【关于企业应收账款管理的症结与对策问题的讨论6100字（论文）】

关于企业应收账款管理的症结与对策问题的讨论目录TOC\o"1-3"\h\u12441引言 引言在现阶段我国市场经济环境大背景之下，有许多公司的商业贸易以商业信用为前提，通过赊销。这样的销售方式，从表面上看，销售收入呈增长趋势，但是，真正可以追偿的数额也将大大降低。而且近几年我国应收账款回收形势并不乐观，应收款项在企业流动资金中所占比重很大，应收账款也呈逐年上升趋势，企业应收账款的管理是不容忽视的。经济发展迅速，为企业提供了巨大发展空间，从而推动企业不断谋求更大发展，企业间竞争亦愈加激烈。才能在市场经济高速发展中占得一席之地，有的企业盲目发展，以赊销的方式、商业折扣和其他优惠，片面追求竞争，致使企业应收账款不断上升，资产负债率居高不下，企业某些不合理的决策，均或多或少地影响了企业应收账款。应收账款是指企业销售过程中，被收购企业占用款项。才能确保企业持续经营，弥补了企业生产经营期间发生的一切开支，企业对另一方拖欠应收货款，要及时收回。并对企业的应收款项进行严格控制，既能时刻了解应收账款实时动态，健全企业内控制度等，明确部门间分工等，制定科学合理、与企业内部信用政策相适应；更可以科学地控制企业资金流入流出，降低应收账款产生坏账、呆账，推动了企业良性发展。所以通过对应收账款管理里面所出现的问题进行解剖，并且找出了解决办法，以强化应收款项监管。第一章企业应收账款管理概述1.1应收账款的概念应收账款管理又有广义和狭义之分。广义的应收账款管理也分为两大阶段：第一阶段，从债权关系产生之初发展，至应收款项期满期间的管理；第二个阶段为款项到期日以后的管理。才能做到区别对待，我们将第一阶段的欠账前管理称为应收账款管理，是狭义应收账款管理。第二阶段到期日以后进行管理，称为追回商账。狭义上讲，应收账款管理是从卖方向买方出售货物或者提供劳务这一信用销售业务债务关系的建立出发，至实际收回款项或当作坏账处理即告终止，销售企业运用系统方法，运用科学手段，监督和管理应收账款回款全过程，以便能保证应收账款得到充分，及时地收回，努力减少和规避信用风险。1.2应收账款管理的作用应收账款管理在企业信用管理中占据着举足轻重的地位，它的管理完善与否，将会直接关系到企业发展的好坏。强化应收账款监督，能协助商家回收资金，维持企业的正常经济活动等；有助于降低企业呆账，坏账的风险；有助于完善企业的内部控制制度，建立合理信用管理政策等；有助于企业决策者进行科学合理的决策，拓展产品销售，为企业增加收入，让企业更具核心竞争力。通过对系统应收账款进行综合研究，能提高应收账款流动性，提高企业其他经济指标，增强企业融资能力等，从而寻找到合适的企业应收账款管理模式。增强企业竞争力，其有效途径也必须通过降低应收账款损失。所以必须着力对企业应收款项进行规范，防控应收账款上升，对应收账款处理持积极态度，降低应收账款资金运用，增加逾期应收款项的收回。第二章企业应收账款管理存在的症结2.1应收账款管理部门责任落实不清晰多数公司，销售部门与财务部门各司其职，销售部门仅对其本身负责，而财务部门则只是掌管钱财，因此，导致企业应收账款管理责任不能真正地落实给具体部门和个人，所以也不可能针对应收账款中存在的问题，找不到具体责任人。并且有些企业并未成立专门的应收账款管理部门，会产生应收账款的欠款等等，账款未能按时回收，影响了企业资金周转，不利于企业的正常循环，给企业带来了巨大冲击，甚至造成了企业经营困难的局面等等。2.2企业中应收账款数量过大且呈增长态势据表1所示，中国国家发展和改革委员会，截至2021年底中国中部地区、东部和西部地区应收账款较多，且同比上年度增长率较高。由于有些企业与个人不讲诚信，有意或由于其他原因欠费，从而造成应收账款日益增加，限制企业资金流动。表12021年我国东西中地区应收账款情况表（单位：亿元）地区东部地区西部地区中部地区应收账款金额同比上升837279.6%1754012.2%243988.2%与此同时，应收账款在企业流动资产中所占比例逐渐上升，目前，我国企业在流动资产中所占比重已超过60%，应收账款坏账损失、平均违约率，等等，并不算低。部分企业对于应收账款的风险认识不足，没有认识到应收账款管理混乱所带来的严重后果。应收账款管理混乱，企业的资金将受到很大的冲击。2.3客户应收账款的管理不合理一是采购企业应收账款管理混乱。由于购货企业应收账款管理过于粗放，未对购买方资产状况，还款能力，企业商誉等进行合理评价、管理质量和其他情况以及盲目销售和盲目经营，只重视产品销售，忽略账面实际数额。这就有可能造成企业期望中应收账款回收困难。二是对应收账款管得过紧。一些公司太重视眼前效力了，未从购货企业得到款项或未交付押金，则不出货等情况，导致供货紧张、销售难现象，产品销路不畅，不能形成货款，造成产品堆积，客源流失等，使企业经营举步维艰。通常情况下，企业财务部门承担着财务管理任务，但是，由于企业尚未建立起统一财务管理机制，使财务部门难以胜任，如果出现坏账，有工作职责划分不明确情况，并且造成相互间推卸责任，继而为企业带来了巨大的经济财产损失。尽管执行定期的检查、实时追踪和其他技术手段，但是，由于销售部门与顾客和其内部管理信息系统之间存在着单一对接和独立、部门间管理壁垒，致使财会，稽核部门很难及时性了解和把握顾客及其成交的真实情况，不能做到更好地监督和控制销售环节。2.4应收账款的财务风险评估不到位应收账款财务风险评估，是指事先依据所掌握的某些信息，对应收账款进行调查和分析，并在评价的基础上给予了指导，以财务风险识别为主，财务风险分析和财务风险评估。多数企业缺少对企业应收账款进行前期评估，对本企业应收账款状况认识也不够，忽略应收账款账龄和其他财务问题，致使管理人员做出盲目的，甚至是不正确的决定，货发了，账款收不回，长期如此，企业应收账款越来越多，企业现金外流加剧，严重夸大了经营业绩，加大了管理难度，危及企业发展。在市场竞争不断加剧的大环境中，许多公司将通过跨境信用销售不断增加营业收入，提高企业利润及对外应收账款等，为了获取更多的经济利益。若顾客集中程度比较高，对应个别顾客销售利润也较多，但是，这将导致企业抗风险能力下降。顾客的资料发生了某种改变，便影响到了企业销售收入。集团内客户一直保持高集中度时，形成坏账的，须向保险公司提出亏损申请，收集证据，提出理赔。最后，保险公司赔付了索赔的款项，所耗时段通常为360天，它在时间成本上形成、管理成本均有所增加，资金占用周期时间亦显著增加。第三章企业应收账款管理的对策建议3.1企业要明确员工职责分工制度以便能对应收账款进行有效地控制，破解应收账款难以收回难题，企业要明确员工的分工制度，建立应收账款收回责任制，能有效地管理销售人员片面追求销售任务，盲目推销。企业应当明确，应收款项回收并非企业财务人员主要职责，应将主要责任归于企业销售人员，强化财务部门监管职责，主要负责销售人员的回收、财务人员的监督是辅助。应收账款征收责任，就是要能尽量避免企业销售人员对销售量过度追求，并且没有考虑到顾客资产情况和还款能力，加入的赊销，由此加大了企业应收账款。所以要实行应收账款回收责任制，既需要企业销售人员关注产品销售业绩，更应该关注客户资产信用及其应收账款偿还能力。对到期应当尚未偿还的应收账款，及所发生之坏账及资产损失，要专门针对特定的领导，并追究了相应责任。财务部门应搞好监督和反馈。应收账款是企业资产管理中的关键之一，财务部门同样肩负着重责。财务部门要落实责任，记录每笔操作的细节，确定销售责任人，及时细致地分析各项业务账龄和数额，严格企业财务状况管理，定期衡量应收账款各种授信额度，账龄增，减，改成本，以及必要时债务人的确认资料，以及应收款项能否回收等问题进行了客观，准确地评判，及时将信贷销售结果汇报给企业管理人员及销售人员，对信用客户信用等级的评价与调整提供了可靠信息。企业财务部门应定期将已形成的应收款项与赊销单位对账单，欠账。3.2成立专门的应收账款坏账准备金企业要完善坏账处理程序，设立专项坏账准备金。一般情况下，只要企业有超过3年未收回的应收账款，应马上划入坏账处理程序，因业务冲销应收账款，所以对坏账的处理要谨慎。对拖欠的单位发生了已经破产的情况、破产和其他情况造成追偿困难，经获得相关法律证明，根据企业的相关规定，严格执行企业审批手续，做好坏账处理，对缺乏有效证明文件，保存完整应收账款记录时，按计提坏账准备的方法进行处理。只要有信用赊销，企业就有，存在应收账款回收难的可能，坏账损失很难避免。因此企业应定期或不定期地对应收账款作一次全面检查，统计将来可能发生坏账，对未掌握收回应收款项，企业应视其资金流量大小等等，合理提取坏账比例等，以及时提取坏账准备金等。目前，多数企业都采用了三种计提方式：一是账龄分析法，也就是通过分析应收账款账龄的长短，分段提取准备金；二是余额百分比法，按照国家的规定，计提坏账准备时，可以按照应收账款期末余额3‰~5‰计提；三是赊销百分比法，就是按赊销净额计算，乘以某一比例计提方法。企业设立应收账款坏账专项准备金，它能有效地减少企业应收账款所带来的风险，对企业应收账款有可能造成的亏损进行合理的管控。尽管计提坏账准备无法税前扣除，但应收账款一坏死账，企业可以通过提取坏账准备抵御这种风险。所以计提坏账准备仍然十分必要。3.3加强对客户的信用管理开展客户信用调查，是企业应收账款管理工作中的一个重要环节。企业应特别注意对顾客进行资信调查。掌握企业客户信用状况，是预防不合理拖欠现象发生的一个重要途径。视顾客信用状况而定，能判断顾客信用级别，对风险因素进行排列，评定顾客信用等级，以及客户档案信息的动态管理等。一是组建企业信用管理部门，让它走出部门间，没有部门限制。由于信用管理部门具有很强的专业性，要有很多专业人士对资料进行搜集和整理和分析，因此，企业要立足于现实，从自身状况来看，有专门人员处理调查数据，明确分工职能等。企业对客户档案进行记录的时候，应确保其资料真实准确，切忌主观臆断，增强应收账款管理规范性，为企业客户资信档案奠定坚实基础。二是建立健全顾客信用档案。通过开展顾客信用调查，基于顾客财务状况、顾客商誉状况，是指是否能在指定的日期偿还、客户资金的强大与否、有无偿还能力、当事人担保状况可靠与否、客户企业所隶属的行业情景的优良与否等方面加以分析，对其危险程度进行评判，再将不同顾客归类，认定信用等级，然后按信用等级对信用额度进行分类，并以此为根据有无向该顾客赊销，在，以尽可能避免顾客的欠款，在这之前，必须和购买单位订立良好的含信用期限的合同、折扣方式和其他销售协议，没有向另一方提供拖欠款项的可能性。三是动态管理客户档案资料。每个客户资产数据都应不定期更新，适时调整和改进客户信息，为确保本数据分析准确，合理，使之具备可借鉴性，因而起到了较大的效果。3.4建立奖惩分明的激励机制通常情况下，顾客逾期越严重，越难追偿，变成坏账或呆账概率越高，因此，企业必须对应收账款进行账龄分析，应收账款收回进度及可能发生情况亦应密切留意。分析企业应收账款账龄结构时，企业中财务人员主要分析目标为已到期，尚未收回债款，信用政策还应进行适当调整，着力提升应收账款变现率，对尚未过期或即将过期应收账款，还要加强监管，以免引发新一轮拖欠，形成新账款。在日常应收账款管理方面，关注不够，手段不得力，许多财务人员只懂得采用“直接转销的方法”和“备抵法”进行核算，经常使用余额百分比法，账龄分析法或者其他坏账准备的计提方法等，均未被人们所注意运用，制约应收账款管理。所以，强化企业应收账款账龄分析系统是十分必要的。简言之，账龄分析对于应收账款的分析来说是一个颇为重要的资料，由于应收账款是流动资产的一种，因此，应从各方面提高账龄重视程度，加以改进，能够提升企业资本运作效率，降低坏账风险，降低财务成本。企业也应结合自身实际，具体制定出相应措施，强化应收账款所需的财务分析，可从以下几个方面进行强化：明细账和销货日记账的设置；最大限度地减少应收账款，降低应收账款在流动资产中所占比重；健全企业内部财务制度等等。结论应收账款对于企业资产来说，是不可或缺的，企业应收款项不能收回时，企业资金难以正常发挥作用，正常业务活动受到制约，企业应收账款一旦演变成坏账，企业在财务方面也会受到巨大损失，企业间互相违约，还会引发严重的三角债问题，甚至会影响市场经济试算平衡。所以只要存在应收账款就可以，不应低估应收账款管理工作。通过分析企业应收账款，发现企业在应收账款管理方面出现的问题。其中最难的是企业内部人员职责分工不够清晰，对于顾客的资产状况把握不够全面，未全面系统地跟踪分析企业内部应收账款情况等等，导致资金回收困难，应收账款周转速度不快，直接导致企业的资金风险、呆账坏账变大，制约着企业发展。强化应收账款管理工作，与企业资金周转密切相关，关系到企业的存亡，因此，应收账款管理应被视为一个长远问题、制度化任务，使各项举措真正落到实处，必须整合各个部门力量、通力合作，使应收账款收益最大化，提高企业利润，预防其危险。

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