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会计实操文库PAGE1-做账实操-旅游业的账务处理分录一、旅游服务收入1.旅行社组织旅游团，收取团费100000元，款项已存入银行。借：银行存款100000贷：主营业务收入——旅游服务收入100000二、支付旅游成本2.向酒店支付住宿费30000元，向景区支付门票费20000元。借：主营业务成本——住宿费30000——门票费20000贷：银行存款500003.支付旅游大巴租赁费15000元。借：主营业务成本——交通费15000贷：银行存款15000三、员工工资及福利4.支付导游及其他工作人员工资20000元。借：主营业务成本——人工成本20000贷：应付职工薪酬20000四、营销费用5.为推广旅游产品，支付广告宣传费10000元。借：销售费用——广告宣传费10000贷：银行存款10000五、办公费用6.支付办公场所租金、水电费等办公费用8000元。借：管理费用——办公费用8000贷：银行存款8000六、期末结转损益7.期末将收入类科目结转至本年利润。借：主营业务收入——旅游服务收入100000贷：本年利润1000008.期末将成本费用类科目结转至本年利润。借：本年利润83000（30000住宿费+20000门票费+15000交通费+20000人工成本+10000广告宣传费+8000办公费用）贷：主营业务成本——住宿费30000——门票费20000——交通费15000——人工成本20000销售

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