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会计实操文库1/4做账实操-应交增值税的会计处理核算

一般纳税人科目应交税费－应交增值税（借方余额：留抵税额）

－未交增值税（贷方余额：结转下期应交借方余额：多交增）

－预缴增值税（不动产应预缴）

－待抵扣进项税额（有凭证以后抵）

－待认证进项税额（无凭证，不能抵）

－待转销销项税额（已确认收入未发生增义务，后确认销项）进项借：原材料等应交税费—应交增值税（进项）

－待抵扣进项税额

（不动产）40%

贷：银行存款等货物已到未取得增值税计税凭证借：原材料应交税费－待认证进项税额（合同价）贷：应付帐款取得发票认证后借：应交税费－贷抵扣进项税额

或－应交增值税（进项）

贷：应交税费－待认证进项税额销项借：银行存款等

贷：主营业务收入、其他业务收入等

应交税费—应交增值税（销项）销项｜视同销售免税工程借：在建工程

贷：库存商品（成本）

应交税费－应交增值税（销项税额）（公允＊17%）集体福利借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：主营业务成本

贷：库存商品对外投资借：长期股权投资等

贷：主营业务收入应交税费－应交增值税借：主营业务成本

贷：库存商品实物支付股利借：应付股利

贷：主营业务收入应交税费－应交增值税（销项税额）借：主营业务成本

库存商品对外捐赠借：营业外收入贷：库存商品

应交税费－应交增值税（销项）（公允＊17%）出口退税借：其他应收款

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）交纳当月借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款交以前借：应交税费－未交增值税

贷：银行存款月末转出应交未交借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费－未交增值税多交借：应交税费－未交增值税贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）小规模纳税购进借：原材料等（不能抵扣）

贷：银行存款等销售借：银行存款等

贷：主营业务收入、其他业务收入等

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