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会计实操文库1/3做账实操-建筑施工企业，税率不同，成本和税金如何测算？案例：建筑施工企业乙方签订了建筑施工合同1亿元，将门窗工程800万打包给了XX的公司，门窗成本占工程的80%，安装占20%，以下两种方式可供选择，那么合同怎么定？差距多少？方式一：订立专业分包的合同800万，税率9%。方式二：门窗640万订立销售合同，开具13%税率的专票，订立安装160万订立清包工合同，开具3%税率的专票。答复分析：方式一分析：订立专业分包的合同800万，税率9%。收票方角度：不含税金额=800/1.09=734万，税额=66万，价税合计=800万抵扣的增值税=66万抵扣附加税=66*12%=7.9万抵扣企业所得税=734*25%=183.5万合计抵扣=257.4万元实际成本=800-257.4=542.6万方式二分析：门窗640万订立销售合同，开具13%税率的专票，安装160万订立清包工合同，开具3%税率的专票。收票方角度：门窗发票：不含税金额=640/1.13=566万，税额=74万，价税合计=640万安装发票：不含税金额=160/1.03=155.3万，税额=4.7万，价税合计=160万抵扣增值税=74+4.7=78.7万抵扣附加税=78.7*12%=9.4万抵扣所得税=(566+155.3)*25%=180万共抵扣=268.1万实际成本=800-268.1=531.9万结论：合同如何签订呢？方式一收票方的实际成本为542.6万方式二收票方的实际成本为531.9万作为收票方，当然要选择成本低的合同签订方式！税率不同可能对建筑施工企业合同签订的影响：1.成本计算：税率的变化将直接影响建筑施工企业的成本计算。不同税率下，企业在购买材料、设备和服务时，需要考虑税额的变化。税率上升将导致企业成本增加，因此在合同签订过程中，施工企业需要对税率的变化进行合理评估，并根据实际情况进行成本计算和定价。2.税务优惠政策：税率的不同可能会导致不同的税务优惠政策适用于建筑施工企业。有些地区或国家可能会针对建筑施工业实行较低的税率或提供税收减免政策，以促进行业发展。在合同签订过程中，施工企业需要了解适用的税率和相关的税收优惠政策，并在合同中明确约定相关条款以确保享受相应的税收优惠。3.合规要求：税率的变化可能会导致税务合规要求的变化。施工企业需要了解适用的税率，并确保合同中包含符合税法规定的合规要求，如发票开具和报税义务。合同中应明确约定双方在税务合规方面的责任和义务，以避免后续可能出现的纠纷和法律风险。4.合同解释和纠纷处理：税率的变化可能会对合同解释和纠纷处理产生影响。如果税率发生变化，可能会涉及合同条款的解释和相关的权益分配。如果在合同中没有明确约定税率

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