《A企业内部控制问题及优化建议》开题报告3900字

开题报告文献综述学院专业班级姓名学号指导教师设计（论文）题目A企业内部控制问题及完善对策研究一、选题背景（目的、意义）1.理论意义随着世界经济的不断开放，不同企业与不同企业之间合作越来越密切，给企业带了发展生机和活力，但也存在着一定的风险，所以企业是在机会和风险中成长发展的。内部控制是企业治理的关键环节和经营管理的重要举措。本选题通过对企业内部控制过程中出现的问题进行优化分析，体现内部控制在企业的实用性和可信性，同时本文从增强内部控制意识、建立风险管理机制、加强员工职业道德和价值观问题等方面构建企业内部控制体系，对丰富和完善企业内部控制理论具有借鉴意义。2.实践意义企业在面对当今高新技术飞速发展的时代，机遇和挑战并存。随着我国企业近年来规模迅速增长，其内控问题也被放大，研究我国企业内部控制，提出相应优化对策，建立一套互相牵制、互相稽核的内部控制体系，减少因内部控制不良所造成的损失，降低企业成本，指引企业内部控制中趋利避害，在激烈的市场竞争中保持自身优势，在有效的、科学的内部控制体系下，企业能够实现更广泛、更高效的资源配置，促进企业良好发展，为企业创造更高的价值奠定基础。二、国内外研究现状综述国外研究现状Bradley（2017）在《内部控制综合框架》中指出，有效的内部控制过程本质上是管理公司的大量信息，以支持管理层的决策过程，保护企业的资产，确保企业的目标得到充分实现；这一内部控制体系的核心是严格的会计核算、健全有效的组织和分工以及标准化业务流程的实施。ChengQ（2018）在《内部控制和财务报告报告》中强调，建立有效的内部控制环境的目的是确保制定适当和适当的政策，并建立有效的监督和报告制度。旨在确保管理者的目标能够实现。本部门的管理涵盖与企业生产、技术、经营和管理有关的所有部门、级别和环节，以提高企业的管理水平。McNally等（2018）研究发现，内控缺陷不仅会造成盈余质量的恶化，还会为企业增加审计事项的开支，企业的内控缺陷数量越多，其应计盈余质量越无从保证，而内控缺陷数量越多，会计师事务所向目标企业收取的费用也会随之升高，但是当企业为进行审计活动付出了更高的代价时，有助于改善企业的应计盈余质量。Edward（2018）进一步探究了内控缺陷严重程度与审计费用间的关系，内部控制越严重，审计师就需要付出更多的成本、实施更严格的审计程序以应对高风险，这一结论从侧面反映了内部控制和外部审计间的互补关系。Calderon等（2018）经过研究提出，企业在较长时间段内，披露相同内控缺陷所花费的审计费用，要明显高于披露相异内控缺陷所花费的费用，同时，企业对内控缺陷的整改会显著降低审计费用。Collins在2007年的《权责发生制会计评论》表示，在内部控制信息方面，存在内部控制缺失的企业在企业规模、库存管理以及资金管理等方面在实际运营中较为繁琐。其中取得收入和费用的期间应根据权责发生制的原则。AnthonyHolder在2016年表示，企业有必要建立一个全面的内部控制制度。内控不仅是辅助提供条件，帮助企业的有效运作，也是使其有能力保护企业免受重大风险，而且有助于确保内部和外部报告质量和帮助企业自觉遵守规则。TatjanaHorvat在2017年定义内部控制是实现资产安全、保证会计信息可信度、提高管理效率和遵守既定管理准则的一种合理手段。张新耀（2018）指出，基于内部控制理论和委托代理理论，对内部控制制度要素与公司绩效关系的调查得出结论，内部控制制度的五个要素对公司绩效有积极影响。因此，内部控制制度能够健全建立和实施的企业，具有较好的成长效果。李宗生（2018）在《企业内部控制问题与对策》中指出，当前市场竞争过于激烈。企业要想在现代市场中发展壮大，就必须提高自身获取经济效益的能力，不断提高自身的市场竞争力。在这种背景下，企业内部控制起着关键作用，换句话说，对公司自身的客观评估以及对外部环境风险的评估和管理能力对公司的发展起着不可替代的作用。因此，公司未来的健康发展与完善内部控制制度息息相关，对规范公司内部秩序、保障公司信息安全具有重要作用。侯立立（2020）认为首次强制执行内部控制审计以及后续年度里,企业披露内部控制缺陷均导致企业内部控制执行成本的增加;同时,前期的内部控制缺陷披露也会增加企业当期内部控制执行成本。进一步的研究发现,内部控制缺陷披露严重程度与企业内部控制执行成本也显著正相关,企业披露的内部控制缺陷越严重,执行成本越高。但是,企业采取内部控制缺陷整改措施有助于降低企业内部控制执行成本。唐丹亚（2020）的研究指出，内部控制规范体系的实施提升了上市公司内部控制质量;部分存在明显内部控制重大缺陷迹象的公司,其内部控制评价结论中仅认定非重大缺陷(包括重要缺陷和一般缺陷)或任何缺陷都不认定,有严重的内部控制缺陷隐藏行为;存在重大缺陷迹象的公司被出具非标准内部控制审计意见的比例较低,内部控制审计未能充分发挥外部监督效应。王娟（2020）运用Stata14.0进行实证分析，检验内部控制缺陷及其改进对企业风险承担水平的影响，并检验内部控制缺陷及其改进影响企业风险承担水平在不同产权性质企业中的差异。研究发现：内部控制缺陷及其严重程度与企业风险承担水平显著正相关；内部控制缺陷改进后，企业风险承担水平有所下降；相对于国有企业，内部控制缺陷对企业风险承担水平的影响在非国有企业中更为明显。张国清,马威伟（2020）剖析了当前存在于供电企业内部控制方面的几个主要问题，首先是公司高层对于财务内部控制的认识不清晰，只流于制度的形式，其次是没有建立满足企业真正需求的财务内部控制体系，再而缺乏有效可行的监督机制，最后是未能真正落实执行内部控制管理制度。而针对以上问题，陶松磊提出了自己的见解，提高企业管理者对内部控制的认知力度，建立完善的合理的财务内部控制体系，对内部控制制度的监督执行加强力度。与国内外文献相比，与我国尚处于初级阶段的内部控制相比，西方发达国家的相关理论成果相对成熟，内部控制制度的实施效果比较理想。另一方面，也体现了国家对行政单位内部控制建设的高度重视。相比之下，我国对内部控制的研究存在很大的局限性，主要集中在理论规范和案例研究上，缺乏系统的框架和理论体系。当前，面对我国内部控制的缺陷和不足，为适应当前社会主义市场经济发展的新要求和新目标，全面深化行政事业单位改革，完善改革过程中的内部控制制度和机制。从理论研究层面，进一步创新理论研究的方式和方法，形成系统、系统的理论框架和内部控制模式，从理论联系实际的角度，研究适合单位建立内部控制的有效方法和科学的内部管理手段，促进其实施。三、研究目标与研究内容四、拟采用的研究思路（方法、技术路线、可行性论证等）上市公司的内控问题从始至终都是企业运作的重要问题。不同于其他千差万别的企业，医药企业与之相比又更为特殊，它尤其承担着保护人民群众生命健康、提高人民群众生活质量的社会责任和义务，因此具有要求严格、销售模式特殊、受政府监管较多等特点。新冠疫情背景下，一系列由于药品质量问题而导致的公共卫生事件却层出不穷，严重危害人民群众的生命安全。以上情况很大程度上都是由于医药上市公司内部控制存在各种缺陷，进而导致了恶劣的社会危害。本文以华兰生物为例，揭示医药公司内部控制存在的主要问题，通过研究华兰生物在经营管理中暴露的种种问题，将针对这些主要缺陷提出完善建议，最后将华兰生物这一的案例得出的经验教训加以总结推广，给出医药企业上市公司内部控制信息披露的注意事项，并给出相应的整改建议。研究方法文献研究法：文献研究法是本文研究采用的主要方法，通过查阅期刊、文书档案、书籍、报纸，互联网的收集和整理有关企业内部控制优化研究的资料文献，确定自己的研究思路。实证调查法：采用问卷调查、个案访谈等形式采访企业员工,为此次论文提供理论依据，帮助研究的进展。案例分析法：根据案例的现状，分析存在的问题，根据其问题提出新的优化方案，进行研究。可行性论证1、查阅10篇以上的相关文献2、遇到问题及时和指导老师沟通3、认真按照学院格式要求进行写作五、研究工作进度安排于2022年7月1日由老师第1次进行毕业论文开题报告讲座；于2022年7月10日前写出并上交毕业论文开题报告；于2022年7月15日前写出并上交论文软件初稿；于2022年7月25日程序演示及论文写作指导；于2022年8月15日前提交毕业论文初稿；于2022年8月25日前提交毕业论文终稿。六、参考文献[1]许欢惠.提高中小企业内部控制有效性的意义与对策[J].质量与市场,2022(04):100-102.[2]孙家靖,朱晨,刘玮.企业销售与收款内部控制存在的问题[J].现代商业,2022(03):138-140.[3]文春萍.中小企业财务管理工作建设研究[J].商讯,2022(02):72-75.[4]梁潇颖.基于内部控制视角的中小企业财务管理问题及对策研究[J].企业改革与管理,2021(24):146-147.[5]吴佳明.中小企业内部控制存在的问题及对策研究[J].老字号品牌营销,2021(13):137-139.[6]刘志祥,孔璐.云南中小企业财务管理现状及完善对策[J].技术与市场,2021,28(12):176-177.[7]周伟东.中小企业营运资金内部控制的探讨[J].全国流通经济,2021(33):92-94.[8]赵蓓.中小企业内部控制有效性研究[J].中国集体经济,2021(36):32-33.[9]鹿文革.探析中小企业财务管理内部控制要点[J].中国集体经济,2021(35):147-148.[10]黄逸妃,唐俊豪.高新技术中小企业内部控制有效性的探讨[J].中国管理信息化,2021,24(22):28-29.[11]杨文颖,梁伟,杨长于.中小企内部控制问题及对策[J].当代县域经济,2021(11):56-58