【行政事业单位内部控制的案例与探析4100字】

行政事业单位内部控制的案例与分析目录TOC\o"1-2"\h\u27155行政事业单位内部控制的案例与分析 130225摘要 1229871引言 1231532广东省卫健委内部控制现状介绍 2195062.1广东省卫健委简介 2302752.2广东省卫健委内部控制案例调查 2109463广东省卫健委内部控制问题案例分析 389893.1管理当局对内部控制认识不足 3119583.2未建立激励和约束机制 4192973.3缺乏良好的控制环境 478544完善行政事业单位内部控制解决方案 4127494.1加强管理者对内部控制的重视 4303464.2建立和考核评估机制 5323744.3完善内部控制制度 513048参考文献 6摘要随着我国政府机构改革的深入，民主与法治被推向了政治发展的战略层面，公众的权利意识也在逐步觉醒，对机关的信息公开提出了更高的要求。从发展的角度来看，目前的行政机关内部控制还处于起步阶段，但目前我国的行政机关还存在着许多问题，包括对内部控制理论的研究不够，思想还不够成熟。在实践层面上，相对于欧美国家而言，我国的行政机关内部控制研究相对滞后。针对广东省卫生健康委员会事业单位的内部控制现状，采用文献收集法和访谈法等方法，对其内部控制进行了研究。结合广东省卫生健康委员会的实际情况，对目前存在的问题进行了分析，并提出了改进的对策。关键词：行政事业单位；内部控制；卫健委1引言由于机构自身的特殊性，没有对其进行有效的监管和检查，导致其内部控制问题长期存在，难以解决。随着经济的持续发展，我们的政策也有了变化，特别是我们的国民的法制观念，以及财政部门在预算公开上的透明，这是很有道理的，也是符合国情的。[[]董扬琴.行政事业单位内部控制风险评估——基于A局案例分析[J].环渤海经济瞭望,2021(11):3.]在国内，关于行政机关内部控制的理论和实践中，已经有了大量的研究成果，但是对于卫健委方面的研究却是寥寥无几。[[]张海玲.行政事业单位内部控制探讨[J].内蒙古煤炭经济,2021(12):2.[]董扬琴.行政事业单位内部控制风险评估——基于A局案例分析[J].环渤海经济瞭望,2021(11):3.[]张海玲.行政事业单位内部控制探讨[J].内蒙古煤炭经济,2021(12):2.[]罗贤林.试析行政事业单位内部控制管理制度的建设[J].2021.2广东省卫健委内部控制现状介绍2.1广东省卫健委简介广东省卫生健康委员会（简称“卫健委”）、广东省卫健委为行政机关，现有人员编制全部为行政编制，64个机关编制，其中：一位主任，四位副主任，一位纪委书记，34名，其中正处长21名，副处长10名。单位负责监督疾病的防治工作，健全公共卫生、基层卫生、妇幼卫生、中医卫生、医药体制改革、生育政策等。卫生健康委员会现有正、科级机构27个，包括办公室、妇幼保健服务中心等。2.2广东省卫健委内部控制案例调查通过与广东省卫生健康委员会的面谈，找出问题产生的根源，从而使下一阶段的政策优化方案更具针对性、科学性和可行性。[[][]张晓佳.基于行政事业单位财务会计内部控制分析[J].2021.表2-1访谈时间和对象访谈时间访谈对象学历职务性别访谈方式2019年9月12日9:00-9:30王某某研究生财务职工男面谈2019年9月12日10:00-9:30何某某研究生财务职工男面谈2019年9月21日13:00-13:30郭某研究生研究部职工男面谈2019年9月21日14:00-14:30胡某某本科办公室职工男面谈2019年10月9日11:00-11:30李某研究生研究部职工男面谈2019年10月10日8:30-9:00常某某研究生疾病预防控制处职工男面谈为深入探究问题的深层根源，本文运用面对面的访谈法进行了原因分析。首先，制定面试大纲，选择参加面试的员工，并进行一对一的交流。[[]王文娟.行政事业单位内部控制问题及解决路径分析[J].行政事业资产与财务,2020(23):2.][[]刘英.行政事业单位内部控制现状分析与对策[J].2021.]在座谈之后，对访谈的结果进行了整理和归纳，总结了造成企业交流气氛问题的主要因素。[[[]王文娟.行政事业单位内部控制问题及解决路径分析[J].行政事业资产与财务,2020(23):2.[]刘英.行政事业单位内部控制现状分析与对策[J].2021.[]曹艳.行政事业单位内控制度存在的问题及对策分析[J].经营者,2020.表2-2访谈提纲访谈提纲1、你认为是什么样的原因导致了部门内部控制政策无法有效实施？2、你认为导致职工获取内部控制信息不准确的原因是什么？3、你认为是什么样的原因导致了上级内部控制没有关注？4、你认为是什么样的原因导致了内部控制得不到员工认可？在采访之后，作者对广东省卫生健康委员会的内部控制状况进行了分析、归纳和总结。在一个组织内部，没有对系统的实施进行监督，在管理过程中，经常会出现一些不公正的行政行为。在与员工的面谈中，由于缺乏公平的执行机制，使其未能得到有效的实施。[[]覃安娜.行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].财富生活,2020(8):2.][[]秦海英.行政事业单位内部控制优化分析[J].商讯,2020,No.195(05):163-164.][[]洪丽香.行政事业单位内部控制现状与应对措施[J].2021(2019-12):26-27.]一名员工说（原本，所有人都能接受国家卫生健康委员会制定的内部控制体系，如果有人违反了，就会被惩罚。不过，一开始的时候，这种管理很严格，后来也就放松了，这种行为一开始就会受到惩罚，到了后来，就没有任何的约束了。等以后有了新的体制，工人们会不会同意。）总之，广东省卫生健康委员会领导的不重视，使得不公正的气氛逐步扩散，从而造成了员工无法实施内部控制的困境。[[][]覃安娜.行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].财富生活,2020(8):2.[]秦海英.行政事业单位内部控制优化分析[J].商讯,2020,No.195(05):163-164.[]洪丽香.行政事业单位内部控制现状与应对措施[J].2021(2019-12):26-27.[]杨磊.行政事业单位内部控制建设及效果评价研究[D].内蒙古科技大学,2020.[]岳学敏.关于加强行政事业单位会计内控管理的建议[J].经济学,2022,5(4):184-186.3广东省卫健委内部控制问题案例分析3.1管理当局对内部控制认识不足本文以广东省卫生健康委员会为例，提出了管理人员应从提高认识入手。当前广东省卫生健康委员会领导对其内部控制的关注程度较低，笔者认为，这与其认识不足有关。当前，机关事业单位亟待进行变革，旧体制、新的管理方式都要改变，而实际的需求就在面前。但是，管理层对内部控制和会计控制的认识还不够充分，对现有的单位制度有太多的信心。但是，当前我国政府机关的会计控制存在着不和谐的现象，仅依靠文件和公司规章无法解决这些问题。一些管理部门不愿实施内部控制，在实施过程中却偏重于单位管理的灵活性和机构的特殊性，把管理的条条框框视为管理的链条。甚至，他们还会利用公司的内部管理漏洞，进行财务造假。[[]柯媛媛.行政事业单位内部控制建设案例——以某市某区行政事业单位A为例[J].2021.]尽管有关的法律、法规对此却睁一只眼闭一只眼，使会计系统丧失了应有的正义性和威严。[]柯媛媛.行政事业单位内部控制建设案例——以某市某区行政事业单位A为例[J].2021.3.2未建立激励和约束机制本文认为，建立健全的企业员工激励体系，是打破员工业绩评价所产生的诸多限制因素的关键，是建立在企业战略人力资源管理理论和实践分析之上的。而当前广东省卫生健康委员会缺乏有效的激励手段，管理人员既不重视对其进行物质上的奖励，又不愿与其进行过多的情感沟通。而奖励制度就是一种很好的激发员工积极性的方法。[[]石维杰.行政事业单位内部控制和会计准则制度实施现状分析——基于鄂温克族自治旗行政事业单位情况分析[J].经济管理文摘,2021(22):2.]第一个是物质奖励。物质奖励是企业最重要的奖励形式，包括工资、奖金、实物奖励、津贴奖励，物质奖励多种多样，而且可以按照员工的功劳，给予一定的奖励。这样的激励机制可以让员工对自己的工作得到肯定，也可以得到物质上的回报。第二个是鼓励和信赖。信任可以激发员工最宝贵、最宝贵的忠诚与创造动力，不断激励员工，并对员工的尊严给予充分的尊重。员工对员工的信任激励是一种长期的、长期的、可以在员工中传播的激励机制。[[[]石维杰.行政事业单位内部控制和会计准则制度实施现状分析——基于鄂温克族自治旗行政事业单位情况分析[J].经济管理文摘,2021(22):2.[]韩炳业.行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策分析[J].市场调查信息:综合版,2021(16):2.3.3缺乏良好的控制环境在单位的实际工作中，单位的领导常常忽略了内部控制的功能，而大多数的高级经理却不知道内部控制的重要性，也没有意识到内部控制的重要性，他们只关注自己的工作，只顾着发展，而忽略了对控制的建设。由于对企业内部控制的基本认识不足，认为其与领导层没有关系，属于财务部的工作范围。这样做会削弱各部门的工作交流，忽视内部的控制。这也说明了企业内部管理部门只重视形式，缺乏一个完善的内部制度学习环境。4完善行政事业单位内部控制解决方案4.1加强管理者对内部控制的重视广东省财政部门的内部控制管理部门在内部控制方面具有举足轻重的地位，因此，必须加大对其内部控制的培训，尤其要提高对其风险的预防意识，以明确其发展趋势。推进建立健全的内部控制和有效的运行机制，应从以下方面着手：首先，要重视企业的财务管理，要在企业内部控制中投入大量的时间和精力。会计机构和会计人员是企业的主体，要充分发挥其主观能动性，做好企业的财务工作。第二，广东省财政部门主要领导要加强对关键控制点的管控，减少机关运行的风险。三是广东省财政部门主管部门要定期对其进行内部控制、监察、评价及内部控制制度执行情况进行检查。并建立相应的奖励和惩罚机制。总而言之，对内部控制进行监管与检查，一方面能起到防止舞弊的作用；另一方面，本部门还承担着搜集资料和改进内部管理制度的任务。4.2建立和考核评估机制国有企业的绩效考评制度因其本身非赢利性而存在，其运行机制也不健全。在我国事业单位发展过程中，运用健全的绩效考评制度，可以指导员工树立正确的职业价值观，有效地为员工提供有效的服务，并能有效地约束员工。第一，实行内部控制评估，内部控制评估的有效性标准，建立和健全内部控制环境，风险评估，控制活动，信息交流，监督和防御，内部控制，根据重要性原则进行内部控制评估和检查，对内部控制进行深入分析，并及时补充和完善内部控制制度，强化对执行的控制。第二，加强内部控制检查，提高问题的落实程度，加强对问题的监控。内控、风险管理、稽核等部门对问题进行整改验收、整改审核、检查，以提高各类问题的效果。进一步推动执行内部控制标准，健全全制度，实现企业的能动性和自觉性。4.3完善内部控制制度各单位要充分认识到内部控制的重要作用，提高全系统的内控意识，就必须从每个人开始。首先，对公司的中层和下级的员工进行了有针对性的内部控制体系的专门知识培训，同时也可以根据单位的工作安排，制定一个固定的学习周期，例如每月一到两次的培训，让全体职工逐步了解公司的内部控制体系。

参考文献[1]董扬琴.行政事业单位内部控制风险评估——基于A局案例分析[J].环渤海经济瞭望,2021(11):3.[2]张海玲.行政事业单位内部控制探讨[J].内蒙古煤炭经济,2021(12):2.[3]罗贤林.试析行政事业单位内部控制管理制度的建设[J].2021.[4]张晓佳.基于行政事业单位财务会计内部控制分析[J].2021.[5]王文娟.行政事业单位内部控制问题及解决路径分析[J].行政事业资产与财务,2020(23):2.[6]刘英.行政事业单位内部控制现状分析与对策[J].2021.[7]曹艳.行政事业单位内控制度存在的问题及对策分析[J].经营者,2020.[8]覃安娜.行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析[J].财富生活,2020(8):2.[9]秦海英.行政事业单位内部控制优化分析[J].商讯,2020,No.195(05):163-164.[10]洪丽香.行政事业单位内部控制现状与应对措施[J].2021(2019-12):26-27.[11]杨磊.行政事