生鲜超市的账务处理实例-记账实操_第1页
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文档简介

会计实操文库生鲜超市的账务处理实例-记账实操一、公司设立与初始投资假设张三、李四、王五三人共同出资设立“新鲜生活生鲜超市有限公司”，注册资本为100万元。其中，张三出资40万元，李四出资30万元，王五出资30万元。1.收到股东投资款时：借：银行存款1000000贷：实收资本——张三400000——李四300000——王五300000二、日常经营业务1.采购生鲜商品一批，货款为5万元，以银行存款支付。借：库存商品——生鲜商品50000贷：银行存款500002.销售生鲜商品一批，售价为8万元，款项已存入银行。假设增值税税率为13%。确认收入时：借：银行存款80000贷：主营业务收入70796.46（80000÷1.13）应交税费——应交增值税（销项税额）9203.54（70796.46×13%）结转成本时：借：主营业务成本[实际销售商品成本金额]贷：库存商品——生鲜商品[实际销售商品成本金额]3.支付当月员工工资3万元。计提工资时：借：管理费用——工资30000贷：应付职工薪酬——工资30000发放工资时：借：应付职工薪酬——工资30000贷：银行存款300004.支付当月水电费2000元。借：管理费用——水电费2000贷：银行存款20005.购买货架等设备，价值2万元，以银行存款支付。借：固定资产——货架等设备20000贷：银行存款20000三、税务处理1.假设当月增值税进项税额为4000元，销项税额为9203.54元，则应缴纳增值税为5203.54元。借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5203.54贷：应交税费——未交增值税5203.542.计提城市维护建设税（假设税率为7%）、教育费附加（假设税率为3%）、地方教育附加（假设税率为2%）。以增值税为计税依据，假设当月没有其他应纳税额。城市维护建设税=5203.54×7%=364.25元教育费附加=5203.54×3%=156.11元地方教育附加=5203.54×2%=104.07元借：税金及附加624.43贷：应交税费——应交城市维护建设税364.25——应交教育费附加156.11——应交地方教育附加104.07四、月末结转1.结转收入：借：主营业务收入70796.46贷：本年利润70796.462.结转成本费用：借：本年利润[当月成本费用总和金额]贷：主营业务成本[实际销售

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