税务筹划与税收优惠政策实操技巧考核试卷

税务筹划与税收优惠政策实操技巧考核试卷考生姓名：________________答题日期：____年__月__日得分：_____________判卷人：_________________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.以下哪项不属于税务筹划的主要目的？（）

A.合法降低税负

B.提高企业经济效益

C.增加税收征管成本

D.优化资产配置

2.税收优惠政策主要不包括以下哪一项？（）

A.税收减免

B.税前扣除

C.税收延期

D.加计扣除

3.在我国，企业所得税税收优惠政策中，以下哪项不是高新技术企业的优惠政策？（）

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.增加研发费用加计扣除比例

C.技术转让所得减免税

D.企业所得税全部免除

4.个人所得税税收优惠政策中，以下哪项不属于专项附加扣除？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.购房利息

D.健康保险

5.增值税税收优惠政策中，以下哪项不属于小规模纳税人的优惠政策？（）

A.3%征收率

B.不超过30万元免征增值税

C.简易计税方法

D.退还进项税额

6.以下哪个行业不适用增值税即征即退政策？（）

A.软件和信息技术服务业

B.文化创意产业

C.住宿和餐饮业

D.科技推广和应用服务业

7.在税务筹划中，以下哪个方法不属于税收筹划的基本方法？（）

A.利用税收优惠政策

B.转移定价

C.逃税

D.税负转嫁

8.以下哪个条件不属于小规模纳税人申请免征增值税的条件？（）

A.年应税销售额不超过500万元

B.提供的应税服务、销售的商品适用3%征收率

C.不具有一般纳税人资格

D.季度销售额不超过30万元

9.企业进行税收筹划时，以下哪个因素不需要考虑？（）

A.税收政策

B.企业经营策略

C.市场竞争

D.企业员工工资

10.以下哪个税收优惠政策不属于企业所得税优惠政策？（）

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.技术先进型服务企业减免税

D.企业所得税全部免税

11.企业在税务筹划过程中，以下哪个做法是不合法的？（）

A.利用税收优惠政策降低税负

B.选择合理的会计政策

C.虚假交易转移利润

D.优化资产结构

12.以下哪个不属于个人所得税税收筹划的方法？（）

A.合理安排工资和奖金

B.利用专项附加扣除

C.购买商业健康保险

D.逃税

13.增值税进项税额不能抵扣以下哪一项？（）

A.购进货物

B.购进服务

C.购置固定资产

D.员工差旅费

14.以下哪个行业不适用加计扣除政策？（）

A.生物药品制造业

B.信息技术服务业

C.文化创意产业

D.金融业

15.在税收筹划中，以下哪个概念与税负转嫁无关？（）

A.税负

B.税基

C.税率

D.逃税

16.以下哪个税收优惠政策属于增值税优惠政策？（）

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.增值税即征即退

D.企业所得税减免

17.在个人所得税税收筹划中，以下哪个做法是不合法的？（）

A.合理安排工资和奖金

B.利用专项附加扣除

C.购买商业健康保险

D.虚假捐赠

18.企业在税收筹划过程中，以下哪个因素需要特别关注？（）

A.税收法规变化

B.企业经营成本

C.员工满意度

D.市场营销策略

19.以下哪个行业适用企业所得税优惠政策中的低税率？（）

A.传统制造业

B.高新技术企业

C.小型微利企业

D.金融业

20.以下哪个税收优惠政策属于鼓励创业就业的优惠政策？（）

A.小型微利企业减免税

B.高新技术企业减免税

C.创业投资抵扣

D.企业所得税全部免税

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业税务筹划的主要方法包括以下哪些？（）

A.利用税收优惠政策

B.转移定价

C.逃税

D.优化会计政策

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.购房利息

C.继续教育

D.大病医疗

3.下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？（）

A.软件产品增值税一般纳税人

B.服务外包产业

C.高新技术企业

D.小规模纳税人

4.以下哪些行业可以享受企业所得税的低税率优惠？（）

A.小型微利企业

B.高新技术企业

C.技术先进型服务企业

D.所有制造业

5.以下哪些做法属于合法的税务筹划？（）

A.选择合理的会计估计方法

B.利用税法规定的税收优惠政策

C.虚假交易避税

D.优化资产配置

6.增值税优惠政策中，以下哪些情况可以享受免征增值税？（）

A.小规模纳税人季度销售额不超过30万元

B.农业生产者销售自产农产品

C.个人转让著作权

D.所有服务行业

7.以下哪些因素会影响企业的税务筹划决策？（）

A.税收法规的变化

B.企业经营策略

C.市场竞争

D.员工工资水平

8.个人所得税税收筹划中，以下哪些做法是合法的？（）

A.合理安排工资和奖金

B.利用专项附加扣除

C.购买商业健康保险

D.虚假捐赠

9.企业所得税税收优惠政策中，以下哪些属于研发费用加计扣除政策？（）

A.制造业企业研发费用加计扣除

B.高新技术企业研发费用加计扣除

C.技术先进型服务企业研发费用加计扣除

D.所有企业研发费用加计扣除

10.以下哪些情况下，企业不能享受增值税进项税额抵扣？（）

A.购置非生产性固定资产

B.购买用于个人消费的货物

C.旅客运输服务

D.所有进项税额均可抵扣

11.税务筹划中，以下哪些方式可以帮助企业降低税负？（）

A.合理安排收入和支出确认时间

B.利用税收协定

C.增加非税收入

D.提高税前扣除标准

12.以下哪些行业适用加计扣除政策？（）

A.生物药品制造业

B.信息技术服务业

C.文化创意产业

D.教育行业

13.个人所得税优惠政策中，以下哪些情况可以享受减免税？（）

A.离退休人员再就业收入

B.退役军人创业收入

C.个人转让自用住房

D.个人稿酬所得

14.增值税税收优惠政策中，以下哪些做法是合法的税务筹划？（）

A.合理选择增值税计税方法

B.利用即征即退政策

C.虚假开票

D.优化供应链管理

15.企业在进行税务筹划时，以下哪些风险需要关注？（）

A.税收法规变化风险

B.税务审计风险

C.企业经营风险

D.市场竞争风险

16.以下哪些税收优惠政策适用于小型微利企业？（）

A.减按20%的税率征收企业所得税

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分免征企业所得税

C.增值税小规模纳税人优惠政策

D.高新技术企业优惠政策

17.以下哪些做法属于合法的个人所得税筹划？（）

A.合理安排捐赠扣除

B.利用税优型商业健康保险

C.虚假报销

D.优化投资结构

18.企业所得税优惠政策中，以下哪些措施是为了鼓励科技创新？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业低税率优惠

C.技术先进型服务企业优惠政策

D.企业所得税全部免税

19.以下哪些情况下，企业可以申请退还增值税进项税额？（）

A.出口退税

B.服务外包企业退税

C.购置生产性固定资产退税

D.所有企业均可申请退还进项税额

20.以下哪些因素在税收筹划中需要综合考虑？（）

A.税收法规的稳定性

B.企业的财务状况

C.税种的适用范围

D.市场经济环境的变化

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.企业所得税的税率为25%，但对于小型微利企业，其适用的税率为_____%。（）

2.个人所得税中，工资薪金所得的起征点为____元。（）

3.增值税的基本税率为_____%。（）

4.在我国，一般纳税人销售自行开发的软件产品，按_____%的税率征收增值税。（）

5.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例为_____%。（）

6.个人购买的商业健康保险，在计算个人所得税时，可以在一定额度内予以税前扣除，该额度为____元。（）

7.小规模纳税人月销售额不超过____万元，可以免征增值税。（）

8.企业所得税法规定，对于创业投资企业，可以按照其投资额的_____%抵扣应纳税所得额。（）

9.个人转让自用住房满____年以上，免征个人所得税。（）

10.增值税进项税额抵扣中，旅客运输服务的抵扣比例为_____%。（）

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.所得税税收筹划的主要目的是降低税负，提高企业的税后利润。（）

2.税务筹划可以在不违反税法的前提下，通过合法手段减轻税负。（）

3.所有企业的研发费用都可以享受加计扣除政策。（）

4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

5.小规模纳税人可以选择转为一般纳税人。（）

6.企业在计算增值税时，所有的进项税额都可以抵扣销项税额。（）

7.企业的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人购买的商业健康保险费用，可以在计算个人所得税时全额扣除。（）

9.增值税优惠政策中，小规模纳税人适用的征收率为3%。（）

10.在税务筹划中，企业应当优先考虑税负最低的方案，而不必考虑其他因素。（）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述税务筹划的基本原则，并结合实际案例分析如何通过税务筹划降低企业税负。

2.请分析我国现行的税收优惠政策对于促进科技创新和创业就业的作用，并提出你认为可行的优化建议。

3.企业在进行税务筹划时，可能会面临哪些风险？请列举至少三种风险，并说明如何防范这些风险。

4.请结合个人所得税的相关税法规定，论述个人在进行税务筹划时可以采取的合法措施，并举例说明这些措施的实际应用。

标准答案

一、单项选择题

1.C

2.D

3.D

4.D

5.D

6.C

7.C

8.D

9.D

10.C

11.C

12.D

13.D

14.D

15.D

16.C

17.D

18.A

19.C

20.C

二、多选题

1.ABD

2.ABCD

3.ABC

4.BCD

5.AB

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.AB

15.ABCD

16.AC

17.AB

18.ABC

19.A

20.ABCD

三、填空题

1.20%

2.5000

3.13%

4.13%

5.75%

6.2400

7.10

8.30%

9.5

10.7%

四、判断题

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主观题（参考）

1.税务筹划基本原则包括合法性原则、合理性原则、效益原则和风险原则。例如，企业可以通过合理安排研发支出，利用研发费用加计扣除政策