公司内部审计制度

第第页公司内部审计制度公司内部审计制度一、总则第一条为进一步完善公司内部审计，加强公司自我管束，完善公司内部掌掌控度，优化公司业务流程，改善经营管理，提高经济效益，依据国家的有关法规和公司的基本法精神订立本制度。第二条公司的内部审计紧要负责对公司经营管理的各方面各环节进行独立监督和评价，以确定其是否遵奉并服从了公司的方针、政策和计划，是否符合公司规定的程序与标准，是否有效和经济地使用了资源，是否正在实现公司的目标。第三条公司审计部门依照本制度和总裁的指示独立行使审计职权，不受其它部门和个人的干涉。第四条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。二、机构和审计人员第五条公司设立审计部门，依照本制度行使审计职权，对公司最高领导层负责并报告工作。公司依据需要，可在所属公司派驻专职审计人员。第六条公司审计部门应配备与工作相适应的专职人员。专职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素养和业务本领。第七条公司审计部门应有计划地开展审计人员岗位培训和考核，不绝提高内部审计人员的思想素养和业务本领。第八条审计人员忠于职守，客观公正，保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊。第九条审计人员办理审计事项，与被审部门和审计事项有利害关系时，应当回避。三、审计机构的职责第十条公司审计部门依照本制度对公司、公司所属子公司、控股公司、境外公司及下属实体行使审计职权。第十一条依据公司生产经营目标，对各项经营计划的订立及执行情况进行审计，包含公司生产计划、销售计划、人力资源计划、财务计划、产品开发计划等。第十二条对各业务流程和有关内部掌掌控度的合理性、健全性、有效性进行评审。第十三条对下列财务、会计事项进行审计：1.财务预算的执行及决算；2.与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性；3.资产的管理情况；4.公司的筹资及对外投资的合法性、可行性及其效益性。第十四条对有关经济事项合同的合法性、合规性和效益性进行评审。第十五条对公司基本建设项目进行审计监督。第十六条对公司内部负有紧要岗位责任人员的离任（职）进行审计。第十七条对公司资源（包含人力、物力和财力等）使用的效益性进行审计。第十八条对公司最高领导交办的其它事项进行审计。四、审计机构的权限第十九条审计人员依照有关制度行使审计职权，被审计部门和个人应予以乐观搭配。第二十条审计人员的紧要职权包含：1.检查与审计事项有关的各种文件和资料；2.参加有关会议；3.对审计中的有关事项进行调查并索取证明料子；4.审计过程中发现的正在违反公司制度、损失挥霍行为，经请示总裁后作出临时制止决议；5.项目审计结束后，作出审计结论，提出审计看法。6.〖JP3〗对有关审计事项提出改进管理，提高经济效益的建议；7.检查审计决议的落实情况。五、审计工作程序第二十一条审计部门应依据公司中、短期发展目标订立相应的工作规划，且每年要订立年度审计工作计划。第二十二条年度审计工作计划经公司最高领导层批准后，做为执行的依据。第二十三条审计部门在实施实在审计任务前成立审计小组，审计小组负责人应订立实在的审计工作方案。第二十四条审计部门在实施专项审计3日之前，应向被审计部门或单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包含：1.被审计部门或单位名称；2.审计项目、名称、依据、范围、内容、审计时间和方式；3.审计小组组长及其成员名单；4.被审计部门（或个人）应做的有关准备工作。第二十五条审计人员进驻被审单位后，结合审计事项，进行调查、了解情况。第二十六条审计人员通过审查会计、统计、计划以及其他经济活动的有关资料、信息数据，查阅与审计事项有关的文件、制度，检查现金、实物、有价证券，查验有关的经济管理活动以及向有关部门和个人调查等方式进行审计，取得审计证据并及时编制审计工作底稿。第二十七条审计结束后，审计部应向公司最高管理层提出审计报告。审计报告呈送前，应当征求被审部门（单位）或个人的看法。被审部门（单位）或个人自接到审计报告之日起2日内将书面看法送交审计小组。审计报告应包含下列内容：1.审计项目的基本概况、项目的依据、范围、内容、时间、方式及其有关情况；2.与审计事项有关的事实；3.依据的有关法律、法规及公司的规章制度；4.审计结论及建议。第二十八条由公司总裁（或审计总监）依据审定后的审计报告作出审计决议。审计决议以公司的名义下达给被审计部门（单位）或个人，自送达之日起生效。被审部门（单位）或个人对审计决议有异议的，可在收到审计决议五日内向总裁（或审计总监）提出申诉，申诉期间原审计决议连续有效。第二十九条审计部门对审计决议的执行及审计建议的落实情况进行后续审计。第三十条公司审计部门应建立审计档案，加强档案的安全管理，严格执行档案的销毁制度。六、内部审计管理第三十一条内部审计工作通过订立审计计划进行组织、引导和掌控。包含中、长期计划、年度计划以及项目审计计划。计划通过不同层次领导批准，作为授权执行审计的依据。第三十二条内部审计部门通过订立工作职责和项目职责进行责任掌控。工作职责包含部门职责和岗位职责；项目职责包含不同审计项目中主审、一般审计师和助理审计师的职责。第三十三条内部审计部门通过订立审计准则加强审计质量掌控，包含对上岗内部审计人员素养的考核，布置缜密的审计程序，实行审计工作底稿的审核制度，特别是主审对助理审计人员工作底稿的审核，建立内部审计的各种工作规范。第三十四条内部审计部门要有计划地对内部审计人员进行系统的培训，包含新进的内部审计人员的专业训练和在职内部审计人员的连续教育。同时，在完成确定时期审计任务后，要进行工作考评与总结。第三十五条内部审计部门要加强档案管理，对审计过程中形成的大量资料进行科学的分类编号、立卷和归档，并注意有效地发挥审计档案的紧要作用。第三十六条内部审计部门实行系统的报告制度，包含每个项目审计结束后的报告和一段时期的工作报告，及时将一段时期工作的成绩，所发现公司中带有倾向性、普遍性的问题向公司总裁报告，切实发挥内部审计的紧要作用。七、嘉奖和惩罚第三十七条审计部门和审计人员工作有显著成绩的，公司应予以称赞和嘉奖。第三十八条审计人员违反本条例，有下列行为之一者，予以纪律处分并调离审计部门。1.泄露有关审计工作机密的；2.利用职权谋取私利的；3.玩忽职守，造成较大损失的；4.弄虚作假，徇私舞弊的。第三十九条对被审计部门违反本条例，有下列行为之一者，建议有关部门对直接责任者及有关领导予以纪律处分。1.拒绝供应与审计事项有关文件、账单、凭证、会计报表、资料和证明的；2.阻碍、破坏审计人员行使审计职权的；3.打击、报仇揭发检举人和审计人员的；4.拒不执行审计决议的；5.弄虚作假，隐瞒事实真相的。八、附则第四十条审计部门依据本制度，订立实在实施方法。第四十一条本制度由审计部门负责解释。第四十二条本制度自发布之日起施行。签发人责任人签名篇2:科大内部审计工作规定南中科大内部审计工作规定第一章总则第一条为建立健全学校内部审计制度，规范学校内部审计工作，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《湖南省内部审计方法》和《湖南省教育系统内部审计工作实施方法》等法律法规，结合学校实际，订立本规定。第二条本规定所称内部审计，是指学校内部审计机构和人员依照国家法律、法规和学校的规章制度，对学校及所属单位和部门的财务收支，经济活动的真实性、合法性和效益性以及内部掌控的适当性、合法性和有效性，进行独立监督、评价的行为。第三条学校定期研究、部署和检查审计工作，听取审计工作汇报，及时审批审计工作年度计划、审计报告、审计决议，督促审计看法和审计建议的执行。第四条学校内部审计业务及审计委托事项归口审计处统一管理。第二章机构和人员第五条学校依照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置审计处，实施内部审计工作。审计处在校长的领导下依法开展工作，对校长负责并报告工作。同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务引导和检查。第六条学校保障内部审计工作所必需的专职人员编制，配备具有经济、管理、法律、工程、计算机等专业背景和专业资格的审计人员。依据工作需要，可聘请特约审计人员和兼职审计人员，面向社会招录审计专业技术人员。第七条审计机构更改及紧要负责人更改，应当事先征求上级主管部门内部审计机构的看法。第八条审计处应建立健全学校内部审计工作的各项管理制度和工作程序，努力提高审计质量和工作效率，充分发挥审计工作在学校发展中的监督和保障作用。第九条审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和职业道德规范，做到依法审计，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。审计人员不得兼任或从事可能影响其依法依规履行职责的经营管理或财务工作。第十条审计人员办理审计事项，如遇与被审计单位或审计事项有直接利害关系的，应当申请回避。审计人员的回避，由审计处负责人决议；审计处负责人的回避，由校长决议。第十一条学校应为内部审计工作的开展供应经费保证和必需的工作条件。审计人员应当依照国家有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。第十二条审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报仇。第三章职责和权限第十三条审计处对下列事项进行审计和开展专项审计调查：（一）财务收支及有关经济活动情况；（二）财务预算编制、执行和决算情况；（三）各类资金的管理和使用情况；（四）专项资金的筹措、拨付、管理和使用情况；（五）物资、服务的采购，固定资产的管理、使用、处理及其效益性情况；（六）基本建设、修缮工程项目；（七）对外投资项目及合作项目情况；（八）内部掌掌控度的健全、有效及风险管理情况；（九）干部管理权限内的相关领导干部任期经济责任履职情况；（十）经济合同（协议）的签订及其执行情况；（十一）法律法规规定和校长交办的其他审计事项。以上审计事项，必需时可以进行延长审计。第十四条审计处应依据审计情况，对一些共性、倾向性问题进行专项审计调查，提出加强内部管理的看法和建议，在职责范围内为学校所属单位和部门供应审计咨询服务。第十五条审计处依据工作需要，经校长批准，可以委托社会机构对有关事项进行审计，或者与社会审计机构合作实施有关审计事项，并负责对委托审计事项进行质量掌控和业务考评。第十六条审计处在履行职责时，具有下列紧要权限：（一）依据审计工作的需要，要求有关单位、部门定时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件资料等；（二）要求被审计单位、部门或者被审计对象及时供应真实、完整的与审计事项相关的资料；（三）参加学校有关会议、召开与审计事项有关的会议；参加或者列席学校及所属单位和部门的重点投资、资产处理、财务收支预算与决算、财经工作及其他重点经营管理决策的相关会议；（四）参加研究订立有关的规章制度，起草学校内部审计规章制度；（五）对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门和人员进行调查和询问，取得有关文件、资料等证明料子；（六）审查会计凭证、账簿等财务和会计资料，检查资金和资产及相关经济活动资料，检查有关计算机系统及其电子数据和资料，勘察现场，核实实物；（七）对工程项目进行预算、结算、竣工决算审计，检查合同、招投标资料以及被审计单位或被审计对象供应的其它审计资料，并要求搭配进行现场勘查、测量等；（八）对正在进行的严重违法违规、严重损失挥霍行为，作出临时制止决议并报告学校紧要负责人；（九）对可能转移、隐匿、窜改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报告以及经济活动有关的资料或资产，报经校长批准，有权采取短时间封存的措施；（十）对违反国家法律法规及学校规章制度的行为，在职权范围内提出处理的建议；对审计发现的重点违法违纪案件线索，除对审计事项作出评价、出具审计看法书外，还应出具审计移送处理建议书，依法向纪检监察机关或司法部门提出处理、惩罚的建议；（十一）对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位、部门和个人提出称赞、嘉奖的建议；（十二）对审计报告的执行情况进行检查、督办或后续审计；（十三）法律、法规和规章规定的其他权限。第十七条审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会审计机构的审计结果；学校内部审计结果经校长批准同意后，可供应给有关部门。第四章工作程序第十八条审计处依据学校工作部署和上级内部审计机构的引导看法，订立年度审计工作计划，报校长批准后组织实施；校领导交办的临时审计任务，由校长签发审计指令后组织实施。第十九条审计处实施审计前应构成审计组，在调研的基础上确定审计重点，编制审计方案，并在实施审计前3日向被审计对象送达审计通知书。第二十条审计人员实施审计，需进行必需的调查，取得有关证明料子，做好审计工作记录，编制审计工作底稿。审计人员实施审计调查时应不少于2人。第二十一条审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象看法。被审计对象应当自接到审计报告之日起10个工作日内，将书面看法送交审计组，逾期则视为无异议。审计组应当核实、研究被审计对象对审计报告的看法，必需时修改审计报告。第二十二条审计处负责人对审计报告进行审核后，报校长审批。经校长批准的审计文件，由审计处及时送达被审计对象，同时抄送有关单位或部门。第二十三条审计文件送达被审计单位后，被审计对象要切实做好审计整改工作。被审计单位、部门或项目的紧要负责人为审计整改第一责任人，对审计发现的问题和提出的审计建议，应负责组织订立整改方案，在限定期限内整改落实，并在审计规定的时限内将执行情况书面报告审计处。第二十四条审计处对紧要审计事项进行后续审计，检查被审计对象执行审计文件的情况，以及对审计发现的问题所采取的矫正措施及其效果。审计处将后续审计的情况以书面报告的形式提交学校。第二十五条审计结果要依照有利于问题整改、规范管理、促进发展的原则，经校长批准后，可在校内进行通报或在确定范围内公开。审计结果及其整改情况将作为对有关单位、部门和人员考核、奖惩的紧要依据。第二十六条审计事项结束后，审计处应依照有关规定建立和管理审计档案。第五章责任追究第二十七条违反本规定，有下列行为之一的单位、部门或个人，审计处可依据情节轻重提出警告、通报批判、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议，报学校紧要负责人处理：（一）拒绝或拖延供应与审计事项有关的文件、会计资料和证明料子的；（二）转移、隐匿、窜改、销毁有关文件和会计资料的；（三）转移、隐匿违法所得的资产的；（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；（五）阻碍审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（六）拒不执行审计看法和建议的；（七）报仇陷害审计人员和检举人的。以上行为构成犯罪的，按程序移交司法机关处理。第二十八条违反本规定，有下列行为之一的审计人员，学校应依据情节轻重，进行通报批判或者予以党纪、政纪处分，情节严重构成犯罪的，移交司法机关依法处理：（一）利用职权，谋取私利的；（二）弄虚作假，徇私舞弊的；（三）玩忽职守，给国家和单位造成重点损失的；（四）泄露国家秘密的；（五）其他违反法律法规和规章的情形。第六章附则第二十九条本规定由学校审计处负责解释。第三十条本规定自发布之日起施行。原《中南林业科技高校审计工作规定》（〔20**〕97号）同时废止。篇3:内部审计工作制度内部审计管理制度目录第一章总则第二章审计室机构设置和人员第三章内部审计基本原则第四章审计室的工作范围和审计时限第五章审计室的目的和职责要求第六章审计室的职权第七章内部审计日常工作程序第八章审计证据及审计工作底稿第九章审计档案管理第十章奖惩第十一章附则第一章总则第一条为规范公司内部审计监督，提高审计工作质量，实行内部审计常常化、制度化，发挥内部审计工作，加强内部监督和风险掌控，促进企业经营管理，提高经济效益，保护公司资产的安全和完整，依据《公司法》《审计法》《内部审计工作的规定》等国家有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特订立本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对公司内部掌控和风险管理的有效性，财务制度和公司内部管理规定的规范性，信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条本制度适用于总公司、分公司及控股公司。第二章审计室机构设置和人员第四条公司内部审计的常设机构为审计室，负责公司内部审计工作，接受审计委员会、董事会的监督和引导，属于董事会直接领导，独立行使内部审计职权，不受其他部门或个人的干涉，对审计委员会及董事会负责并报告工作。第五条审计室必需有专职负责人，应配备专职审计人员不低于三人,审计室主任一名,其中至少有一名成员为会计专业人员。审计室主任由董事会任免。第六条审计室可依据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员构成审计组，各部门应乐观搭配。第七条审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务本领。第八条审计人员依据公司制度规定，依法履行职责，任何被审计的部门（个人）应及时向审计人员供应有关资料，不得设置障碍或者打击报仇。第三章内部审计基本原则第九条独立性原则：审计室应当保持独立性，不得于其他部门的领导之下或者与其他部门合署办公。第十条回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明不得参加该项内部审计工作，应当回避。第十一条职业道德原则：审计人员应当遵奉并服从职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务。第十二条保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业秘密，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的。第十三条实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当要支持客观公正、忠于职守、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第十四条廉洁性原则：审计人员不得参加被审计单位的任何实际经营管理活动，在审计过程中，必需遵守有关廉洁的纪律规定。第四章审计室的工作范围和审计时限第十五条审计室可在公司下列范围内开展内部审计工作：1、公司总部各职能部门；2、公司下属各分公司以及其它所属机构；3、控股子公司。第十六条审计室可依据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、全面或局部审计。第十七条当发生重点投资项目、签署重点经济合同或重点经济问题时，经公司审计委员会及董事会讨论决议，审计室可随时审计。第十八条当发生管理人员离任、调任及需要专项审计时，审计室可随时审计。第五章审计室的目的和职责要求第十九条内部审计的目的：通过内部审计，评价内掌控度是否健全、完善，以实现查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。第二十条公司审计室应当履行以下紧要职责1、订立公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划。2、财务审计：对各项资产审计、投资效益审计、财务收支相关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性等进行审计；对公司财务计划、财务预决算执行情况、财务管理内掌控度执行情况等进行内部审计监督；对发生重点财务异常情况进行专项经济责任审计；对公司年度财务决算的审计质量进行监督。3、内部审计：对各项资金、物资、采购、设点消费、公司内部车贷政策、经济管理环节中内部掌掌控度以及执行情况，对车贷流程管理掌控系统健全性、合理性和有效性等进行审计监督。督促建立完善公司内部掌掌控度，促进公司经营管理的改善和加强，保障公司连续、健康、快速发展。4、合同审计：对大宗物品采购合同、担保合同、借款合同、工程招标合同、产品合同、对外投资、紧要的经济合同等实行备案制，并不定期检查，对存在问题和违规违章情况进行内部审计监督。5、固定资产审计：对公司内部机构、控股公司、分公司的固定资产以及投资项目进审计监督。6、离任审计：对公司高管人员、业务部门负责人和分公司负责人离任和调离，负责对其任职期间履行职责情况，经济活动情况进行内部审计。7、责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，促进加强经营管理，提高公司经济效益。8、基建审计：对公司及所属分公司的基建工程和重点技术改造、大宗修理、装修等以及立项概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督；9、经济效益审计：对担保、投资、借款及收益调配进行内部审计监督；对公司及所属单位的经营绩效及有关经济活动进行审计监督与评价。10、专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。11、帮忙公司其他部门建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和紧要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。12、执行公司董事会交办的其他审计工作。第二十一条公司应当保证内部审计机构所必需的审计工作经费，并列入公司年度财务预算。第六章审计室的职权第二十二条有权召开审计事项有关会议，参加公司有关经营和财务管理决策会议，参加帮忙公司有关业务部门研究订立，修改公司有关规章制度并督促落实。第二十三条依据内部审计工作的需要，有权要求有关部门定时报送计划、预算、报表和有关文件资料等。第二十四条有权查阅审核会计报表、账簿、凭证、资金、各银行账户、财务会计软件、会议记录、有关文件及其现场勘察实物资产资产等相关资料。第二十五条有权对有关部门、分公司及控股公司对购买各类物资价格审议。第二十六条有权对审计中的有关事项向有关部门（人员）进行调查，并索取相关证明料子。第二十七条有权对正在进行的严重违反财经法规、公司规章制度或严重失职造成重点经济损失挥霍的行为，做出制止决议，并及时向执行董事报告，对已经造成重点经济损失和影响的行为，有权提出追究责任的建议。第二十八条对可能被转移、隐匿、窜改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，报执行董事批准，有权予以短时间封存有关资料。第二十九条经董事会、执行董事会核准，出具审计看法书，有权向被审计单位（个人）提出改进管理、提高效益的建议，检查被审计单位（个人）接受审计看法和执行审计决议的情况。第三十条在公司董事会授权范围内，对违反公司有关规章、制度的责任部门、单位和个人进行处理和惩罚。第三十一条其他必需的权力。第七章内部审计日常工作程序第三十二条审计室应当依据国家有关规定和公司内部管理需要以及董事会的部署，以业务环节为基础有效开展内部审计工作，并报审计委员会，经董事会审核批准后实施。第三十三条依据公司年度审计工作计划，确定年度审计工作重点，并依据公司各阶段工作重点，组织布置审计工作，依据实际工作量确定审计人员，每次审计至少要2人以上实施。第三十四条确定审计项目：审计室依据批准的年度审计工作计划或董事会决议，结合实在情况，确定审计项目，并指定项目负责人，编制项目审计计划，经审计室主任批准后实施。第三十五条审计项目计划紧要内容以下：1、被审计单位名称；2、审计范围、内容、目标；3、项目审计时间布置；4、其他事项。第三十六条下达审计通知书：审计室应当在实施审计前3个工作日，向被审计单位（个人）下达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。第三十七条《审计通知书》紧要内容以下：1、审计的范围、内容、方式、时间；2、对被审计部门接受审计，搭配工作的要求。第三十八条被审计准备：被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备，并为审计工作供应必需的工作条件。第三十九条审计实施：在审计过程，审计工作人员依据审计工作实在要求，取得有效证明料子，认真编写审计工作底稿。第四十条提出审计报告：审计组在审计结束后，应进行综合分析，及时与被审计单位交换看法，审计结束后，审计报告的编写以审计证据为依据，做到客观、公正，并出具书面审计报告报送审计委员会。第四十一条做出审计决议：对审计事项做出的处理决议，应在审计结束后15日将书面审计报告草稿发送给被审计单位（个人），被审计单位（个人）在接到审计报告草稿10日内将书面看法反馈给审计组，被审计单位（个人）在期限内没提出书面看法，视同为对审计报告无异议。若须处理的审计工作，须报经董事会批准，经批准后，被审计对象必需执行。第四十二条审计室提出审计报告后，经审计委员会复核，由审计室在公司董事会规定授权的职权范围内按以下规定办理：1、被审计部门、个人没有或有违反国家、公司财务收支规定行为的，出具审计看法书。2、对被审计部门、个人违反国家、公司财务收支规定的行为，在职权范围内作出处理和惩罚的审计决议，处理和惩罚的审计决议以公司名义发文，审计委员会召集人签发，并附审计报告。第四十三条《审计处理决议书》紧要内容：1、审计内容、范围、方式和时间；2、审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实；3、对违规违纪行为的定性，作出处理、惩罚决议及其依据；4、需要进行整改的事项；5、处理、惩罚决议执行的期限和要求。第四十四条审计的复审：被审计单位对审计决议和结论如有异议，应在7天内向审计委员会提出复审申请，审计委员会在接到复审申请后3天内作出复审决议，并指定复审小组的人员构成。复审小组应在15天内进行审计，在审计中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，应重新作出审计报告。复审期间原审计结论和决议照常执行。特殊情况，经执行董事审批，可以短时间停止执行。复审小组的复审结论和决议为终审结论和决议，被审计单位必需执行。第四十五条公司审计委员会批准审计报告后，审计室负责督促有关职能部门落实整改措施。第四十六条审计室应在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作中形成的审计档案定期或长期保管，在每年度结束后6个月内送交公司档案室归档。第四十七条审计室应当在每个会计年度结束前两个月内向执行董事提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向执行董事提交年度内部审计工作报告。第四十八条依据工作需要进行有关重点事项的后续审计，督促检查被审计单位对审计看法的接受情况和对审计决议的执行情况第八章审计证据及审计工作底稿第四十九条内部审计人员取得的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将取得审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整地记录在工作底稿中。第五十条审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的料子，紧要包含：1、审计人员取得的以书面形式存在并证明审计事项的书面证据。包含与审计事项有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭证、会计账簿和各种明细表）、各种会议记录和文件；各种合同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；2、通过实际察看和清点，取得为确定与审计事项相关的事实是否确实存在的取证签证单；3、就审计事项向有关人员进行口头调查所形成的审计调查记录；4、其他证据。第五十一条内部审计人员在审计工作中应当依照本制度规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。第五十二条审计工作底稿应当记载审计人员在审计中取得的证明料子名称、来源和时间等。紧要内容包含：1、被审计者名称；2、审计项目名称；3、实施审计的时间；4、审计过程记录；5、编制者姓名及编制日期；6、复核者姓名及复核日期；7、其他应说明的事项。其中，审计过程记录的内容包含：⑴实施审计实在程序的记录及资料；⑵审计测试评价记录；⑶审计方式及其调整更改情况记录；⑷审计人员的推断、评价、处理看法和建议；⑸审计组讨论记录和审计复核记录；⑹审计组核实与接受被审计者对审计报告反馈看法的情况说明；⑺其他与审计事项有关的记录和证明资料；⑻审计工作底稿附件包含：与被审计者财务收支有关的资料；与被审计者审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定等资料等原件、复印件或摘录件；其他有关的审计资料。第九章审计档案管理第五十三条依据《中华人民共和国档案法》等规定，应将记录和反映内部审计过程中形成的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决议归入审计档案。第五十四条审计档案实行谁主审谁立卷、定期归档责任