显不足。福建自贸区的特殊税收政策较为灵活，可以根据实际情况制定灵活的税收政策，河南省自贸区成立时间较晚，一些政策落实的还不到位，需要学习借鉴福建自贸区一些灵活的税收政策来促进自贸区的发展。在个人所得税方面，福建自由贸易区实施股权奖励个人所得税政策管理，对自贸试验区内企业，以股份或出资比例等股权形式给予本企业高层次人才、高端人才和紧缺人才的奖励。河南自由贸易区扩大了专项扣除范围在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。相比于福建自由贸易区，河南自由贸易区更加侧重于民生方面的政策。在纳税服务政策方面，福建自由贸易区税务机关协调动员社会力量，组织开展税收志愿服务活动，缓解纳税服务资源不足，适应税收改革发展需要，满足纳税人和缴费人日益增长的服务需求，推动构建现代化税费服务体系。大力发展电子专票，发挥电子发票交付便捷、保管便利、节约成本、绿色环保等优点，积极响应纳税人诉求，进一步优化营商环境，助力数字经济发展，更好服务市场主体，降低制度性交易成本，节约社会整体资源。河南自由贸易区实施预扣预缴个人所得税方法，纳税人可根据自身情况判断是否符合本公告规定的条件。符合条件并按照本公告规定的方法预扣预缴税款的，应及时向扣缴义务人申明并如实提供相关佐证资料或者承诺书。福建自贸区和河南自贸区在纳税政策上有两个相同点，第一，福建和河南都实行纳税与互联网相结合的方式，并且都可以在互联网上报税并且领取发票，这样做可以提升纳税机构的工作效率，也可以减轻纳税人的负担。第二，两地都开通了信息传递通道以求随时解决纳税人的问题，可以在第一时间提供服务。不同点在于，福建自贸区更注重节省成本，在纳税环节上，这样做可以简化流程，发生事故的概率也会小很多。五、结论及建议（一）闽豫自贸区税收政策比较结论在上文中，从多个方面将对福建自贸区和河南自贸区进行比较，经过分析，可以发现在税收政策上，河南自贸区存在以下问题。1.河南自贸区税收优惠政策不足，优惠手段单一上文提到福建自贸区关于园区内的小微企业，以及个人都有设定不同场景下的税收优惠政策，可以灵活的覆盖到自贸区，福建自贸区也因此受益，自设立以来，经济发展日趋变好。相较于起步更早、更为完善的福建自贸区，河南自贸区在税收优惠方面有很多政策，但相关政策的不足之处也很明显，需要积极弥补不足之处。河南自贸区作为一个自由开展贸易的“特区”，税收优惠的力度不能简单等同于普通的贸易区，需要加大优惠力度，吸引外资，促进自贸区的经济发展。与福建自贸区的优惠力度相比，河南自贸区的优惠力度是远远不够的。福建对于所得税优惠力度非常大，这一点是河南可以借鉴的。只不过，即使是自贸区，税收优惠政策也不适用于所有企业，只能在部分企业中推行，比如说，外资企业要积极争取成为先进型服务企业，一旦确认自身身份，就可以获得税率优惠，降低15%的所得税缴税比例。此外，税收优惠形式单一，大多都是直接优惠，很难体现税收优惠的优势。相比之下，福建自贸区大多采用间接优惠，会更加推动自贸区的发展[13]。河南自贸区在筹划税收时多选用直接优惠方式，很少采用投资抵免、递延税款缴纳、加速折旧等间接优惠方式。福建自贸区在金融创新上下了很大一番功夫，采取了一系列行动，福建自贸区创新融资模式，对接体制创新，扩大了税收优惠政策的适用范围，在金融创新方面取得了不错的成果。但河南自贸区相较于福建税收优惠适用范围狭窄，河南自贸区在促进企业发展方面实行的金融政策多以融资租赁为主，并没有涉及到其他方面，同时还缺乏优惠政策，是关于物流和离岸金融方面的。在税收方面，河南自贸区的税收政策虽然有涉及消费税、所得税，但同时税收优惠政策基本不涉及房地产行业，也没用相关规定来处理自贸区的“国际税收”。2.河南自贸区纳税服务能力不足河南省与福建省相比，纳税服务方面没有福建省方便快捷，一些业务网络上尚不能办理，业务宣传不到位，虽然开通了网站热线服务，但是到办税大厅缴税和咨询的纳税人仍有很多。缺少个性化服务，纳税服务太过关注形式，过多的集中在重点企业，重点行业，重点人员的身上，忽视了零散的纳税群体以及小规模行业和企业。纳税服务拓展深度也有待完善，目前有网上咨询平台、APP、手机等服务专线，但是还有待进一步完善。3.河南省自贸区税制缺乏针对性，战略定位建设不足河南自贸区的战略定位可以简单概括为两个体系和一个枢纽，要努力把河南省自贸区建设成为现代化的综合交通枢纽，开辟经济示范区，开辟野外试验田，更好地服务于整个地区的建设[14]。福建自贸区在建设的过程中依据自贸区战略定位逐渐设立了能够更好的促进自贸区发展的详细的相关税制，并使政策落实到位。而在河南自贸区建设过程中，并没有根据自身发展战略来确定税收优惠政策，相关政策只是支撑交通、物流体系建设的工具，并没有细致完善的流程，某种意义上来说，这种操作对支撑物的战略定位产生了很大影响；河南自贸区在税收优惠政策方面存在的不足需要立即处理。（二）完善自贸区税收政策建议通过福建与河南自贸区税收政策比较，经过分析，对完善河南省自贸区税收政策提出以下建议。1.加大优惠力度，争取更多的税收优惠政策前文有讲述到福建自贸区给予企业的税收优惠力度是相当高的，因此吸引了很多企业，促进了自贸区的发展，河南自贸区可以借鉴福建自贸区的税制措施，争取足够多的税收优惠。可以参考以下几点：第一，争取更大税率优惠；目前，河南自贸区需要企业缴纳的所得税比率为25%，但很多地方企业仅需要支付15%的优惠企业所得税税率。福建给予园区内的小微企业很高的贷款额度，企业所需要支付的所得税税率低于国内自贸区平均水平。就理论而言，河南自贸区是可以争取税率降低至15%的，给予最大优惠，这样也可以更好的促进自贸区社会经济发展[15]。第二，提高间接税优惠比例；福建自贸区税制建设情况发现，福建自贸区的税收优惠政策之间存在间接性，河南自贸区可以进行借鉴。第三，扩大优惠范围；河南自贸区税制建设并不注重扩大优惠范围，这是必须改变的，自贸区内有一些受到鼓励的行业，可以适当给予政策支持，享受优惠的房产行为税；新建办公室用户自用的企业，可以在契税、房产税等方面给予优惠。2.提高纳税服务能力随着社会经济的发展，对税务机关的纳税服务也更加多样化。税务机关的纳税服务要针对不同的人和企业提供更加多样化的纳税服务。拓展纳税服务深度，加强不同板块的交流与联系，做好纳税服务软件的后期更新与服务，做到纳税措施的落地服务。进一步完善网络办税模块，使其多样化，加大纳税服务的宣传力度。这一点，福建与河南都要做到提高纳税服务能力。3.实施适度的所得税优惠政策（1）规范自贸区的税收制度，实现税收环境简明化河南自贸区税制建设必须重视优惠政策的简洁性。福建自贸区在遵从国家颁布的自贸区税收制度的基础上根据自身实际发展情况实行特殊的政策，十分注重简洁性。这一点是可以向福建自贸区学习的。对此，河南省可以采取以下措施。第一，对现行相关法律法规进行全面彻查，梳理其中存在的民族共同性，确立自贸区税制一体化计划，得到相关政策支持的时候，自贸区的门槛可以适当放宽。第二，确定核心手段为税制建设，辅助手段为奖补政策，防止财政补贴的滥用。但实际上，在自贸区建立财政补贴制度是不可能的。第三，应简化和优化税制和税收环境，这可以通过取消小税种和精简税务机关来实现。（2）制定