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文档简介

会计实操文库农业服务公司的账务处理实例-记账实操一、公司设立与初始投资假设张三、李四、王五三人共同出资设立“绿色农业服务有限公司”，注册资本为100万元。其中，张三出资40万元，李四出资30万元，王五出资30万元。1.收到股东投资款时：借：银行存款1000000贷：实收资本——张三400000——李四300000——王五300000二、日常经营业务1.为农户提供农业技术咨询服务，收取服务费5万元，款项已存入银行。借：银行存款50000贷：主营业务收入——技术咨询服务收入500002.采购农药、化肥等农资产品，花费3万元，以银行存款支付。借：库存商品——农资产品30000贷：银行存款300003.将农资产品销售给农户，售价4万元，款项尚未收到。假设增值税税率为9%。借：应收账款43600贷：主营业务收入——农资销售收入40000应交税费——应交增值税（销项税额）3600（40000×9%）4.支付员工工资2万元，其中技术人员工资1.5万元，管理人员工资0.5万元。借：主营业务成本——技术人员工资15000管理费用——管理人员工资5000贷：应付职工薪酬——工资200005.发放员工工资。借：应付职工薪酬——工资20000贷：银行存款200006.支付办公场地租金1万元。借：管理费用——租金10000贷：银行存款10000三、税务处理1.假设当月采购农资产品取得增值税专用发票，进项税额为0.27万元。销售农资产品产生的销项税额为3600元，则应缴纳增值税为900元（36002700）。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）900贷：应交税费——未交增值税9002.计提城市维护建设税（假设税率为5%）、教育费附加（假设税率为3%）、地方教育附加（假设税率为2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。城市维护建设税=900×5%=45元教育费附加=900×3%=27元地方教育附加=900×2%=18元借：税金及附加90贷：应交税费——应交城市维护建设税45——应交教育费附加27——应交地方教育附加18四、月末结转1.结转收入：借：主营业务收入——技术咨询服务收入50000——农资销售收入40000贷：本年利润900002.结转成本费用：借：本年利润50990贷：主营业务成本——技术人员工资15000管理费用——管理人员工资5000——租金1000

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