2024年企业库存现金管理制度（六篇）

第3页共3页2024年企业库存现金管理制度第一章总则第一条为进一步强化公司库存现金管理，促进资金高效流通，提升资金使用效能，特此制定本制度。第二章库存现金的管理第二条公司应构建严格的现金管理内部控制体系，实行钱账分管原则，确保会计与出纳岗位分离，形成相互制约、相互监督的工作机制，确保管钱者不管物，管物者不管钱。第三条在进行款项交接或出纳人员调整时，必须严格履行交接手续，明确责任归属。出纳人员需对现金收付实施日清月结制度，并由综合部经理、财务负责人及主办会计组成专项小组，对库存现金进行定期及不定期的盘点。第四条现金的收入与保管现金收入主要涵盖小额销售收入、无法转账单位的销售收入、特殊借款、领款回收、罚款收入及其他需以现金结算的收入。现金保管应采取可靠的防盗设施及安全措施，确保资金安全。第五条现金开支范围公司应严格遵守国家关于现金开支的相关规定，具体包括但不限于：1.支付职工工资、津贴；2.支付个人劳动报酬；3.发放个人科学技术、文化艺术、体育等奖金；4.支付劳保福利费用及国家规定的其他个人支出；5.向个人收购农副产品及其他物资的价款；6.出差人员必需的差旅费；7.结算起点以下的小额支出；8.银行认定的其他需以现金支付的情形。除上述第5、6项外，超出现金使用限额的部分，应以银行支票或本票支付。确需全额支付现金的，需经开户银行审核并报财务公司批准后执行。第六条公司设定的最高库存现金限额为____元，超出此限额的现金应及时存入银行。第七条严禁坐支现金，不得以白条抵充库存现金。第八条禁止将公司现金以个人名义存入储蓄账户。第九条各管理处除执行上述规定外，还需遵循以下细则：1.所有现金业务由管理处二级财务核算员统一与公司财务结算，并在票据上签字确认；2.二级财务核算员需根据票据业务逐日逐笔登记现金日记账，确保日清月结；3.管理处收入业务涵盖物管费、临时停车费、住宿费等多项以统一发票开具的业务，以及代收水电费、文明装修保证金等以收款收据开具的业务；4.支出业务主要包括文明装修保证金、借书卡押金等款项的退还，退款时需凭原始收款收据办理；5.每日下午____点____分前，二级财务核算员需与公司财务完成当日业务结算，以便公司出纳及时将现金存入银行；6.公司财务部每周组织对各管理处进行一次检查与指导，发现未按上述规定执行的，将对二级财务核算员处以____元/次的罚款。第三章附则第十条本制度的解释权归公司财务部所有。第十一条本制度自发布之日起实施，与之相抵触的原有规定同时废止。2024年企业库存现金管理制度（二）为确保货币资金的安全与完整性，并提升现金利用效率，同时准确、及时地反映现金的增减变动及结存状况，特此制定本管理制度。本制度所界定的现金范畴涵盖库存现金、银行存款及其他形式的货币资金。一、现金日常管理规范（一）公司现金的收支、保管，银行存款的结算与核对，以及现金日记账与银行存款日记账的登记工作，均由出纳人员专责执行。（二）所有当日发生的现金收支业务，务必即时入账，不得无故拖延或滞后处理。（三）对库存现金实施限额管理制度，该限额依据____天的日常开支需求设定，初步核定为____元。每日现金结存数额不得超出核定限额，超出部分应立即存入银行以确保资金安全；同时，也不得低于限额标准，不足部分需及时补足。（四）库存现金应坚持日清月结原则，由财务主管人员定期进行或不定期进行盘点，确保账实相符。（五）出纳人员需对银行存款余额保持清晰认知，严禁签发空头支票或与预留印鉴不符的支票。（六）银行存款应及时与银行进行对账，力求账账相符；月末按时打印对账单，并编制银行存款余额调节表。二、现金收入管理流程（一）公司所有现金收入应由出纳统一办理，严禁其他部门或个人擅自出具收款凭证。（二）收款时，需开具一式三联的收据，其中一联交予客户，一联留存备查，另一联送交会计入账。（三）公司所有现金收入均需全额入账，不得有遗漏或隐瞒。（四）收到的现金或支票应及时送存银行。三、现金支出管理规定（一）款项支付需遵循公司财务制度，可采用现金支付或银行转账两种方式。（二）支付款项应从库存现金中支出或从银行账户中提取，严禁直接从当日现金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票签发须经出纳员、会计负责人及公司领导三人共同签章，且不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行账外，还需登记支票领用簿以备查询。（四）出纳人员应依据手续完备、审核无误的原始凭证进行款项支付；无正当理由不得拒付或延迟支付；支付后，需在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记，并打印“回单”通知相关部门，避免重复付款。四、现金盘点制度（一）盘点前，出纳应将所有现金集中存入保险柜。（二）盘点金额需与现金日记账进行核对，如有差异需查明原因并记录在案或进行适当调整。（三）如有用于冲抵现金的借条或尚未报销的原始单据，应在约定时间内及时冲账或报销。2024年企业库存现金管理制度（三）库存现金是指企业财务部门内由出纳人员管理的货币资金。一、现金使用限制所有不属于国家规定的库存现金结算范围的支出，均不得使用库存现金进行结算，必须通过银行转账方式进行处理。二、库存现金限额库存现金限额由银行核定，通常基于企业3至___天正常运营所需的现金量。对于地处偏远或交通不便的企业，可根据实际情况适当提高限额，但最高不得超过___天的运营需求。三、库存现金收支规定1.企业收到的库存现金应在当日存入银行。如遇困难，需由开户银行确定存款时间。2.企业支付库存现金，应从库存现金限额内支付或从银行提取，不得直接从现金收入中支付。如需坐支库存现金，需事先向开户银行申请限额和用途，并在事后通知银行。3.企业从银行提取库存现金，需注明用途，由会计部门负责人签字确认，经银行审核后支付。4.因特殊原因需使用库存现金的企业，应向银行提出申请，经审核后支付。5.各单位购买受国家控制的商品，必须通过转账方式支付，不得使用库存现金。四、库存现金内部控制制度1.钱账分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金支出审批制度。3.库存现金日清月结制度。4.库存现金保管制度。五、备用金管理备用金是企业财务部门预付给内部部门或员工用于日常零星开支的款项。管理方式分为定额管理和非定额管理。库存现金保管制度1.超出库存限额的现金应在营业结束前存入银行。2.除工作时间需要的少量备用金可存放在出纳人员的抽屉内，其余应存入专用保险柜，不得随意存放。3.限额内的库存现金每日核对无误后，应存入保险柜，不得在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币应分类存放。出纳人员应按纸币面额、铸币面额，以及整数和零数分别保管。库存现金核算一、库存现金的总分类核算通过“库存现金”账户进行总分类核算，借方记录库存现金增加，贷方记录库存现金减少，期末借方余额反映期末实际库存现金数。(一)库存现金收入核算库存现金收入源于企业经营和非经营业务中的现金收入。(二)库存现金支出核算库存现金支出包括企业经营和非经营业务中的现金支出。(三)备用金核算对定额备用金，可使用“其他应收款—备用金”账户或单独设立“备用金”账户进行核算。二、库存现金清查核算1.库存现金短缺。应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”账户；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。2.现金溢余。应支付给相关人员或单位的，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”账户；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”账户，贷记“营业外收入—现金溢余”账户。2024年企业库存现金管理制度（四）库存现金是指企业财务部门内由出纳人员管理的货币资金。一、现金使用限制所有不属于国家规定的库存现金结算范围的支出，均不得使用库存现金进行结算，必须通过银行转账方式进行处理。二、库存现金限额库存现金限额由银行核定，通常基于企业3至___天正常运营所需的现金量。对于地处偏远或交通不便的企业，可根据实际情况适当提高限额，但最高不得超过___天的运营需求。三、库存现金收支规定1.企业收到的库存现金应在当日存入银行。如遇困难，需由开户银行确定存款时间。2.企业支付库存现金，应从库存现金限额内支付或从银行提取，不得直接从现金收入中支付。如需坐支库存现金，需事先向开户银行申请限额和用途，并在事后通知银行。3.企业从银行提取库存现金，需注明用途，由会计部门负责人签字确认，经银行审核后支付。4.因特殊原因需使用库存现金的企业，应向银行提出申请，经审核后支付。5.各单位购买受国家控制的商品，必须通过转账方式支付，不得使用库存现金。四、库存现金内部控制制度1.钱账分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金支出审批制度。3.库存现金日清月结制度。4.库存现金保管制度。五、备用金管理备用金是企业财务部门预付给内部部门或员工用于日常零星开支的款项。管理方式分为定额管理和非定额管理。库存现金保管制度1.超出库存限额的现金应在营业结束前存入银行。2.除工作时间需要的少量备用金可存放在出纳人员的抽屉内，其余应存入专用保险柜，不得随意存放。3.限额内的库存现金每日核对无误后，应存入保险柜，不得在办公桌内过夜。4.库存现金的纸币和铸币应分类存放。出纳人员应按纸币面额、铸币面额，以及整数和零数分别保管。库存现金核算一、库存现金的总分类核算通过“库存现金”账户进行总分类核算，借方记录库存现金增加，贷方记录库存现金减少，期末借方余额反映期末实际库存现金数。(一)库存现金收入核算库存现金收入源于企业经营和非经营业务中的现金收入。(二)库存现金支出核算库存现金支出包括企业经营和非经营业务中的现金支出。(三)备用金核算对定额备用金，可使用“其他应收款—备用金”账户或单独设立“备用金”账户进行核算。二、库存现金清查核算1.库存现金短缺。应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”账户；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”账户；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”账户，贷记“待处理财产损益”账户。2.现金溢余。应支付给相关人员或单位的，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”账户；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”账户，贷记“营业外收入—现金溢余”账户。2024年企业库存现金管理制度（五）为确保货币资金的安全与完整，提升现金使用效率，并准确及时地反映现金的增减变动及结存状况，特此制定本制度。本制度所界定的现金范畴涵盖库存现金、银行存款及其他形式的货币资金。一、现金的日常管理（一）出纳人员承担公司现金收支与保管、银行存款的结算与核对，以及现金日记账和银行存款日记账的登记职责。（二）当日发生的现金收支活动，必须立即入账，严禁无故拖延。（三）实行库存现金限额管理制度，该限额依据____天的日常开支需求设定，初步确定为____元。日现金结存量不得超过此限额，超出部分需及时存入银行以确保资金安全；同时，亦不得低于限额，不足时应立即补足。（四）库存现金需做到日清月结，由财务主管人员定期或不定期进行盘点，确保账实相符。（五）出纳人员需对银行存款余额保持清晰认知，严禁签发空头支票或与预留印鉴不符的支票。（六）银行存款应及时对账，力求账账相符；月末需与银行进行对账，打印对账单，并编制银行存款余额调节表。二、现金的收入管理（一）所有收入应由出纳统一办理，严禁其他部门或个人擅自出具收款凭证。（二）收款时开具三联收据，其中一联交客户，一联留存，另一联交会计入账。（三）公司所有现金收入均需入账。（四）收到的现金或支票应及时存入银行。三、现金支出管理（一）支付款项遵循公司财务制度，分为现金支付和银行转账两种方式。（二）支付款项应从库存现金中支取或向开户银行提取，严禁从当日现金收入中直接支付（即坐支）。（三）支票签发需经出纳员、会计负责人及公司领导三人共同签章，禁止签发空白支票；支票签发后，除登记银行账外，还需登记支票领用簿以备查询。（四）出纳人员依据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；无正当理由不得拒绝或延迟支付；支付后，在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”戳记，并打印“回单”通知相关部门，以防重复付款。四、现金盘点制度（一）盘点前，出纳需将现金集中存入保险柜。（二）将盘点金额与现金日记账进行核对，如有差异，需查明原因并做相应记录或调整。（三）对于冲抵现金的借条及未报销的原始单据，应在约定时间内及时冲账、报账。2024年企业库存现金管理制度（六）库存现金是指企业财务部门内由出纳人员管理的货币资金。一、现金使用限制所有不属于国家规定的库存现金结算范围的支出，均不得使用库存现金进行结算，必须通过银行转账方式进行处理。二、库存现金限额库存现金限额由银行核定，通常基于企业3至___天正常运营所需的现金量。对于地处偏远或交通不便的企业，可根据实际情况适当提高限额，但最高不得超过___天的运营需求。三、库存现金收支规定1.企业收到的库存现金应在当日存入银行。如遇困难，需由开户银行确定存款时间。2.企业支付库存现金，应从库存现金限额内支付或从银行提取，不得直接从现金收入中支付。如需坐支库存现金，需事先向开户银行申请限额和用途，并在事后通知银行。3.企业从银行提取库存现金，需注明用途，由会计部门负责人签字确认，经银行审核后支付。4.因特殊原因需使用库存现金的企业，应向银行提出申请，经审核后支付。5.各单位购买受国家控制的商品，必须通过转账方式支付，不得使用库存现金。四、库存现金内部控制制度1.钱账分离原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.库存现金支出审批制度。3.库存现金日清月结制度。4.库存现金保管制度。五、备用金管理备用金是企业财务部门预付给内部部