任务16-出纳期初建账

任务十六出纳期初建账模块二项目二制造企业读懂数据/期初建账

主要内容任务描述1情景导入2知识储备3实施步骤4PARTONE任务描述任务描述4新上任的出纳接手公司工作，要明确自己的岗位职责，研读前任交接的资料，进行现金、银行存款日记账的启用和期初建账。明确岗位职责，现金、银行存款日记账的启用和期初建账PARTTWO情景导入6依据2011年9月底科目结算余额表，好佳童车厂出纳人员进行现金日记账和银行存款日记账的期初建账。PARTTHREE知识储备81.三栏式现金日记账的登记现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和与现金有关的银行付款凭证（记录从银行提取现金的业务），按经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记现金日记账，并根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金核对，以检查每日现金收付是否有误。9现金日记账的具体登记方法①日期栏：指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。②凭证栏：指登记入账的收、付款凭证的种类和编号。如：“现金收（付）款凭证”简写为“现收（付）”；“银行存款付款凭证”，简写为“银付”。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便查账和核对。③摘要栏：简要说明登记入账的经济业务内容，文字要简练，但要说明问题。④对方科目栏：是为了便于观察每笔现金收入的来源或付出的去向，根据记账凭证所列的对方科目登记，其作用在于了解经济业务的来龙去脉。⑤借方栏：指实际收到现金的金额。根据现金收款凭证和反映从银行提取现金业务的银行存款付款凭证登记。⑥贷方栏：指实际支付现金的金额。根据现金付款凭证登记。⑦余额栏：每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与库存现金核对，做到“日清日结”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算本月现金收入、付出和结存的合计数，通常称为“月结”。102.三栏式银行存款日记账的登记银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结存情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据审核无误的银行收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证（记录将现金存入银行的业务），按经济业务的发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记银行存款日记账。11银行存款日记账的登记方法（现金日记账基本相同）①支票种类和号数栏：指所记录经济业务如果以支票付款结算，应在该栏内填写相应的支票种类和号数，以便与开户银行对账。②对方科目栏：是为了注明每笔银行存款收入的来源渠道或支出的用途，根据记账凭证所列的对方科目登记。其作用是便于了解银行存款收、付的来龙去脉。③借方栏：指实际收到银行存款的金额。根据银行存款收款凭证和反映从银行提取现金业务的银行存款付款凭证登记。④贷方栏：指实际支付银行存款的金额。根据银行存款付款凭证登记。⑤余额栏：每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额，做到“