【影响税收收入因素的实证探析13000字（论文）】

II影响税收收入因素的实证分析目录TOC\o"1-2"\h\u20116【摘要】 128024引言 24817一、国内外文献综述 2101491.国内研究现状 2311672.国外研究现状 3133443.文献评述 42976二、研究方法 4264021.实证研究法 432722.调查法 463413.文献研究法 519885正文： 530024一、研究背景 530898二、我国税收收入现状 522579三、实证分析 6130941.经济理论分析 6209542.建立模型 7213183.国内生产总值现状及其对税收收入的影响 9127634.我国进出口总额现状及其对税收收入的影响 11151735.居民消费水平现状及其对税收收入的影响 1516596.财政支出现状及对税收收入的影响 16106667.实证结论 1716410四、其他非量化因素对税收收入的影响 1744821.国家政策对税收收入的影响 17248512.纳税人的自觉性和税务人员的职业素养 1824885五、提出建议 1996621.加强深化改革，促进经济发展 1953832.扩大财政支出规模 19116363.提高税务人员的专业素养 1967864.完善税收征管制度 2013510结论 20【摘要】：税收收入是财政收入的主要来源，在财政收入中长期保持着很高的比例，近几十年来我国的税收收入不断大幅增加。而对于影响税收收入的一些影响因素，本文从可量化的国内生产总值、进出口总额、居民消费水平以及企业数量这四个方面着手，收集相关数据，并建立多元线性回归模型进行分析。另外还关注一些不可或者不易量化的影响因素，如国家政策和纳税人是否自觉纳税以及纳税主管人员的职业素养这几个方面来分析，最终得出结论，并对此提出本人一些浅薄的意见。【关键词】：OLS最小二乘估计；税收收入；居民消费水平；国家政策引言税收收入是国家财政收入的主要来源，支撑着国家政府机构的正常运转和发挥着保障民生，进行基础设施建设的重要作用。因此我们需要格外关注我国的税收现状。税收本是取之于民，用之于民，但税收收入需要维持在一个比较合理的水平，它不宜脱离实际国情而处于一个过高的水平，如果税收收入过高，就会与民争利，并且会增加企业的成本，降低企业活力，使得企业缺乏竞争力。这对社会生产力的解放和发展会产生极大地阻碍。同样的，可如果税收收入处于一个过低的水平，就会严重阻碍国家机构的正常运行，使得行政效率低下，进而导致民生凋敝，许多只能靠国家才能完成的基础设施建设工作难以开展，因此过低的税收收入也极不利于社会的发展。这就需要我们使得税收收入处于一个比较合理的水平，从而使得税收收入能够更好的促进社会发展和人民生活水平的提高，因此分析影响税收收入的因素是十分必要的。一、国内外文献综述1.国内研究现状国内有许多的学者对影响税收收入的因素做出研究，他们从不同的角度出发，解释税收收入受到哪些因素的影响。其中陈媛媛和赵娜（2019）从GDP和财政支出水平以及CPI和进口总额的角度出发，分析影响我国税收收入的因素，她们指出GDP对税收收入的决定性作用，认为经济发展水平制约着我国的税制结构，并结合CPI等相关因素解释税收收入的影响因素并得出了我国需要进行产业结构的优化和调整。而王秋茎（2017）又加入了商品零售价格指数和固定资产投资这两个因素并建立模型得出了税收收入主要受GDP以及出口总额和财政支出的影响，并以此对促进税收收入的合理增长提出建议。吴迪和许桓凤（2017）在研究中又解释城镇居民人均收入和税制改革对于我国税收收入的重要影响，与前者研究相同的是他们也认为国内生产总值以及财政收支对我国的税收收入起着决定性的作用，而不同的是，这两位学者认为城镇居民人均收入水平对我国税收收入的影响也非常巨大，甚至同样地发挥着决定性作用。除此之外他们还选取了净出口额和最终消费支出作为自变量，进行建立模型以分析我国税收收入的影响因素。并提出我国的税收制度应当与经济发展状况相适应以及应该增加地方税的税收收入的建议。王丽（2015）在分析影响我国税收收入的因素中，通过建立模型并又加入了城乡人民存款年末余额，采用对数模型对影响我国税收收入的因素进行了实证分析。她主要从经济角度和税收制度以及政府的职能范围等几个大的方面来进行分析。在得出一定结论后她建议我国应当建立一个得以持续发展的经济制度以及建立一个新的税收征税模式。王娟娟（2020）在研究影响我国税收收入的因素时从我国三十一个省份的视角出发，她通过选取各个省份的生产总值和地方财政支出以及全国数据的社会消费品零售总额，社会固定资产投资和进出口额等数据建立模型并添加虚拟变量，进行实证分析，认为我国中西部地区应该大力促进省内的生产总值的提高和促进省内进出口额的增加。她通过比较省份之间的税收收入差异找出影响税收收入各个的因素。刘建民,左亚林,吴金光（2017）着眼于税收收入的行业差异和税收收入的结构差异以及税收收入的总量与结构，来分析我国税收收入的现状，并进行构建模型和预测分析。而武迪（2018）用计量经济学的模型从整体经济水平和财政需求以及物价水平的角度出发，建立多元线性回归模型分析影响税收的因素。而唐雁（2010）在选取模型时还特别选取了农林牧副渔总产值作为自变量，从回归结果来看他认为农林牧副渔总产值与税收收入呈现负相关的关系，因此他提出我国需要进一步减轻农林牧副渔行业的生产负担。孙玉栋在（2008）在研究中还特别指出了税收政策和税收征管对税收收入的影响，并指出这两项指标对我国税收收入的影响也是很大的。2.国外研究现状虽然我国与国外的税收制度有着一些差异，但是影响税收收入的因素大多大同小异。国外学者对于影响税收收入的因素的看法互相补充，而且他们的选取对象有所差异，RachidBoukbech,AhmedBousselhami和ElhadjEzzahid(2019)选取大量的低收入国家，并调查了这些国家2001到2014年的税收收入以及一些国内生产总值和农业增加值等数据，通过建立相关模型最终认为税收收入对于这些国家的发展起着重要的作用，模型表达了这些国家的税收收入与他们国家的农业增加值的正相关性。这些国家大多对外开放的程度不高，但这些国家的开放程度却对税收收入有着积极的影响，但从模型回归结果来看，这种积极的影响却很微弱。另外他们在研究中还考虑到了人口增长率对于税收收入的影响，并且解释了人口增长率对与税收收入的影响是负相关的，从回归结果来看，这种负相关的影响依旧较为微弱。3.文献评述国内外对于影响国家税收收入的因素的研究有很多，他们从不同的因素和不同的角度分析，在实证分析中他们大多都选取了国内生产总值，财政收支额，价格消费指数等数据作为因变量，有的学者在此基础上又添加了一些其它的影响因素，比如进出口总额和人均收入等。分析的角度也各有差异，一些学者从税收收入的数量和质量角度出发，有的学者则是基于我国各个省份税收收入的差异出发，也有从产业结构和行业差异角度展开研究，但这些研究大多只考虑了经济因素，而对政策和一些非长期的经济因素以及难以量化的其他因素关注较少，并且在研究时对因素的选取不够系统和全面。导致研究还不够充分。本文基于各位前辈的研究基础，进行再次分析，希望可以得到较为充分的研究结果。二、研究方法1.实证研究法本文通过搜集来自国家统计局的2001年到2019年的国家税收收入数据、国内生产总值、居民消费水平、财政支出以及进出口总额等相关数据，并以国家税收收入为因变量，以国内生产总值、进出口总额、居民消费水平以及财政支出为自变量建立模型，并用Eviews软件，用最小二乘估计法研究因变量国家税收收入与自变量国内生产总值、居民消费水平、财政支出以及进出口总额等之间的关系，并最终得出结论。2.调查法首先通过中国统计年鉴搜集到2001年到2019年我国税收收入的数据，再对这19年来的中国税收收入数据进行分析，整合和归纳，从中分析我国税收收入的现状，如果其中存在着问题，则找出存在的问题，如果没有问题，则应该分析如何才能使得我国税收收入处在一个更合理的水平，建立一个更加完善的税收机制。3.文献研究法本文通过查找相关文献，对国内外学者的研究进行比较和分析，并结合自己对于影响我国税收收入因素的理解，从而更好的选择建立模型所需要的自变量，更加准确而又全面地分析出我国税收收入地影响因素有哪些。使得问题的答案更加准确全面和更具有说服力。正文：一、研究背景从计划商品经济时期到如今，我国进行了很多次的税制改革，使得我国税收制度越来越完善。商品经济的发展，GDP的不断攀升对社会的方方面面都产生了很大的影响，同时也影响着我国的税收收入的多少。近些年来我国税收收入不断增加，就拿从2001年到2019年的数据来说，我国的税收收入是在不断攀升的。虽然在2018年到2019年我国的税收收入增速有所下降，但依旧呈现增加的姿态。在这20年间，即便出现了2003年的非典，2008年的金融危机和汶川大地震等重大变故，但我国的税收收入依旧稳步增加。二、我国税收收入现状我国的税收收入近些年来增加的势头很猛，从2001年到2019年我国的税收收入是一直呈现上升的趋势。从下面的柱状图可以直观的看出，在2001年之时，我国的税收收入仅仅只为15301.38亿元人民币，在21世纪之初，我国的税收收入还没跨过20000亿元的大关。而仅仅在两年之后的2003年，就已经达到了20017.31亿元人民币。从2001年到2019年这19年中，我国的税收收入一路势如破竹，接连高涨。从2006年到2007年以及2007年到2008年这两年的增长收入几乎达到10000亿元人民币。并且在2008年的时候，我国的税收收入已经突破了50000亿元，达到了54223.79亿元。在20这个数字已经达到了2001年的3.5倍。而2009年到2014年这5年的时间段内，我国税收收入几乎是每年增加10000亿元人民币左右。另外我国的税收收入在2012年突破100000亿元人民币，达到了100614.3的关口上。在2014年以后我国的税收收入增幅有所放缓，但是依旧在持续增加。在2019年之时，我国的税收收入已经达到了158000.5亿元人民币，这个庞大的数字几乎可以和同时期的整个法国的国内生产总值相媲美。我国此时的税收收入已经达到了彼时2001年的10.32倍。平均下来几乎不到两年就增加一倍。（下图为从国家统计年鉴搜集并整理我国2001年到2019年税收收入数据：）表1国家统计局中国2001到2019年税收收入数据（亿元）年份数额年份数额年份数额200115301.38200854223.792015124922.2200217636.45200959521.592016130360.7200320017.31201073210.792017144369.9200424165.68201189738.392018156402.9200528778.542012100614.32019158000.5200634804.352013110530.7200745621.972014119175.3图1国家统计局2001年到2019年税收收入柱状图总而言之对于我国税收收入的现状所做出的总结就是：数量大、增速快。持续呈现增长姿态，但近几年的增速有所放缓。三、实证分析1.经济理论分析影响我国税收收入的影响因素可能会有以下几点：（1）国内生产总值反映一个国家或地区一定时间内的社会生产活动的量化指标。能够直观的反映出经济增长与否以及经济增长的多少。国内生产总值与税收收入有着极为紧密的联系，主要表现为经济的整体增长决定了税收收入的增长，影响着税收参与社会分配的份额以及税制结构。因此选入国内生产总值作为其中一个自变量。（2）我国的进出口总额反映了我国在一定时间内进口货物与出口货物的总额，而我国设置关税作为我国的税种之一，进出口总额数量越大，所征收的关税收入就越多，进而也会对我国的税收收入造成影响。因此，选入进出口总额作为其中一个自变量。（3）居民消费水平可以反映出居民在一定时间内消费商品价格水平的变化和居民各项生活消费支出。由于我国以“流转税”为主体，社会中消费水平的高低，与税收收入有很大的联系。因此，选入居民消费水平作为自变量之一。（4）财政支出反映政府将一定时间段的财政收入用于促进国家发展的各个方面所投入的资金。需要指明的是，我国财政支出的大部分资金正是来自于税收收入，这表明财政支出与税收收入有着密切的联系。因此，选入财政支出作为自变量之一。2.建立模型设立Y=β0+β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+Ut（假定该模型满足线性方程的基本古典假定）选取可量化的国内生产总值、进出口总额、财政支出、居民消费水平这四个因素作为自变量，分别表示为X1,X2,X3，X4，其中Y为税收收入作为因变量，Ut为随机误差项。并运用Eviews软件用OLS估计法进行线性回归。从国家统计局选取2001年到2019年的我国税收收入、国内生产总值以及进出口总额、财政支出、居民消费水平作为线性回归数据，进行线性回归。数据如下：表2模型数据YX1X2X3X415301.38110863.142183.6218902.583967.817636.45121717.451378.1522053.154269.520017.31137422.070483.4524649.954555.324165.68161840.295539.0928486.895071.128778.54187318.9116921.833930.285687.934804.35219438.5140974.740422.736318.945621.97270092.3166924.149781.357453.754223.79319244.6179921.562592.668504.559521.59348517.7150648.176299.939248.573210.79412119.3201722.389874.1610575.2YX1X2X3X489738.39487940.2236402.0109247.812676.7100614.3538580.0244160.2125953.014110.1110530.7592963.2258168.9140212.115653.5119175.3643563.1264241.8151785.617316.1124922.2688858.2245502.9175877.818976.0130360.7746395.1243386.5187755.220938.2144369.9832035.9278099.2203085.523131.2156402.9919281.1305008.1220904.125426.6158000.5986515.2315627.3238858.427701.5为减少数据的共线性将该数据经过对数化之后数据如下：表3模型数据YX1X2X3X49.6411.6210.659.858.399.7811.7110.8510.008.409.9011.8311.1610.118.4210.0911.9211.4710.268.5310.2712.1411.6710.438.6510.4612.3011.8610.618.7010.7312.5112.0310.828.9910.9012.6712.1011.049.0810.9912.7611.9211.249.1111.2012.9312.2111.419.2011.4013.1012.3711.609.5111.5213.2712.4111.749.5511.6113.2912.4611.859.6611.6913.3712.4811.939.7611.7413.4412.4112.089.8511.7813.5212.4012.149.9111.8813.6912.5412.229.9911.9613.7112.6312.3110.0211.9713.7212.6612.3810.06根据经对数化后模型中的数据使用Eviews进行OLS最小二乘估计得出模型结果如下：Y=-9395.077+0.044414X1+0.114932X2+0.164837X3+2.378746X4+Ut（0.032887）（0.026169）(0.126911)(0.296580)t=（1.350501）（4.391584）(1.298834)(1.834631)R2=0.997673AdjustedRsquared=0.997009n=19（1）模型检验：对此模型进行F统计量检验，给定显著性水平α=0.05，就可以通过查表得知临界值F0.05（2，19）=3.52（解释变量的个数为2，而样本容量为19），而检测结果中的F值为1500.786。所以F=1500.786>3.52，说明在95%的水平下解释变量是显著的，可以通过显著性检验。对该模型进行T统计量检验，给定显著性水平α=0.2，通过差T分布表可知临界值T0.1（19）=1.328，而X1,X2,X3，X4的T-statistic值分别为1.350501、4.391854、1.398834和1.834631都大于临界值1.328。说明在80%的水平下解释变量是显著的，可以通过显著性检验。这说明GDP、进出口总额、财政支出、居民消费水平对税收收入的影响都比较显著。（2）解释模型：其中当X1,X2,X3，X4等于0时Y等于-9395.077并没有实际意义。该输出结果说明的经济意义为：在其他变量不变的情况下，国内生产总值每增加一亿人民币，则我国的税收收入就平均增加0.044414亿人民币。在其他变量不变的情况下，进出口总额每增加一亿元，则我国的税收收入就平均增加0.114932亿人民币。在其他变量不变的情况下，财政支出每增加一亿元，则我国的税收收入就平均增加0.164837亿人民币。在其他变量不变的情况下，居民消费水平每增加一元，则我国的税收收入就平均增加2.378746亿人民币。另外从图中数据可以看出，R2=0.997673，且修正的可决系数为0.997009，说明模型对样本的拟合优度很好。可以表明我国的税收收入与我国的国内生产总值、进出口总额、财政支出、居民消费水平具有很强的相关性。为了更加直观的了解这四个自变量与税收收入变动的同向性，特对模型中各个自变量的现状及其对税收收入的进行具体的分析。3.国内生产总值现状及其对税收收入的影响从下面的柱状图中可以直观的看到2001年到2019年我国的国内生产总值也如同我国的税收收入的增长趋势相似，都是呈现稳步增长的姿态。在21世纪之初的2001年，我国的国内生产总值仅为110863.1亿元，刚刚突破100000亿元人民币的大关。到2005年时我国的国内生产总值就已经达到了187318.9亿元，接近200000亿元，几乎是2001年的1.7倍，增长了将近800000亿元人民币。而仅仅一年之后的2006年，我国的国内生产总值就超越了200000亿元人民币的关口，达到了219438.5亿元。

此后的几年里，达到了中国国内生产总值的高光时刻，飞速增长的国内生产总值让整个世界为之惊叹。2010年是一个特殊的时间段，从这一年开始，中国在GDP方面追赶的目标正式发生翻天覆地的变化，中国所追逐的目标不再是英国、日本等小体量的国家，而是直接与世界上最大的经济体——美国对垒。简而言之，那一年中国的国内生产总值正式超过日本，成为世界第二大经济体，直逼美国。另外2010年我国的国内生产总值达到了412119.3亿人民币，与2006年相比，几乎已经翻了一番，而这仅仅只过了四年。而仅仅两年以后，我国的国内生产总值就突破了50万亿元的大关，2016年突破700000亿元，达到了746395.1亿元，3年之后的2019年，我国的国内生产总值已经来到了100万亿元的门槛，达到了986515.2亿元人民币，突破100万亿元近在眼前。2020年也注定是个不平凡的一年，这一年中华大地乃至整个世界都蒙受了一场巨大的灾难——新冠病毒的爆发。然而，尽管在疫情期间有诸多不便，我们国家的国内生产总值最终还是突破了100万亿元的大关，那一年，中国成为全球少数几个实现经济复苏并且国内生产总值依旧上升的国家之一。我国的国内生产总值呈现的姿态是持续上升，无论是2003年的非典型性肺炎爆发，还是2008年的全球金融危机又或者2020年的新型冠状病毒的爆发，都没能阻止我们国家实现经济增长的步伐。21世纪初我们国家的经济发展开始发力，从2001年到2020年，我国的国内生产总值已经增加了905123.1亿元人民币，这个增加的绝对量，比2020年德国、英国和法国的国内生产总值之和还要多。从2001年到2019年我国的国内生产总值年平均增加47638.06亿元，以江苏省2018年的区域生产总值来看，我国在近19年间，平均每年增加半个江苏。下图从国家统计年鉴搜集并整理我国的2001到2019年国内生产总值数据：表4国家统计局2001年到2020年国内生产总值数据表(亿元)年份数额年份数额年份数额2001110863.12008319244.62015688858.22002121717.42009348517.72016746395.120031374222010412119.32017832035.92004161840.22011487940.22018919281.12005187318.920125385802019986515.22006219438.52013592963.220201015986.22007270092.32014643563.1图2国家统计局2001年到2020年国内生产总值柱状图纵观图表来看，我国的国内生产总值的快速增加主要集中在2006年以后各年，而与此同时，我国的税收收入的大幅增加也集中在2006以后。这不能不说我国的税收收入与我国的国内生产总值之间存在着极为紧密的联系。实际上我国的国内生产总值对我国的税收收入具有着决定作用。我国GDP的增加意味着社会生产力的提高，一方面意味着企业的生产经营效益的提高和企业数量的增加，这就会导致我国的税收收入的提高，另一方面也意味着我国居民的生活水平的提高，也就会促使消费水平与消费选择的扩大，进而促进产品的扩大生产和迭代升级。最终的结果必然会导致我国税收收入的上升。另外可以清楚的了解到，在这个世界上，凡是国内生产总值高的、经济体量大的国家，其税收收入一定也会很大，反之一些小体量的国家，其税收收入一定只能保持在一个较低的水平。4.我国进出口总额现状及其对税收收入的影响首先可以从柱状图中直观的看到，我国进出口总额虽然有段年份是有所下降，但是总体呈现上升趋势。在本世纪之初的2001年，我国的进出口总额为42183.62亿人民币，到2005年时，我国的进出口总额已经突破100000亿元人民币，达到了116921.8亿元的历史时刻。从2001年到2008年这八年之间，我国的进出口总额一直呈现持续增长的姿态，但是在2009年却有下降，在2008年爆发的全球金融危机的不良影响一直持续到2009年，给2009年的实体经济依旧带来了很大的冲击。但是从图中可以直观的看到，进出口总额的下降仅在2009年持续了一年，便开始有所复苏，在以后的里面里依旧在持续增加。甚至于在2010年开始了短时间的大幅度反弹，2010年我国的进出口总额达到了201722.3亿元，与去年相比直接增加了51074.2亿元，同时还突破了200000亿元的大关。进出口总额的变化在2011年到2014年表现出平稳增加的姿态，既没有大幅的增加，又更没有下降的趋势。在2014年我国的进出口总额达到了264241.8亿元人民币，是世纪之初2001年的将近6.3倍。这中间14年的光景，虽然在2009年进出口总额偶有下降，但总体趋势仍旧是上升的，而且上升的幅度还很大。但在2014年以后的2015年和2016年又出现了短暂的下降。那两年由于国际形势的变化和我国经济增长速度的放缓，我国的进出口总额有所下降，但这两年进出口总额下降的绝对量并不大，持续时间也并不长。在短暂的下降之后的2017年，我国的进出口总额又开始回升，并且一举超过了2014年的进出口总额达到了278099.2亿元。而仅仅只过了一年之后的2018年，我国的进出口总额就突破了300000万亿元，达到了305008.1亿元。从2018年持续到2020年，我国的进出口总额持续呈现稳步上升的趋势，并在2020年达到了321557亿元人民币。届时，我国的进出口总额已经是2001年的7.62倍。其增加的绝对量高达279373.38亿元人民币。（下图为从统计年鉴搜集和整理我国2001年到2019年进出口总额数据及柱状图：）表5国家统计局2001年到2019年我国进出口总额数据表（亿元）年份数额年份数额年份数额200142183.622008179921.52015245502.9200251378.152009150648.12016243386.5200370483.452010201722.32017278099.2200495539.0920112364022018305008.12005116921.82012244160.22019315627.32006140974.72013258168.920203215572007166924.12014264241.8图3国家统计局2001年到2019年我国进出口总额柱状图从表格数据可以清楚的看到，我国的进出口贸易自从2001年起直到2020年始终都大于0，这说明我国自从2001年到2020年这20年来每年都处于贸易顺差的地位。在2001年之时，我国的贸易顺差额虽然仅仅只有1865.3亿元人民币，但从性质上来讲仍旧在进出口贸易中处于优势地位。从2001年到2004年，我国的贸易顺差额增长比较缓慢，在2004年时仍旧还没能突破3000亿元人民币，而只有2667.6亿元。但是在2005年却取得了巨大的飞跃，这一年，我国的贸易顺差额达到了8374.4亿元人民币！是2004年贸易顺差额的3.14倍。增加量达到了5706.8亿元人民币。而在以后的几年，我国的贸易顺差额急剧增加，在2006年我国的贸易顺差额已经突破了一万亿人民币关口，来到了14221亿元的高度。但在2008年以后的几年内，我国的贸易顺差额有所下降。下降的趋势一直持续到2011年，这一年，我国的贸易顺差额回落到10000亿元人民币的边缘，跌到了10079.2亿元人民币。但是在度过2008年全球金融风暴的持续影响之后，我国的贸易顺差额在2012年开始增加，这一增加的趋势一直持续到2015年，而在2015年，我国的贸易顺差额也同时突破了30000亿元人民币的屏障，达到了36830.7亿元人民币。之后的几年里又经过一段时间的回落。在2020年时已经达到了37096亿元人民币，同时，这一年的贸易顺差额也达到历史顶峰的高度。从柱状图可以直观的看出，我国的贸易顺差额的变动趋势并不太稳定，从2001年到2020年这20年内有涨有落，但是贸易顺差额始终保持在正值，并没有出现贸易逆差的情况。另外，虽然说我国的贸易顺差额波动比较大，但是其总体趋势很明显是上升的。2001年我国贸易顺差额为1865.3亿元人民币，而到了2020年，我国的贸易顺差额已经达到了37096亿元人民币，是2001年数据的19.88倍，平均下来几乎每年增加一倍。从表格数据可以清楚的看到，我国的进出口贸易自从2001年起直到2020年始终都大于0，这说明我国自从2001年到2020年这20年来每年都处于贸易顺差的地位。在2001年之时，我国的贸易顺差额虽然仅仅只有1865.3亿元人民币，但从性质上来讲仍旧在进出口贸易中处于优势地位。从2001年到2004年，我国的贸易顺差额增长比较缓慢，在2004年时仍旧还没能突破3000亿元人民币，而只有2667.6亿元。但是在2005年却取得了巨大的飞跃，这一年，我国的贸易顺差额达到了8374.4亿元人民币！是2004年贸易顺差额的3.14倍。增加量达到了5706.8亿元人民币。而在以后的几年，我国的贸易顺差额急剧增加，在2006年我国的贸易顺差额已经突破了一万亿人民币关口，来到了14221亿元的高度。与2005年的数据相比，增加了近6000亿元人民币。而仅仅在一年之后的2007年，我国的贸易顺差额就已经突破20000亿元人民币的关口，达到了20330.2亿元的高度。但在2008年以后的几年内，我国的贸易顺差额有所下降。下降的趋势一直持续到2011年，这一年，我国的贸易顺差额回落到10000亿元人民币的边缘，跌到了10079.2亿元人民币。但是在度过2008年全球金融风暴的持续影响之后，我国的贸易顺差额在2012年开始增加，这一增加的趋势一直持续到2015年，而在2015年，我国的贸易顺差额也同时突破了30000亿元人民币的屏障，达到了36830.7亿元人民币。之后的几年里又经过一段时间的回落。在2020年时已经达到了37096亿元人民币，同时，这一年的贸易顺差额也达到历史顶峰的高度。从柱状图可以直观的看出，我国的贸易顺差额的变动趋势并不太稳定，从2001年到2020年这20年内有涨有落，但是贸易顺差额始终保持在正值，并没有出现贸易逆差的情况。另外，虽然说我国的贸易顺差额波动比较大，但是其总体趋势很明显是上升的。2001年我国贸易顺差额为1865.3亿元人民币，而到了2020年，我国的贸易顺差额已经达到了37096亿元人民币，是2001年数据的19.88倍，平均下来几乎每年增加一倍。（搜集并整理我国2001年到2020年贸易顺差额数据如下：）表6国家统计局2001年到2019年贸易顺差额数据表（亿元）年份数额年份数额年份数额20011865.3200820868.4201536830.720022517.6200913411.3201633452.120032092.3201012323.3201728519.620042667.6201110079.2201823247.520058374.4201214558.3201929119.9200614221.0201316094.0202037096200720330.2201423525.7图4国家统计局2001年到2019年贸易顺差额柱状图进出口总额近些年来持续增长，而与进出口总额最为紧密的当属关税、以及增值税和代征的消费税了，进出口总额的增加将会直接导致这三类税收收入的增加。从理论上来看，其中出口贸易对于税收收入的增加作用时非常明显的。而进口贸易对于税收收入的影响则更倾向于某种不确定性。即便如此，从进出口总额的数据来看，对于税收收入的影响总是正相关的，因为自本文所选取的进出口总额的数据来看，2001年到2019年的进出口贸易我国始终保持着贸易顺差的地位。这基本上就无可厚非的促使着税收收入的增加，而实际上，我国的税收收入也在持续增加着。5.居民消费水平现状及其对税收收入的影响从下图柱状图中可以直观的看出，我国居民消费水平自从2001年到2019年一直呈现持续增长的姿态，在2001年我国居民消费水平为3967.8元人民币，尚且不到4000元，而到2010年时我国居民消费水平就已经达到了10575.2元人民币，在这10年之间，我国的居民消费水平已经突破了10000元，而到了6年以后的2016年，我国居民的消费水平已经达到了20938.2元人民币，超过了20000元关卡。在2019年时，我国居民消费水平已经达到了27701.5元，是2001年我国居民消费水平的将近7倍。近19年的居民消费水平都是持续增加趋势。基本上与我国的税收收入增长趋势一致。居民消费水平的高低，与我国税收收入有着紧密的联系，从理论上来说，居民消费水平越高，税收收入也会越高，实际上也是如此。居民通过消费促进了商品的生产，进而刺激税收收入的增加。消费水平的增加一方面促进着我国国内生产总值的增加，进而又愈发促使着税收收入的增加。居民消费水平的增长意味着居民消费能力的增长和消费选择的扩大，同样会导致新产品的出现和原有商品生产规模的扩大，这样的结果下，税收收入增长也只能是必然的结果。下为从国家统计局搜集和整理2001年到2019年我国居民消费水平数据：表7国家统计局2000年到2019年我国居民消费水平数据表（元）年份数额年份数额年份数额20013967.820088504.520151897620024269.520099248.5201620938.220034555.3201010575.2201723131.220045071.1201112676.7201825426.620055687.9201214110.1201927701.520066318.9201315653.520077453.7201417316.1、图5国家统计局2000年到2019年我国居民消费水平柱状图6.财政支出现状及对税收收入的影响从下图柱状图中可以直观的看到，我国的财政支出自从2001年开始一直到2019年都呈现出持续增长的姿态。并且以高速增长的态势呈现。在2001年时，我国的财政支出为18902.58亿元人民币，到了2007年就已经达到了49781.35亿元人民币，触碰到50000亿元人民币的门槛。到了2011年时，我国的财政支出就已经突破了100000亿元人民币，达到了109247.8亿元人民币。紧接着2014年财政支出达到151785.6亿元人民币，到了2017年时我国的财政支出又突破了200000亿元人民币的大关，达到了203085.5亿元人民币，到2019年我国的财政支出规模为238858.4亿元人民币。届时，我国的财政支出已经是2001年的12.64倍！在不到20年的时间里几乎呈现出爆炸性增长。而我国的税收收入也呈现出类似的增长情况。（下图为从国家统计局搜集并整理2001年到2019年我国财政支出数据及柱状图如下：）表8国家统计局2001年到2019年我国财政支出数据（亿元）年份数额年份数额年份数额200118902.58200862592.662015175877.8200222053932016187755.2200324649.95201089874.162017203085.5200428486.892011109247.82018220904.1200533930.2820121259532019238858.4200640422.732013140212.1200749781.352014151785.6图6国家统计局2001年到2019年我国财政支出柱状图实际上，从宏观层面上来看，我国财政支出的不断扩大，满足了我国社会发展的一些需要，营造了一个更加适合经济发展的社会环境。政府为了促进经济的快速增长，往往会扩大财政支出的规模。另一方面财政支出规模的扩大，也更加完善了社会保障，使得人们的生活更加完善，可以有效刺激居民消费水平的提高。经济发展的大环境得到很大程度的改善，必然会促进商品经济的愈发繁荣，进而会导致税收收入的增加。7.实证结论通过模型回归结果来看，我国的税收收入受到国内生产总值、进出口总额、财政支出、居民消费水平的影响，其中国内生产总值与税收收入呈现出正相关的关系。当其他自变量不变时，国内生产总值与税收收入同向增长。进出口总额与税收收入呈正相关的关系，当其他自变量不变时，我国的进出口总额与税收收入变动方向一致。财政支出与税收收入也是正相关的关系，当其他自变量不变时，我国的财政支出与税收收入变动趋势保持一致。而居民消费水平与税收收入的关系依旧是正相关关系，当其他三个变量不变时，居民消费水平增减会引起税收收入的同向增减。四、其他非量化因素对税收收入的影响1.国家政策对税收收入的影响作为难以量化的影响因素，用文字进行阐述国家政策对我国税收收入影响。对于影响我国税收收入的因素，还有一个尤为重要。那就是国家所颁布的一些国家政策。作为不可量化的影响因素，国家政策却毫无疑问的始终对我国的税收收入有着重大的影响。一方面，国家在2018年提出“减税降费”政策。这一政策毫无疑问会降低企业的税费负担，从表面上来看似乎会使得税收收入有所下降，但是从2018年以后的税收收入数据来看，依旧是上升趋势。“减税降费政策”在减少税收收入的同时，也促进了企业的活力与积极性，反而使得企业的效益增加，就会出现企业效益增加而导致其缴税的增加超过了“减税降费”的而导致其缴税减少的情况出现，所以说国家出台的“减税降费”政策一方面可以减少企业的税费负担，又可以增加企业的经营效益。既保证税收收入的稳定，又促进经济的发展。

另一方面，国家在2012年1月开始在上海进行试点，实行“营改增”政策，到2016年在全国展开。“营改增”政策的全面展开对我国的税收产生了重大影响。它使得我国的税收征管更加规范，也使得企业更有效的降低税收负担，同时也是我国税收收入的主体。“营改增”的实行使得我国的税收征管更加规范，也促进了我国税收收入的增加。总而言之，国家的相关政策对于一个国家的税收收入的影响是非常重大的，同时也是不可忽略的。2.纳税人的自觉性和税务人员的职业素养影响我国税收收入的因素理所当然的还应该包括纳税主体的自觉性和纳税客体职业素养这方面的影响。我国一方面还存在着许多偷漏税的问题，纳税主体刻意钻法律的漏洞以避免缴税，甚至一些公众人物尚且签订一些“阴阳合同”以达到不交税的目的。可见一些纳税主体的自觉纳税的意识还存在着许多不足，给我国的税收征管造成一些不良影响，在一定程度上减少了我国的税收收入。