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文档简介

会计实操文库汽车零部件公司的账务处理示例-做账实操一、公司设立与初始投资假设张三、李四、王五三人共同出资设立“卓越汽车零部件有限公司”，注册资本为500万元。其中，张三出资200万元，李四出资150万元，王五出资150万元。1.收到股东投资款时：借：银行存款5000000贷：实收资本——张三2000000——李四1500000——王五1500000二、日常经营业务1.采购原材料一批，价款为30万元，增值税进项税额为3.9万元，款项以银行存款支付。借：原材料300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款3390002.生产车间领用原材料20万元用于生产汽车零部件。借：生产成本200000贷：原材料2000003.支付生产工人工资10万元。借：生产成本100000贷：应付职工薪酬——工资1000004.计提生产设备折旧5万元。借：制造费用50000贷：累计折旧500005.将生产完工的汽车零部件入库，成本为35万元。借：库存商品350000贷：生产成本3500006.销售汽车零部件一批，售价为50万元，增值税销项税额为6.5万元，款项尚未收到。借：应收账款565000贷：主营业务收入500000应交税费——应交增值税（销项税额）650007.结转已销售汽车零部件的成本35万元。借：主营业务成本350000贷：库存商品3500008.支付销售部门广告宣传费2万元。借：销售费用20000贷：银行存款200009.支付行政管理部门办公费1万元。借：管理费用10000贷：银行存款10000三、税务处理1.假设当月增值税进项税额为3.9万元，销项税额为6.5万元，则应缴纳增值税为2.6万元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）26000贷：应交税费——未交增值税260002.计提城市维护建设税（假设税率为7%）、教育费附加（假设税率为3%）、地方教育附加（假设税率为2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。城市维护建设税=26000×7%=1820元教育费附加=26000×3%=780元地方教育附加=26000×2%=520元借：税金及附加3120贷：应交税费——应交城市维护建设税1820——应交教育费附加780——应交地方教育附加520四、月末结转1.结转收入：借：主营业务收入500000贷：本年利润5000002.结转成本费用：借：本年利润428120贷：主营业务成本350000销售费用20000

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