2024年内部审计管理制度范本（二篇）

第15页共15页2024年内部审计管理制度范本第四十二条审计证据作为审计部门收集的，旨在证明审计事项真实性并作为审计结论依据的各类材料，具体涵盖以下几个方面：1.书面证据，即以书面形式存在并能证实审计事项的材料，包括但不限于与审计事项相关的原始凭证、会计记录（含记账凭证、会计账簿及明细表）、会议记录与文件、合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件。2.取证签证单，通过实地观察与清点所得，用以确认与审计事项相关事实的真实性。3.审计调查记录，基于就审计事项向相关人员进行的口头调查所形成。4.其他能够证明审计事项真实性的证据材料。第四十三条内部审计人员在执行审计任务时，需依照本制度的规定编制并复核审计工作底稿。审计项目完成后，应及时对底稿进行分类整理并归档保存。第四十四条审计工作底稿应详细记录审计人员在审计过程中获取的证明材料之名称、来源及时间等信息。其主要内容包括：1.被审计对象名称；2.审计项目名称；3.审计实施的具体时间；4.审计过程的详细记录；5.底稿编制者的姓名及编制日期；6.底稿复核者的姓名及复核日期；7.其他需特别说明的事项。审计过程记录的具体内容涵盖：1.审计具体程序的实施记录及相关资料；2.审计测试与评价的记录；3.审计方式及其调整变更情况的记录；4.审计人员的判断、评价、处理意见与建议；5.审计组讨论记录与审计复核记录；6.审计组对被审计对象就审计报告反馈意见的核实与采纳情况说明；7.其他与审计事项紧密相关的记录与证明材料。审计工作底稿的附件主要包括：1.与被审计对象财务相关的资料；2.与审计事项相关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料的原件、复印件或摘录件；3.其他与审计相关的资料。第六章审计档案管理第四十五条依据公司相关规定，内部审计过程中形成的各类文字、图表、声像等形式的记录资料，以及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等文件，均应归入审计档案进行管理。第四十六条审计项目结束后，审计部应在规定的工作日内（此处具体数字需根据实际情况填写）为办理的审计事项建立审计档案。审计档案遵循“谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档”的责任制原则。审计项目类文件与内部审计制度、管理类文件应分别立卷，不得混合。审计案卷内文件的排列顺序应遵循以下规则：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。第四十七条当年完成的审计项目应在本年度内完成立卷归档工作；跨年度的审计项目，则应在审计终结的年度内完成立卷归档。审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年指定月底（此处具体月份需根据实际情况填写）。第四十八条审计档案的保管期限分为永久、长期（具体年数需根据实际情况填写）和短期（具体年数需根据实际情况填写）三种类型，存档时应明确标注其保存期限。第四十九条审计档案的借阅范围原则上限定在公司审计部门内部。如需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，必须经审计部负责人批准。第七章奖惩第五十条公司建立激励机制与约束机制，对内部审计人员的工作进行监督与考核，以客观评价其工作绩效。第五十一条对于存在以下行为之一的部门和个人，审计部将根据情节轻重向董事会提出相应的处分建议或追究其经济责任：1.拒绝或故意拖延提供与审计事项相关的文件、会计资料等证明材料的；2.阻挠审计人员正常行使职权，抗拒或破坏审计监督检查工作的；3.故意弄虚作假，隐瞒事实真相的；4.对审计人员或向审计部如实反映情况的员工进行打击报复的。上述行为中，若情节严重并构成犯罪的，将依法移送司法机关追究其刑事责任。第五十二条内部审计人员若存在以下行为之一的，董事会将根据情节轻重给予相应的处分或追究其经济责任：1.利用职权谋取个人私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守、给公司造成经济损失的；4.泄露公司机密信息的。上述行为中，若情节严重并构成犯罪的，将依法移送司法机关追究其刑事责任。第八章附则第五十三条对于违反或影响本制度执行的个人或部门，将2024年内部审计管理制度范本（二）在记录审计工作时，应确保审计事项的名称、来源、内容、时间等关键信息均得到清晰、完整的体现，并妥善记录于工作底稿之中。第四十二条：审计证据作为审计部门收集的重要资料，旨在证明审计事项的真相，并作为审计结论的坚实基础。其主要涵盖以下几类：1.书面证据：包括审计人员获取的以书面形式存在的、与审计事项紧密相关的各类原始凭证、会计记录（如记帐凭证、会计帐簿、明细表等）、会议记录及文件、合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件。2.取证签证单：通过实际观察与清点获取的，用以确认与审计事项相关事实确实存在的证据。3.审计调查记录：就审计事项向相关人员口头调查后形成的记录。4.其他证据：除上述三类外，其他能够支持审计结论的证据材料。第四十三条：内部审计人员在执行审计任务时，需严格按照本制度规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对工作底稿进行分类整理并归档保存。第四十四条：审计工作底稿应详尽记载审计人员在审计过程中获取的各类证明材料，包括其名称、来源及时间等具体信息。具体而言，底稿应包含以下内容：1.基本信息：被审计者名称、审计项目名称、实施审计的时间、编制者及复核者的姓名与日期，以及其他需特别说明的事项。2.审计过程记录：详细记录审计具体程序的实施情况、审计测试评价结果、审计方式的调整与变更、审计人员的判断、评价、处理意见及建议、审计组讨论与复核记录、审计组对被审计者反馈意见的核实与采纳情况，以及其他与审计事项紧密相关的记录和证明资料。3.附件材料：包括但不限于与被审计者财务相关的资料、审计事项涉及的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料的原件、复印件或摘录件，以及其他相关的审计资料。第六章审计档案管理第四十五条：依据公司相关规定，审计过程中形成的各类文字、图表、声像等形式的记录资料，以及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等文件，均应归入审计档案进行统一管理。第四十六条：审计终结后，审计部应在规定的工作日内（此处需具体填写时间）为办理的审计事项建立审计档案，并实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制。审计项目类文件与内部审计制度、管理类文件应分别立卷，且档案内文件的排列顺序应遵循一定的规则，以确保档案的规范性与易查性。第四十七条：当年完成的审计项目应在本年度内完成立卷归档工作；对于跨年度的审计项目，则应在审计终结的年度进行归档。审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年指定月份（此处需具体填写时间）底。第四十八条：审计档案的保管时间依据其重要性和价值分为永久、长期（具体年限需明确）和短期（具体年限需明确）三种类型，并在存档时明确标注保存期限。第四十九条：审计档案的借阅应严格限制在公司审计部门内部。若需将档案借出审计部门或要求出具审计结论证明，必须经审计部负责人批准后方可执行。第七章奖惩第五十条：公司建立了完善的激励与约束机制，对内部审计人员的工作进行全方位的监督与考核，以科学评价其工作绩效。第五十一条：对于存在拒绝或拖延提供审计所需资料、阻挠审计人员行使职权、弄虚作假或打击报复等行为的部门和个人，审计部将视情节轻重向董事会提出相应的处分建议或追究其经济责任。情节严重构成犯罪的，将依法移送司法机关处理。第五十二条：内部审计人员若存在利用职权谋取私利、弄虚作假、玩忽职守或泄露公司秘密等行为，董事会将依据情节轻重给予相应的处分或追究其经济责任。情节严重构成犯罪的，同样将依法移送司法机关处理。第八章附则第五十三条：对于违反本制度或影响本制度执行的人员，公司将依法追究其相应责任。第五十四条：本制度的制定与执行均受中国相关法律法规、内部控制规范及本公司章程