企业管理-出纳管理制度

会计实操文库PAGE1-企业管理-出纳管理制度一、总则1.目的为了加强公司出纳工作管理，规范出纳业务操作，确保公司资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各单位的出纳岗位。二、出纳岗位职责1.负责现金收付、银行结算及相关账务处理工作。2.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的准确性和合法性。3.妥善保管现金、银行存款凭证、支票及其他有价证券，确保其安全完整。4.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。5.定期与会计核对现金、银行存款账目，发现差异及时查明原因并进行处理。6.配合会计做好各项财务工作，完成领导交办的其他任务。三、现金管理1.现金收付公司现金收付应严格按照国家现金管理规定进行，严禁坐支现金、白条抵库、私设小金库等行为。出纳在收取现金时，应仔细核对金额、真伪，确保无误后及时开具收款收据，并在收据上加盖现金收讫章。支付现金时，必须严格审核付款凭证，经相关领导审批签字后方可支付。付款后，应在付款凭证上加盖现金付讫章。2.现金库存限额根据公司日常现金使用情况，确定现金库存限额。出纳应严格控制现金库存，不得超过限额，超过限额的现金应及时送存银行。如因特殊情况需增加现金库存限额，应经财务负责人批准，并报开户银行备案。3.现金盘点出纳应每日对现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。财务负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，确保现金管理的安全和规范。四、银行存款管理1.银行账户管理公司应严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。新开设或注销银行账户，应经财务负责人批准，并报公司管理层备案。出纳应妥善保管银行账户的开户许可证、印鉴卡等相关资料，确保银行账户的安全。2.银行存款收付出纳应根据审核无误的付款凭证，通过银行转账、支票等方式办理银行存款支付业务。支付后，应及时取得银行回单，并进行账务处理。收到银行存款时，应及时核对收款金额、来源等信息，并进行账务处理。对于不明款项，应及时与银行联系，查明原因。3.银行对账出纳应定期与银行进行对账，至少每月一次。取得银行对账单后，应及时与银行存款日记账进行核对，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行逐笔查明原因，并及时处理。银行存款余额调节表应由财务负责人审核签字后，与银行对账单、银行存款日记账一并保存。五、票据管理1.支票管理公司应建立支票使用登记制度，对支票的领用、签发、作废等情况进行详细记录。出纳在签发支票时，应严格按照支票填写规范进行填写，确保支票的真实性、完整性和准确性。不得签发空白支票、远期支票或与预留印鉴不符的支票。支票领用人员应在支票使用后及时将支票存根交回出纳，并办理相关报销手续。对于作废的支票，应加盖作废章，并与存根一并保存。2.其他票据管理出纳应妥善保管银行汇票、本票、商业汇票等其他票据，严格按照票据法和相关规定进行操作。对于收到的票据，应及时进行审核和背书转让，并在票据到期前办理托收手续。对票据的遗失、被盗等情况，应及时采取挂失止付等措施，并向有关部门报告。六、印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应分别由专人保管，严禁一人保管全部印章。2.出纳负责保管财务专用章和法人章中的一枚，另一枚法人章由公司法定代表人或其授权人员保管。3.印章使用应严格履行审批手续，经相关领导批准后方可使用。印章保管人员应在使用印章时进行登记，注明印章使用的日期、用途、审批人等信息。4.严禁在空白凭证、空白表格上加盖财务印章。印章使用完毕后，应及时将印章放回原处妥善保管。七、财务档案管理1.出纳应按照财务档案管理的要求，将现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、票据存根、支票领用登记本等财务资料进行整理、装订、归档，妥善保管。2.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。保管期满后，应按照规定程序进行销毁。3.未经财务负责人批准，任何人不得查阅、借阅、复制财务档案。八、监督与检查1.公司应建立健全内部监督机制，加强对出纳工作的监督与检查。2.财务负责人应定期对出纳的现金、银行存款、票据、印章等进行检查，发现问题及时纠正，