内部审核与审计管理制度

内部审核与审计管理制度1.应用范围本内部审核与审计管理制度适用于公司内部全部部门和员工，旨在规范和加强公司内部审核与审计工作，保障公司运营的合法性、合规性和稳定性。2.审核与审计定义2.1审核审核是指对公司内部各个环节、流程、制度和操作进行检查、评估和验证，以确保其符合相关法律法规、政策和公司规定的要求。2.2审计审计是指对公司内部掌控体系、财务情形和业务活动进行全面、系统和独立的检查、评估和验证，以发现问题、改进管理，并供应可靠的信息给公司的利益相关方。3.内部审核与审计工作流程3.1内部审核的程序审核计划订立：各部门负责人与内部审核部门协商订立年度内部审核计划，包含审核范围、时间布置、审核目标和重点。审核执行：内部审核部门组织审核人员执行内部审核计划，收集所需的文件资料、样本和信息；通过访谈、察看和数据分析等方式，对各部门的运作进行审核和评估。审核报告编制：内部审核部门编制审核报告，包含审核结果、问题识别、成绩总结和改进建议。审核结果反馈：内部审核部门与被审核部门负责人沟通审核结果，并要求被审核部门订立整改措施和时间表。整改落实：被审核部门负责人定时完成整改措施，并报告给内部审核部门；内部审核部门对整改情况进行核查和确认。3.2审计的程序审计计划订立：内部审计部门与各部门负责人协商订立年度审计计划，明确审计范围、时间布置、审计目标和重点。审计准备：审计人员收集和整理相关文件、数据和信息，明确审计方法和程序，并与被审计对象进行沟通和确认。审计实施：审计人员执行审计计划，进行现场检查、抽样统计、数据分析、访谈等工作，发现问题、分析原因，并形成初步审计看法。审计报告编制：审计部门编制审计报告，包含审计目标、方法、结果、问题识别、建议看法和整改要求。审计结果反馈：审计部门与被审计部门负责人沟通审计结果，要求被审计部门订立整改措施和时间表。整改落实：被审计部门负责人定时完成整改措施，并报告给审计部门；审计部门对整改情况进行核查和确认。4.内部审核与审计资源管理4.1内部审核资源内部审核部门应依据公司的业务规模和多而杂度，合理配置审核人员的数量和资质要求。公司各部门应乐观搭配内部审核工作，供应必需的支持和帮助。4.2审计资源审计部门应拥有独立的审计权威，并由具有相关专业背景和审计经验的人员构成。审计部门应定期进行培训和学习，与业界的最新发展保持同步。公司各部门应乐观搭配审计工作，供应必需的支持和帮助。5.内部审核与审计结果应用5.1内部审核结果应用内部审核结果应及时向被审核部门负责人和公司高层管理层进行通报。被审核部门负责人应总结内部审核结果，订立符合公司要求的改进措施，并定时报告执行情况。5.2审计结果应用审计结果应及时向被审计部门负责人和公司高层管理层进行通报。被审计部门负责人应总结审计结果，订立符合公司要求的改进措施，并定时报告执行情况。6.内部审核与审计保密原则6.1保密原则内部审核与审计工作涉及公司的机密信息和商业秘密，相关人员应严格遵守保密原则，不得泄露和利用相关信息。6.2保密措施内部审核与审计人员应签署保密协议，并接受保密培训。相关资料和信息应存放在安全可靠的地方，限制访问和复制权限。内部审核与审计报告应仅限于内部使用，未经授权不得外传。7.内部审核与审计监督7.1内部审核监督公司高层管理层负责对内部审核工作进行监督，定期评估内部审核的效果和质量，并提出改进的看法和建议。7.2审计监督公司监事会负责对审计工作进行监督，确保审计的独立性和客观性，定期评估审计的效果和质量，并提出改进的看法和建议。8.制度宣传和培训公司应定期组织内部审核与审计的宣传教育活动，提高员工对内部审核与审计制度的认得和理解，确保相关制度的有效实施。9.违规惩罚与申诉公司将对违反内部审核与审计制度的行为进行适当的惩罚，严重违规者将被追