2024年企业内部审计制度样本（三篇）

第6页共6页2024年企业内部审计制度样本#内部审计管理规范第一章内部审计职责1.事前审计：负责进行各项经济活动的事前审计，确保合规性与效益性。2.资料报送要求：根据内部审计工作的实际需要，有权要求相关单位按时提交计划、预算、决算、月度报表及其他相关文件与资料。3.审核与检查：审核凭证、账表、决算，检查资产与财产状况，检测财务会计软件的有效性，并查阅必要的文件资料。4.参与会议：积极参与与审计事项相关的各类会议，以获取全面信息。5.调查取证：对审计中涉及的相关事项进行深入调查，并索取必要的文件、资料等证明材料。6.临时制止措施：对于严重违反财经法规及造成严重损失浪费的行为，经公司领导批准后，有权做出临时制止决定。7.应对阻挠行为：对于阻挠破坏审计工作或拒绝提供相关资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时措施，并提出追究相关人员责任的建议。8.管理建议与纠正意见：提出改进管理、提高效益的建议，并对违反财经法规的行为提出纠正、处理意见。9.责任人员处理建议：对于严重违反财经法规并造成重大损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按规定向上级审计机关反映。10.经济效益鉴证：对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状按审计结果兑现。11.规章制度制定与修订：参与制定与修订与内部审计相关的规章制度，确保审计工作的规范性与有效性。第二章内部审计工作程序第八条审计项目计划：根据公司实际情况，拟定审计项目计划，并报公司领导批准后实施。在实施审计前，应提前三天书面通知被审计单位（领导临时决定的突击性审计任务除外）。第九条审计发现与建议：审计过程中发现的问题，应及时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束后，提交审计报告，并征求被审计单位的意见，报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定，应及时送达被审计单位，并要求其执行审计决定，进行必要的财务调整。第十条后续审计：对主要项目进行后续审计，检查审计意见与决定的执行情况。对于拒不执行的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处置意见。第十一条异议处理：被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在接到正式审计报告、审计意见书后七天内向公司分管领导提出。分管领导应及时处理，在领导未做出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见与决定。第三章审计种类与方式第十一条内部审计种类：1.财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计：对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行审计查处。3.专项审计：管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计。效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。任期审计：对被审计单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。第四章审计机构与人员第十二条审计机构设置：公司设立独立的审计机构，配备专职审计人员，在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员要求：审计人员应具备必要的专业知识和实践经验，其专业技术职务资格至少为会计师或按国家有关规定执行。内审人员在企业内部的技术职务资格确认与公开聘任依据公司相关规定执行。第十四条审计人员职责：内部审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得打击报复。第十五条内审回避制度：公司内部实行内审回避制度。凡有内审人员直接参与被审计单位实际经济活动的，必须回避对该单位所进行的内审工作。第十六条特邀内审员制度：公司建立特邀内审员制度，用于临时补充内部审计力量不足，协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审人员按照本制度规定在审计机构领导下开展工作。第十七条特邀内审员聘请：公司在内审人员不足时，2024年企业内部审计制度样本（二）(三)基于内部审计工作的实际需求，要求相关单位严格按照时间节点报送计划、预算、决算、月度报表及相关文件、资料等，以确保审计工作的顺利进行。(四)对凭证、账表、决算进行严格审核，对资产和财产进行全面检查，对财务会计软件进行功能性检测，并查阅必要的文件资料，以确保财务信息的准确性和合规性。(五)积极参与与审计工作相关的各类会议，以便及时了解公司运营动态和财务状况。(六)针对审计过程中涉及的相关事项进行深入调查，并依法索取必要的文件、资料等证明材料，以作为审计结论的依据。(七)对于正在进行的严重违反财经法规及造成严重损失浪费的行为，经公司领导批准后，有权做出临时制止决定，以维护公司利益。(八)对于阻挠、破坏审计工作或拒绝提供相关资料的行为，经公司领导批准后，可采取必要的临时措施，并建议追究相关人员的责任。(九)基于审计结果，提出改进管理、提高效益的合理化建议，并对违反财经法规的行为提出纠正和处理的意见。(十)对于严重违反财经法规并造成重大损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按照相关规定向上级审计机关进行报告。(十一)对公司下属全资、控股子公司的年度经济效益承包指标进行鉴证，确保承包状的兑现以审计结果为依据。(十二)积极参与制定和修订与审计工作相关的规章制度，以完善公司内部控制体系。第三章内部审计工作程序第八条根据公司实际情况，拟定审计项目计划，并报公司领导批准后实施。在实施审计前，除领导临时决定的突击性审计任务外，应提前三天书面通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，审计人员可随时向相关单位和人员提出改进建议。审计结束后，应提交审计报告，并征求被审计单位的意见，然后报公司分管领导审批。经批准的审计意见书和审计决定应及时送达被审计单位，并要求其执行审计决定，进行相应的财务调整。第十条对主要审计项目进行后续跟踪审计，检查审计意见的采纳情况和审计决定的执行情况。对于拒不执行审计意见和审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出处理建议。第十一条被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可在接到正式审计报告和审计意见书后的七天内向公司分管领导提出。在领导未做出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见和审计决定。第四章审计种类和方式第十一条内部审计种类主要包括：(一)财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性和真实性进行监督检查。(二)专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律的问题进行专项审计查处。(三)专项审计：包括管理审计、效益审计、任期审计和审计调查等。管理审计主要评估被审计单位管理活动的效率性；效益审计在财务收支审计的基础上，进一步评估其经济活动的效益性和合理性；任期审计则针对被审计单位负责人在任职期间的履职情况进行审计；审计调查则针对公司普遍存在的问题进行专题调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备具有专业知识和实践经验的专职审计人员。审计机构在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时接受上级审计机关的业务指导和监督。第十三条审计人员应具备会计师或国家相关规定的专业技术职务资格。内审人员在企业内部的技术职务资格确认和公开聘任按照公司相关规定执行。第十四条内部审计人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公并保守秘密。严禁滥用职权、徇私舞弊、泄露机密和玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。凡有直接参与被审计单位实际经济活动的内审人员，必须回避对该单位的内审工作。第十六条公司建立特邀内审员制度以临时补充内部审计力量不足的情况，并协助解决内审工作中遇到的技术问题。特邀内审员在审计机构的领导下开展工作。第十七条在内审人员不足时，由总会计师提出建议并经总经理同意后报正副董事长批准方可聘请特邀内审员。第六章审计档案管理第十八条审计部门应建立健全审计档案管理制度并由内部审计人员负责审计档案的归档和保管工作。第十九条审计档案管理范围包括审计通知书和审计方案、审计报告及其附件、审计记录、审计工作底稿和审计证据、反映被审单位和个人业务活动的书面文件、总经理对审计事项或审计报告的指示批复和意见、审计处理决定及执行情况报告、申诉申请复审报告、复审和后续审计的资料以及其他应保存的资料。第二十条审计档案管理的具体办法参照公司档案管理制度和保密管理制度执行。借阅审计档案需经相关领导批准且审计档案的保管期限为2024年企业内部审计制度样本（三）（三）根据内部审计工作的实际需求，正式要求相关单位严格按照时间节点提交计划、预算、决算、月度报表及相关文件、资料等必要信息；（四）严谨审核各类凭证、账表、决算文件，实施资产与财产的实地检查，对财务会计软件进行功能性测试，并详细查阅相关文件资料，确保审计工作的全面性与准确性；（五）积极参与涉及公司财务与运营管理的各类会议，以便及时掌握信息，为审计工作提供有力支持；（六）针对审计过程中涉及的特定事项，展开深入调查，并正式要求提供相关的文件、资料等证明材料，以确保审计结论的公正性与权威性；（七）对于正在进行且严重违反财经法规及导致重大损失浪费的行为，经公司高层领导批准后，可作出临时制止决定，以维护公司利益；（八）针对阻挠审计工作、破坏审计程序或拒绝提供必要资料的行为，经公司领导批准，可采取必要的临时性措施，并建议追究相关人员的责任，以维护审计工作的严肃性；（九）基于审计结果，提出旨在改进管理、提升效益的合理化建议，并对违反财经法规的行为提出纠正意见及处理建议；（十）对于直接责任人员严重违反财经法规并造成重大损失浪费的，提出具体处理建议，并按照相关规定，向上级审计机关如实反映情况；（十一）对公司下属全资、控股子公司年度经济效益承包指标进行客观鉴证，确保承包合同的兑现依据为审计结果；（十二）积极参与制定与修订涉及公司财务与运营管理的各项规章制度，以促进公司治理结构的完善。第三章内部审计工作程序第八条根据公司实际情况，精心拟定审计项目计划，并报请公司领导批准后付诸实施。在实施审计前，除领导临时决定的突击性审计任务外，应提前三天以书面形式通知被审计单位。第九条审计过程中发现的问题，应及时向相关单位及人员提出改进建议。审计结束后，编制审计报告，并征求被审计单位的意见，最终报请公司分管领导审批。经批准的审计意见书及审计决定，应及时送达被审计单位，并要求其严格执行审计决定，进行相应的财务调整。第十条对重点项目实施后续审计，检查审计意见的执行情况及审计决定的落实情况。对于拒不执行审计意见或审计决定的单位及其负责人，审计机构应向公司分管领导提出相应的处理建议。第十一条若被审计单位对审计意见书或审计决定持有异议，可在接到正式审计报告或审计意见书之日起七日内向公司分管领导提出书面申诉。分管领导应及时处理申诉，并在未作出处理意见前，被审计单位必须执行审计意见及审计决定。第四章审计种类和方式第十一条内部审计种类包括：（一）财务收支审计：对被审计单位财务收支的合法性与真实性进行全面监督检查。（二）专案审计：针对被审计单位及人员违反公司财经纪律的行为进行深入审计查处。（三）专项审计：涵盖管理审计、效益审计、任期审计及审计调查等多个方面，分别对被审计单位管理活动的效率性、经济活动的效益性与合理性、负责人任职期间的履职情况及公司普遍存在的问题进行专题审计与调查。第五章审计机构和人员第十二条公司设立独立的审计机构，配备具有专业知识的专职审计人员。该机构在总会计师的直接领导下独立行使内部审计监督权，对董事会负责并报告工作。同时，接受上级审计机关的业务指导与监督。第十三条审计人员应具备扎实的专业知识与丰富的实践经验，其专业技术职务资格至少应达到会计师水平或符合国家相关规定。内审人员在企业内部的技术职务资格确认与聘任需遵循公司相关规定执行。第十四条内部审计人员应依法依规开展审计工作，坚守职业道德，坚持原则，确保审计工作的客观公正与廉洁高效。同时，应严格遵守保密规定，防止信息泄露。审计人员依法行使职权受法律保护，任何组织和个人不得对其进行打击报复。第十五条公司内部实行内审回避制度。凡有直接参与被审计单位实际经济活动的内审人员，必须回避对该单位进行的内审工作。第十六条为弥补内部审计力量的不足，公司建立特邀内审员制度。特邀内审员协助解决内审工作中遇到的技术问