做账实操-财务咨询公司的账务处理示例

会计实操文库PAGE1-做账实操-财务咨询公司的账务处理示例一、咨询服务收入确认1.按项目完成进度确认收入（长期项目）假设某财务咨询公司承接了一个大型企业的财务战略规划咨询项目，合同总金额为300,000元，预计项目周期为9个月，根据项目完成进度分阶段确认收入。-第一个月结束后，经评估项目完成了总工作量的8%。本月应确认收入=300,000×8%=24,000元会计分录如下：借：应收账款-客户名称24,000贷：主营业务收入-财务战略规划咨询收入（第一阶段）24,000-当收到客户支付的款项时（假设在第四个月收到部分款项15,000元）：借：银行存款15,000贷：应收账款-客户名称15,0002.服务完成后一次性确认收入（短期项目）公司为一家小型企业提供了一次关于财务报表编制的咨询服务，服务费用为12,000元，服务完成后客户当场支付现金。会计分录如下：借：库存现金12,000贷：主营业务收入-财务报表编制咨询收入12,000二、咨询服务成本核算1.人工成本-支付参与财务战略规划咨询项目的咨询顾问工资。假设本月支付该项目咨询顾问工资18,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接人工（财务战略规划咨询项目）18,000贷：应付职工薪酬18,000支付工资时：借：应付职工薪酬18,000贷：银行存款18,000-当项目完成后，将该项目的人工成本结转至主营业务成本。假设该财务战略规划咨询项目已完成，结转人工成本：借：主营业务成本-财务战略规划咨询成本（人工）18,000贷：生产成本-直接人工（财务战略规划咨询项目）18,0002.资料收集与调研费用-为了完成财务战略规划咨询项目，购买相关财务数据、行业报告等资料花费5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接材料（财务战略规划咨询项目）5,000贷：银行存款5,000-项目完成后，结转此项成本：借：主营业务成本-财务战略规划咨询成本（资料费用）5,000贷：生产成本-直接材料（财务战略规划咨询项目）5,000三、费用处理1.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资20,000元，同时发放福利4,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利20,000管理费用-管理人员福利4,000贷：应付职工薪酬24,000支付工资时：借：应付职工薪酬24,000贷：银行存款24,000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月3,000元，水电费每月800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费3,800贷：银行存款3,8002.销售费用-市场推广费用：为推广公司的咨询服务业务，支付广告宣传费用3,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用3,000贷：银行存款3,000四、其他业务账务处理1.预付款项-公司计划采购一批专业书籍用于员工培训和项目参考，预付给书店3,000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-书店3,000贷：银行存款3,000-当书籍到货并验收合格，支付剩余款项（假设书籍总价为5,000元，已付定金3,000元，剩余2,000元），增值税税率为13%（假设书店为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。书籍采购金额=5,000元增值税额=5,000×13%=650元会计分录如下：借：管理费用-办公费用（书籍采购）5,000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：预付账款-书店3,000银行存款2,6502.应收账款管理-催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款20,000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款8,000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备8,000贷：应收账款-客户名称8,000Thesearesomecommonaccountingtreatmentsinfinancialconsultingcompanies.Theactualaccountingtreatmentmayvarydependingonthespecificbusinessoperationsand财务咨询公司账务处理以下是财务咨询公司常见业务的账务处理示例，涵盖了咨询服务收入、成本核算、费用处理等方面：一、咨询服务收入确认1.按项目完成进度确认收入（长期项目）假设某财务咨询公司承接了一个大型企业的财务战略规划咨询项目，合同总金额为300,000元，预计项目周期为9个月，根据项目完成进度分阶段确认收入。-第一个月结束后，经评估项目完成了总工作量的8%。本月应确认收入=300,000×8%=24,000元会计分录如下：借：应收账款-客户名称24,000贷：主营业务收入-财务战略规划咨询收入（第一阶段）24,000-当收到客户支付的款项时（假设在第四个月收到部分款项15,000元）：借：银行存款15,000贷：应收账款-客户名称15,0002.服务完成后一次性确认收入（短期项目）公司为一家小型企业提供了一次关于财务报表编制的咨询服务，服务费用为12,000元，服务完成后客户当场支付现金。会计分录如下：借：库存现金12,000贷：主营业务收入-财务报表编制咨询收入12,000二、咨询服务成本核算1.人工成本-支付参与财务战略规划咨询项目的咨询顾问工资。假设本月支付该项目咨询顾问工资18,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接人工（财务战略规划咨询项目）18,000贷：应付职工薪酬18,000支付工资时：借：应付职工薪酬18,000贷：银行存款18,000-当项目完成后，将该项目的人工成本结转至主营业务成本。假设该财务战略规划咨询项目已完成，结转人工成本：借：主营业务成本-财务战略规划咨询成本（人工）18,000贷：生产成本-直接人工（财务战略规划咨询项目）18,0002.资料收集与调研费用-为了完成财务战略规划咨询项目，购买相关财务数据、行业报告等资料花费5,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：生产成本-直接材料（财务战略规划咨询项目）5,000贷：银行存款5,000-项目完成后，结转此项成本：借：主营业务成本-财务战略规划咨询成本（资料费用）5,000贷：生产成本-直接材料（财务战略规划咨询项目）5,00)三、费用处理1.管理费用-管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资20,000元，同时发放福利4,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-管理人员工资及福利20,000管理费用-管理人员福利4,000贷：应付职工薪酬24,000支付工资时：借：应付职工薪酬24,000贷：银行存款24,000-办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月3,000元，水电费每月800元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：管理费用-办公场地租金及水电费3,800贷：银行存款3,8002.销售费用-市场推广费用：为推广公司的咨询服务业务，支付广告宣传费用3,000元，通过银行转账支付。会计分录如下：借：销售费用-市场推广费用3,000贷：银行存款3,000四、其他业务账务处理1.预付款项-公司计划采购一批专业书籍用于员工培训和项目参考，预付给书店3,000元作为定金，通过银行转账支付。会计分录如下：借：预付账款-书店3,000贷：银行存款3,000-当书籍到货并验收合格，支付剩余款项（假设书籍总价为5,000元，已付定金3,000元，剩余2,000元），增值税税率为13%（假设书店为一般纳税人，实际根据具体情况确定）。书籍采购金额=5,000元增值税额=5,000×13%=650元会计分录如下：借：管理费用-办公费用（书籍采购）5,000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：预付账款-书店3,000银行存款2,6502.应收账款管理-催收逾期账款：若公司存在应收账款逾期未收的情况，例如某客户的应收账款20,000元逾期未收，公司需要进行催收等管理工作。此时无需做账务处理，但要做好相关记录以便跟踪和管理。-核销坏账（若有必要）：如果经过努力仍无法收回的应收账款，经批准后可作为坏账核销。假设经过一段时间后，确定某客户的应收账款8,000元无法收回，经批准核销。会计分录如下：借：坏账准备8,000贷：应收账款-客户名称8,000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，及时催收货款，确保资金回笼。4.投资管理（1）企业进行投资决策时，应充分考虑投资风险和收益，制定科学合理的投资方案。（2）投资方案需经企业管理层审批后实施，财务部门负责对投资项目进行跟踪管理，确保投资资金的安全和收益。五、资金结算管理1.银行账户管理（1）企业严格按照国家有关规定开设和使用银行账户，不得擅自开设或多头开户。（2）财务部门负责对银行账户进行日常管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.资金结算方式企业根据业务需要选择合适的资金结算方式，如银行转账、支票、汇票等，确保资金结算的安全、快捷。3.资金对账（1）财务部门定期与银行、供应商、客户等进行资金对账，及时发现和处理资金结算中的问题。（2）对账结果应形成书面记录，存档备查。六、资金风险管理1.风险识别与评估企业定期对资金管理过程中的风险进行识别和评估，确定风险的类