【X银行绿色信贷风险内部控制案例探析（论文）8000字】

PAGEPAGE43X银行绿色信贷风险内部控制案例分析目录TOC\o"1-2"\h\u20909第一节XM银行绿色信贷业务概述 18866一、XM银行简介 132149二、XM银行开展绿色信贷业务的历程 130646三、XM银行绿色信贷产品体系 319224四、XM银行开展绿色信贷业务的效益分析 69105第二节XM银行绿色信贷风险内部控制现状分析 96775一、初步制定环境与社会风险管理体系 103142二、初步采用了赤道原则进行管理 1027905三、初步制定绿色信贷风险管理流程 1115177四、初步引入科学先进的管理系统 12第一节XM银行绿色信贷业务概述一、XM银行简介XM银行是一家股份制商业银行，成立已经有二十多年，一直跟随国家战略的步伐，坚定不移地推动零售转型，把建设“中国最好，世界一流的智能零售银行”作为战略目标，把“科技引领，零售突破，对公做精做强”作为战略方针，坚持“三不变”——也就是坚持零售转型的方向不动摇，坚持“综合金融，技术赋能”两大核心优势不变，坚持统筹兼顾、协同发展的理念没有改变。近几年XM加大建设数字银行，实现“AIBank”系统，全面加强金融风险防控，继续加强民营企业的管理、对小微企业的扶持，不断增强对实体经济的服务能力，着力金融扶贫，在行业中享有良好的声誉。在绿色信贷方面，XM银行在国内商业银行绿色信贷业务发展中处于“领头羊”地位，始终秉持着经济可持续发展方针，通过开展绿色信贷业务，把社会责任与经济效益有机结合起来，走特色发展之路。2019-2020年，银保监会对金融机构绿色金融活动进行评级，XM银行在过去的两年里，被评为绿色金融整体先进单位。2019年XM银行绿色金融融资余额首次超过一万亿元，2020年年末，绿色融资余额达到12000亿元，并且还在不当增长。二、XM银行开展绿色信贷业务的历程（一）XM银行绿色信贷的萌芽期XM银行开展绿色信贷业务较早，2010年5月，XM银行针对我国可持续发展和循环经济的现状，提出了“节能减排项目贷款”这一方案，也就是“绿色信贷”计划，这也拉开了XM银行开展绿色信贷业务的序幕。2012年是XM银行绿色金融发展的一个转折点，XM银行自愿采纳赤道原则，XM银行绿色信贷发展的萌芽由此产生。（二）XM银行绿色信贷的发展期2013年至2016年是XM银行开展绿色信贷的发展期，这一阶段也是XM银行发展较为迅速的阶段。2016年1月7日，在厦门成立企业金融部可持续中心，促进了碳金融、能效金融、环境金融等业务的多元化发展。同年的12月22日，XM银行首适用“赤道原则”的项目——福建华电永安发电2×300MW扩建项目正式落地，为其他商业银行提供了借鉴。2017年1月，XM银行与福建省生态环境厅一起推出了首张低碳信用卡，标志着战略目标由企业金融扩展到个人零售金融。2017年9月16日，XM银行发行首单“绿色金融信贷资产支持证券”，更好地保护了投资者的资金安全，也是股份制商业银行中的首例。（三）XM银行绿色信贷的成长期十九大以来，国家一直把生态文明建设放在突出位置，提出“创新、协调、开放、共享”五大发展理念，在这一背景下，XM银行改变其发展思路，把如何快速发展转变为如何更好发展，提出打造绿色金融集团的理念，为发展绿色金融集团提供了理论基石。根据2016年至2020年XM银行绿色融资余额、绿色金融累计服务企业、绿色金融融资总额来看，XM银行各项指标屡创新高，截至2020年年末，绿色融资余额达到12000亿元，完成“一万亿”的中期目标，绿色金融融资累积总额为28000亿元。XM银行绿色金融融资发展成果数据来源：XM银行2016年至2020年社会责任报告在这一阶段，XM银行与福建省厦门市、福州市等签署战略协议，助力地区经济的转型升级，除了与福建省各市的战略合作，还与卢森堡证券交易所签署战略合作协议，深度加强国际的客户资源的共享和金融产品的创新，进一步深化两国际的合作。XM银行不断进行业务创新，将社会责任与绿色信贷业务相结合，走特色的“寓义于利，由绿到金”的发展之路。三、XM银行绿色信贷产品体系（一）绿色信贷产品体系2015年XM银行结合绿色产业发展特点，创造性地提出绿色金融集团化概念，根据不同项目的融资需求，打造多元化的绿色金融产品，丰富了绿色金融的内涵，绿色信贷是绿色金融业务中重要的一部分，XM银行依据不同的项目特点，推出绿创贷、环保贷、节水贷等特色绿色投资业务，XM银行绿色金融产品体系如下：XM银行结合自身的发展情况和我国绿色经济发展情况，提出符合自己行情的绿色信贷产品，为环保企业提供绿色信贷支持，还从零售金融端提供绿色信贷支持，本文将从各个绿色信贷产品的合作情况、借贷对象、实施情况和效果方面，研究XM银行特色鲜明的绿色信贷产品。（二）绿创贷中国清洁发展机制基金管理中心提出“绿创贷”的绿色信贷业务产品模式。“绿创贷”用于绿色交通、可再生能源及清洁能源等低碳相关的项目，和传统的贷款项目，能大幅的降低新能源企业的融资成本，为企业提供低息的贷款。“绿创贷”通过“中国清洁发展机制基金管理中心”的引导，对融资项目进行评审，运用其政策优势，可以带动3倍的社会资金的投入，促进经济的转型升级。截至2019年末，已落成的项目有3笔，还有29笔项目正在申请，XM银行将提供38.26亿元的绿色信贷支持，通过发展节能减排新机制经济，促进全国各地的实体经济的发展。XM银行牵头通过“中国清洁发展机制基金管理中心”、福建省财政厅、厦门市财政局多方共同努力，为厦门市绿色交通运输项目，提供了1.87亿的绿色贷款，购买了333辆新能源汽车，不仅解决了在换置过程中的资金短缺问题，还促进了低碳经济的发展，从环境效益上来看，减排了温室气体排放1932吨二氧化碳当量。“绿创贷”还助力垃圾分类试点项目的落成，XM银行、福建省财政厅与“中国清洁发展机制基金管理中心”三方共同努力促成了福建省首笔垃圾分类项目贷款项目，促进了当地的低碳经济的发展，产生了良好的社会效益。（三）环保贷“环保贷”是为了促进福建环境保护而设立的绿色信贷产品，目标是推进福建的生态文明建设。XM银行等四家合作银行与福建省财政厅、福建省环境保护厅达成合作协议，助力福建省中小环保企业的发展。为信用评级较高的中小环保企业提供最高4000万元，期限最长5年的绿色信贷支持，福建省财政厅以财政风险补偿作为增信手段。“环保贷”的实施将缓解信用评级较高的中小环保企业得出融资难、融资贵的问题，还将继续推进专项绿色项目的落地，简化审批程序，开放专属的审批渠道，持续不断推进低碳经济的发展。（四）节水贷“节水贷”是习总书记提出的“节水优先、空间均衡、系统治理、两手发力”的一个重要实施举措，为我国工业、农业、城镇生活节水提供资金支持，“节水贷”在开通绿色审批通道和优惠贷款利率上进行支持，也是银行与政府合作的一个示范性绿色信贷产品。XM银行也与福建省水利厅达成合作协议，充分发挥绿色金融集团的优势，为环保企业提供绿色信贷支持，助力福建省的绿色经济的发展。还运用“节水贷”这一绿色信贷产品，通过福水智联技术有限公司对福建工程学院旗山校区节水管理，这也是第一个与学校合作的节水项目，该公司成功使全校区节水40%以上，避免了水资源的浪费。合作机构借贷对象实施绿色信贷情况实施效果福建省财政厅福水智联技术有限公司提供共计770万元，并给予不超过3.85%的优惠贷款利率助力福建省厦门、福州市打造节水型城市。福建省水利厅福建海峡环保集团提供10亿专项贷款额度通过绿色信贷支持，推进环保节水技术开发。数据来源：XM银行官网及新闻网站（五）抗疫贷2019年末全球疫情暴发，全国各地的医疗废物剧增，医疗废物处置成为当前亟待解决的一大难题，XM银行作为一家赤道银行，第一时间了解到社会的需求，迅速制定解决方案，推出“抗疫贷”这一绿色信贷创新产品。福建海峡环保集团是国内危险废弃物处置的环保公司，具有多年的危险废弃物处置经验，在疫情来临后，迅速响应国家的号召，与XM银行达成合作，XM银行为其提供4亿元的绿色信贷支持，专项用于危险废弃物处置。厦门子公司处理医疗危险废弃物达到百吨，每天处理4吨医疗废物和1万多张感染患者床位。XM银行发挥其金融优势，在疫情期间为环保企业给予适当的补贴，降低绿色信贷贷款利率，开通绿色审批通道，保障了防疫环保企业的稳定生产，也维护了市场的稳定和人民的安全。（六）个人低碳信用卡个人低碳信用卡是XM银行的零售绿色金融业务，2010用卡由11万张增长到2019年的73.35万张，到2019年末累计碳减排量达到37.99万吨。数据来源：XM银行2020年社会责任报告绿色信贷的0年8低碳信用卡华夏有“低碳信用卡的带头作用。四、XM银行开展绿色信贷业务的效益分析XM商业银行在发展的过程中，不仅要注重经济效益的增长，还要与环境效益相统一，促进经济的可持续发展。开展绿色信贷的业务是为了促进环保企业和清洁能源企业的发展，使高污染高耗能企业转型升级，其带来的环境效益也是不可忽视的。（一）XM银行自身的环境效益分析通过XM银行环境效益指标的比较，如下表所示，总体来看XM银行2013年至2020年基本所有环境效益指标都呈上升的趋势，环境效益明显，其中2019年减排二氧化碳、年节约标准煤、节水量的数据进行披露，减排温室气体的环境效益未进行披露。从二氧化碳减排效益来看，2020年减排二氧化碳量相当于中和3902万辆小汽车一年的排放量。支持减排化学需氧量环境效益明显，由2013年的不足100万吨，2020年突破400万吨。综合利用固体废弃物从2013年至2020年的1504.39万吨增长到4596万吨，大约翻了3倍。二氧化硫减排量从2013年的9.8万吨增长至2020年的99.81万吨，增长了10倍，年减排氨氮含量增长量甚至达到了20倍。减排二氧化碳（万吨）年节约标准煤（万吨）节水量（万吨）综合利用固体废弃物（万吨）减排化学需氧量（万吨）二氧化硫减排量（万吨）氮氧化物减排量（万吨）年减排氨氮量（万吨）20136868.762344.3425579.061504.3990.129.582.411.6720146879.932351.6226229.061710.79123.479.942.413.5820157161.992553.8628565.061729.04138.7410.042.995.0620167408.312646.8030390.061877.87168.0410.594.168.2620178378.232912.2340842.374479.48385.4378.915.7813.3920188416.87297940978.194543.75398.3487.797.8715.920198439300441006——————————20208472.853039.0141047.254596414.5799.8111.8721.9数据来源：2013年至2020年XM银行社会责任报告从增速上看，如下表所示，2017年是减排二氧化碳、年节约标准煤、减排化学需氧量、综合利用固体废弃物增速最快的一年，增速分别达到13.09%、10.03%、129.37%、34.39%，但从2017年之后增速开始断崖式下降，其原因可能是XM银行对绿色信贷项目审核管理不严，没有把资金投入到减排效益更好的项目中去。减排二氧化碳量增速节约标准煤增速减排化学需氧量增速综合利用固体废弃物增速节水量增速二氧化硫减排量增速氮氧化物减排量增速年减排氨氮量增速20140.16%0.31%37.01%13.72%2.54%3.76%0.00%114.37%20154.10%8.60%12.37%1.07%8.91%1.01%24.07%41.34%20163.44%3.64%21.12%8.61%6.39%5.48%39.13%63.24%201713.09%10.03%129.37%138.54%34.39%645.14%38.94%62.11%20180.46%2.29%3.35%1.43%0.33%11.25%36.16%18.75%20190.26%0.84%————0.07%——————20200.40%1.17%————0.10%——————数据来源：XM银行社会责任报告计算整理所得（二）XM银行与招商银行的环境效益比较分析通过资产总额的比较，XM银行、浦发银行、招商银行三家商业银行在2021年的资产总额分别为78900亿元、79500亿元、83600亿元，财产总额相差不大，所以选取这三家银行来对比环境效益情况。浦发银行没有进行对环境绩效披露，招商银行对减排二氧化碳、年节约标准煤和节水量环境效益指标进行披露。在资产总额差不多的情况下，考虑绿色信贷余额的因素，XM银行在2021年绿色信贷余额为11558亿元，招商银行2071.33亿元，信贷余额相差5倍多，如表4，招商银行与XM银行的减排二氧化碳的环境效益指标相差4倍，说明从减排二氧化碳量上看招商银行环境效益改善更明显，同理招商银行减排标准煤的环境效益更好，但从节水量上看，XM银行环境效益改善更好。绿色信贷减排项目XM银行招商银行减排二氧化碳（万吨）8472.852185.8减排标准煤（万吨）3039.01975.22节水（万吨）41047.25893.65数据来源：2022年XM银行、招商银行社会责任报告整理得出（三）XM银行与华夏银行的环境效益比较分析通过绿色信贷余额占比和绿色信贷余额增速的比较，在商业银行中XM银行、华夏银行表现较为突出，所以从环境效益方面对比华夏银行的实施效果，如下表5。绿色信贷减排项目XM银行华夏银行减排二氧化碳（万吨）8472.85887减排标准煤（万吨）3039.01145.7减排二氧化硫（万吨）99.812.83减排氮氧化物（万吨）11.892.8节水（万吨）41047.251094.99数据来源：2022年XM银行、华夏银行社会责任报告整理得出在环境效益方面，XM银行的绿色信贷业务实现了较高的环境效益，考虑绿色信贷余额的情况下，XM银行与华夏银行的绿色信贷余额相差6倍，除了氮氧化物排放量指标与XM银行环境效益表现相差不大，其他指标都不如XM银行的环境效益表现得好。分析其原因，XM银行绿色信贷的规模大，所以绿色信贷减排项目多，并且绿色减排项目的投资金额也是巨大的，因此XM银行增加的环境效益比较显著。第二节XM银行绿色信贷风险内部控制现状分析虽然XM银行绿色信贷业务发展很快，但也面临着一定的绿色信贷风险。XM银行为绿色项目提供贷款时，项目的期限较长，提供的贷款资金也比较多，但疫情期间经济环境波动起伏较大，如若形成不良贷款，将会影响银行的盈利性。前文介绍XM银行绿色信贷产品，其中“绿色贷”的项目其贷款期限长达15年，而且需要大量的资金支持，短期的回报率不尽如人意，XM银行为了增加其信贷资金的流动性，减少对绿色项目的支持或投向贷款期限较短的绿色项目，一些优质的绿色项目和产生更好环境效益的项目没有通过绿色信贷管理审批。为了增加资金的流动性，选择期限较短的绿色项目，因而忽略了环境效益，但长期项目受外部环境影响很大，疫情期间风险波动很大，2020年XM银行绿色信贷不良贷款金额为16亿，2021年XM银行绿色信贷不良贷款金额为17.5亿元，不良贷款的增加给XM银行的发展带来很不利的影响。为了管理绿色信贷风险，XM银行初步制定了一套绿色信贷风险内部控制机制，基本内容如下所示：一、初步制定环境与社会风险管理体系拥有绿色信贷业务风险管理体系是业务实施的重要保证，XM银行自开展绿色信贷业务开始，绿色融资余额不断增加，在2020年绿色融资总额达到28000亿元，虽然业务在不断增长，但是也面临着较大的风险。为此XM银行构建了环境与社会风险管理体系，规范了环境与社会风险组织架构、环境与社会风险政策、环境与社会风险手段。从2012年开始，XM银行成立了自己的绿色金融部门，划分了绿色产品营销、绿色金融业务产品风险管理、绿色金融产品开发等职能，提升了绿色信贷业务风险管理的能力。2016年12月，联合研发了绿色金融支持系统，实现金融业务属性的认定、环境绩效、客户管理、授信业务办理、赤道原则评审、风险监测、考核评价等多项功能。通过一系列的统一管理措施，将技术监控融入到风险管理体系监控中，加快了绿色信贷业务的发展，并形成了XM银行自己一套独特的绿色信贷业务风险管理体系。二、初步采用了赤道原则进行管理XM银行按照其自身发展需要来实施相应的流程管理，采用“赤道原则”，“赤道原则”要求系统化和科学化地对项目融资贷款的建设和运营期间进行环境和社会风险的评估、管理和监测，共分为四个管理阶段，如图5，第一个管理阶段是贷前调查，要对融资贷款项目的前期进行充分了解，第二阶段是授信业务准入，对环保不合规的项目不予授信、加强行业分类管理，第三阶段是放款审核，对项目融资贷款进行审核，评估各方面的放款条件，第四阶段是贷后管理，对授信后的项目融资贷款进行风险管理、动态追踪、反馈和分析，及时处理不合规贷款。除了严格的环境与社会风险管理流程外，根据“赤道原则”的要求增加了项目分类管理，一共分为A.B、C三个等级，社会环境风险依照A.B、C的顺序依次递减，A等级对社会环境的影响较为严重，B类等级对区域内风险影响可控，A、B类的项目要由第三方独立出具风险评估报告，C类等级对社会环境影响较小或无不利影响。赤道原则的应用极大地提高了绿色信贷的实施效果，有助于提升项目贷款的管理，帮助实现业务流程规范化管理。三、初步制定绿色信贷风险管理流程为了进一步管理绿色信贷风险，制定绿色信贷风险管理基本流程，第一步是收集客户贷后资金的去向资料，第二步是初步分类认定，第三步是根据贷后检查情况，出具客户分类初分认定报告，第四步是对分类结果进行汇总分析，确定分类形态，第五步是分类结果反馈支行，进行具体风险应对。XM银行实施绿色信贷管理的流程图如下图6所示。客户经理收集客户经理收集客户贷后资金的去向资料客户经理填制分类表，初步分类认定,支行行长审核，提交绿色信贷管理部风险管理部评审人员对支行初分结果及贷后检查岗的分类结果进行汇总分析，确定分类形态风险管理部整理归档五级(十级)分类资料分类结果反馈支行、绿色信贷管理部，进行具体风险应对绿色信贷管理部贷后人员根据贷后检查情况，出具客户分类初分认定报告，提交风险管理部XM银行设定的授权和期限十分苛刻，并要求工作人员必须严格遵守有关的条款和程序，处理自己权限内的操作，不得超过办理期限；下级支行正在出具与信用担保有关的资格证明，在给其他企事业单位和个人提供信用担保之前，必须经过XM银行批准，在没有上级银行批准前，不得办理这些业务；严格把控绿色信贷业务发放贷款范围及用途，规定贷款人只可使用XM银行发放贷款用于实业业务的开展，在投资金融业务或其他领域，不得利用XM银行提供的借款；客户家庭成员在没有人处理绿色信贷业务时，才可以到XM银行进行处理，企业到XM银行办理借款，要求企业的有关法人和关联人均未向XM银行或其他银行借款，否则均不通过鉴定。四、初步引入科学先进的管理系统（一）引入先进的绿色信贷支持系统2021年，XM银行在各地网点全面建设智能化服务柜台，依托智能设备，实现电子化的操作及业务流程的优化，大幅减少纸张消耗。通过电子印章改造节省成本52.27万/年，通过业务无纸化改造节省纸张消耗约1,700万张/年。同时，通过厅堂设备状态监控接入，实现设备故障信息线上化传输，2021年全年发送厂商工单数量超过12万笔，相当于减少报修电话通话时长120万分钟。为提升XM银行绿色金融业务基础数据的质量，XM银行已建设全行绿色业务认证管理体系，规范绿色业务认证申请、审批流程，明确客户经理为绿色金融业务认证工作的第一责任