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文档简介

会计实操文库记账实操-文具店账务处理分录账务处理的实例：一、初始设置1.确定会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品（各类文具）、固定资产（货架、收银设备等）、累计折旧等。负债类：应付账款、应付职工薪酬等。所有者权益类：实收资本、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本。损益类：主营业务收入、销售费用、管理费用等。2.建立账簿：总账：记录所有会计科目的总括信息。明细账：分别记录库存商品、应收账款、应付账款等明细科目。二、日常业务处理1.采购文具以银行转账方式采购一批文具，总价为8000元。账务处理：借：库存商品（文具）8000贷：银行存款80002.销售文具并收款当天以现金方式销售文具，收入为3000元。账务处理：借：库存现金3000贷：主营业务收入30003.支付员工工资当月支付员工工资4000元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）4000贷：应付职工薪酬4000实际发放工资时：借：应付职工薪酬4000贷：库存现金40004.计提固定资产折旧假设货架原值6000元，预计使用年限5年，无残值。则每月折旧额为6000÷5÷12=100元。账务处理：借：销售费用（或管理费用）100贷：累计折旧1005.收到客户预付款客户预订一批文具，支付预付款500元。账务处理：借：库存现金500贷：预收账款5006.客户取走预订文具客户取走预订的文具，价值1000元，扣除预付款后，客户再支付500元现金。账务处理：借：库存现金500预收账款500贷：主营业务收入1000三、期末处理1.结转成本假设本月销售的文具成本为6000元。账务处理：借：主营业务成本6000贷：库存商品（文具）60002.计算利润本月主营业务收入为4000元（3000+1000），主营业务成本为6000元，销售费用等为4100元（4000+100）。利润=主营业务收入主营业务成本销售费用等=400060004100=6100元。3.编制财务报表根据总账和明细账编制资

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