税收员考试题目和答案

税收员考试题目和答案一、单项选择题

1.下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是。

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》

D.《中华人民共和国税收征收管理法》

A

6.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是。

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

B

本题考核耕地占用税的税收优惠。税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

10.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

C

本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故A不正确;作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内，因此B不正确;税务机关不可以对未按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是。

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款

C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格

B

本题考核税务行政处罚的相关规定。国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，因此A不正确;省以下国家税务局的稽查局具有税务行政处罚主体资格，因此C不正确;税务所可以在特别授权的情况下实施罚款2021元以下的税务机关处罚;因此，只有B选项是最佳选项。

13.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是。

A.要求李某补缴税款

B.要求张某补缴税款

C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

B

本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的，由委托方收回后缴纳消费税。

14.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是。

A.收购货物出口的外贸企业

B.受托代理出口货物的外贸企业

C.自营出口自产货物的生产企业

D.委托出口自产货物的生产企业

A

本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。

17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是。

A.建成后开发企业转为自用的

B.建成后开发企业用于出租的

c.建成后直接赠与其他企业的

D.建成后产权属于全体业主的

D

本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

18.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是。

A.业务招待费用产生的差异

B.职工福利费用产生的差异

C.职工工会费用产生的差异

D.职工教育费用产生的差异

D

单项选择题：

多项选择题：

本题考核的知识点是税基侵蚀和利润转移的负面影响。

税法历年真题

一.单选

1．根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬适用比例税率，该税率为A．5％B．15％

C．20％D．30％

2．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款，该行为的性质是A．税收惩罚B．税收强制措施

C．提前征税D．税收保全

3.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，销售不动产的税率为

A.3%

B.5%

C.8%

D.20%

4.税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担F43

A.赔偿责任

B.行政责任

C.刑事责任

D.过失责任

5．某城市居民买彩票中奖20万元，其所得应依法纳税，依法适用的税率是

A．5%B．20%

C．30%D．35%

6．纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当F39

A．免收税款B．承担赔偿责任

C．赔礼道歉D．减轻处罚

7．下列各项中，采用定额税率征收消费税的是

A．香烟B．化妆品

C．玉石D．啤酒

8．增值税是以应税商品或劳务的增值额为计税依据而征收的一种A．财产税B．所得税

C．流转税D．营业税

9．依照我国消费税法的规定，下列消费品中不属于

．．．消费税征税范围的是A．小汽车B．手机

C．汽油D．烟酒

10．张先生在2021年领取稿酬8000元，按我国《个人所得税法》的规定，其应纳税所得额应为

A．8000元B．7200元

C．6400元D．4000元

补充：

2021年10月27日修订个人所得税法的内容是：将个人所得税的免征额从之前的800元提高至1600元。

2021年个人所得税免征额1600元；

2021年12月修订的主要内容是：将个人所得税的免征额从2021年的1600元提升至2021元。

11.纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例是

A.1％

B.1‰

C.5‰

D.5‰

12.下列各项中，不属于

．．．营业税纳税人的是课本P234

A.转让不动产者

B.销售农产品者

C.从事农业技术培训者

D.提供殡葬服务者

13.我国增值税税率包括基本税率、优惠税率和零税率三档，其中基本税率一般为

A.13％

B.15％

C.17％

D.20％

14.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过F31A.1个月B.3个月

C.6个月

D.12个月

15.依我国税法规定，某运输公司从事货物运输收取的运费，应缴纳的流转税是

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

16.根据我国增值税法的规定，下列属于增值税征税范围的一项是

A.运输服务

B.金融服务

C.加工劳务

D.广告服务

17.根据我国《企业所得税法》的规定，国家对符合条件的小型微利企业按低税率征收企业所得税。该低税率为课本P237

A.15％

B.20％

C.25％

D.30％

二．多选

1.下列各项收入中应缴纳个人所得税的有课本P238

A.出租房屋的租金所得

B.从公司分得的股息

C.买彩票中奖的奖金

D.国家统一规定的津贴

E.稿酬

2.根据我国现行《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得中，经批准可以免征个人所得税的有P240

A.国债利息

B.抚恤金

C.军人的转业费

D.保险赔偿款

E.救济金

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项所得中经批准可以减征个人所得税的有

P241

A.残疾人员所得

B.孤老人员所得

C.重病人员所得

D.因严重自然灾害造成重大损失者的所得

E.烈属的所得

4.依照我国《个人所得税法》规定，下列各项中可以免征个人所得税的有

A.国债利息

B.保险赔款

C.退休工资

D.财产转让所得

E.单位发的科研成果奖金

5．根据我国税收征收管理法的规定，下列关于税款征收的表述正