贷款、代理与担保业务

贷款、代理与担保业务主要内容第一部分

贷款业务是中小金融机构资产业务的主体,也是中小金融机构经营收入的主要来源.目前,虚假授信、冒名贷款、贷款诈骗、违法发放贷款、收贷不入账、账外经营是贷款业务领域的主要案件风险。第二部分

代理与担保业务第2页第一部分:贷款业务贷款流程各环节风险防控信用贷款风险防控担保贷款风险防控第3页第一节信贷流程各环节风险及防控第4页一般信贷业务流程图第5页一、信用等级评定、统一授信1.主要风险点:客户评级资料。评级结果调整。授信。第6页一、信用等级评定、统一授信2.风险表现客户提供虚假评级资料、财务报表,骗取授信。银行（信用社）工作人员和外部人员串通,人为调整评级结果。授信工作人员未按有关规定实行关系人回避,影响评级的真实性。未按规定对关联企业、集团客户实施统一授信,导致借款人通过多头开户、多头贷款、相互担保,造成对关联企业、集团客户授信失控,套取银行（信用社）信贷资金。第7页一、信用等级评定、统一授信3.风险防控措施严格审核企业财务报表,加强与财政、税务及工商部门的联系,定期将客户提供的财务报表与有关部门进行核对,确定其合法性、完整性和真实性。严格按照有关规定实行关系人回避制度,相关人员不得参与对关系人的评级、授信。对单一客户提供的贷款、承兑、贴现、信用证等表内外业务要全部纳人授信范围,实行综合授信管理。中小金融机构对辖内同一法人客户的授信,由法人客户所在地分支机构一家办理,避免多头授信。对关联企业、集团客户加强统一授信管理第8页二、贷款申请与受理1.主要风险点客户身份。贷款申请资料。第9页二、贷款申请与受理2.风险表现 不具备借款主体资格的法人类客户与银行（信用社）工作人员相互勾结,伪造资料,受理借款用途不合规、借款人生产经营活动不合法、借款人没有合法的还款来源、借款人有重大不良行为记录等不符合贷款条件借款人的贷款申请。 银行（信用社）经办人员按照机构负责人授意,受理不具备借款主体资格的法人类客户贷款申请。 受理不具有完全民事行为能力、贷款用途不明确不合法、借款人不具备还款意愿和还款能力、贷款申请的数额和期限不合理、借款人信用状况差、有重大不良信用记录的个人贷款申请。银行（信用社）工作人员本人或与他人勾结,伪造资料,或假冒他人名义办理贷款申请。第10页二、贷款申请与受理3.防控措施严格按照规定对申请贷款的条件进行审核,对不具备贷款主体资格、提供虚假资料、生产经营和贷款用途不合法、还款来源不足或不具备还款能力、具有不良信用记录等不符合贷款条件的,不得受理。对内部人员介绍特别是领导介绍（授意）受理的贷款应登记留存记录。对明显违规,抵制无效的,银行（信用社）经办人员要向上级机构或监管部门报告。第11页三、贷前调查1.主要风险点借款人及担保人的主体资格。法定代表人和经营管理团队的资信情况。贷款的真实用途。借款人还款来源及还款能力。担保人的担保能力。借款人和担保人的还款与担保意愿。中介机构等出具的相关文件资料。第12页三、贷前调查2.风险表现借款人和担保人不具备民事行为能力,经营范围超过法定注册登记的范围,经营期限超过工商管理部门登记期限,未进行年检登记,导致民事行为无效或可撤销。 借款人从事特许经营行业,但未取得特许经营行业许可或伪造特许经营许可证,导致借款人不具备贷款条件获取信贷资金。 调查人员与借款人内外勾结,编造虚假信贷资料或对发现的重大问题故意隐瞒不报,导致借款人非法获取信贷资金。借款人虚构贷款用途骗取信贷资金。担保人无代偿能力或代偿意愿。评估机构出具虚假评估报告。借款人不良信用记录未被揭示。具有关联关系的集团客户在多家金融机构多头取得贷款,以及相互提供保证担保,导致贷款担保虚化。第13页三、贷前调查3.防控措施 贷前调查应配备专职调查人员,坚持双人实地调查,属关系人的应予以回避。 信贷调查人员应准确了解借款人信息,真实反映借款人真实情况,调查人员要对贷前调查的真实性负责。 通过人民银行征信系统或其他渠道查询借款人、担保人、共同还款责任人（配偶）以及关联企业的信用记录。全面了解借款人、担保人目前的负债和对外担保情况,掌握借款人、担保人授信履约能力和现状,了解掌握集团客户在多家金融机构多头融资和交叉担保的情况。 通过查阅借款人和担保人的资产负债表、损益表、现金流量表等,对客户的资产、负债、所有者权益、收人、成本、利润等情况进行分析,对账账、账表、账实进行核对,调查其生产经营的合法性、收人来源的稳定性,了解借款人第一还款来源是否充足,核实担保人的担保能力。 将企业是否涉人兼并（被兼并）、合资、分立、重大诉讼、破产等事项列人调查内容。 对内部人员介绍特别是领导授意受理的贷款应严格调查程序。特别关注贷款企业法人及股东、高管人员的社会关系和资信状况,防止违规向关系人发放贷款或发放借、冒名贷款。第14页四、贷款审查1.主要风险点审查和调查岗位设置。审查程序。贷款资料与调查报告。风险评估。第15页四、贷款审查2.风险表现调查和审查工作为同一人员完成。审查人员按照他人授意进行审查或隐瞒审查中发现的重大问题。与客户串通,向有关审批人提供虚假审查报告。风险评估没有真实反映贷款风险。审查通过不具有主体资格、基本要素不全、不符合信贷政策以及信贷风险突出的贷款业务。第16页四、贷款审查3.防控措施落实审贷分离,单独设立贷款审查岗,形成有效岗位制约。信贷审查人员必须严格按照规定的审查内容和不同信贷业务审查的具体要求对相关资料进行审查,明确提出审查意见和防范风险及控制措施,对审查内容真实性、合法合规性负责。对审查中发现的重大问题或疑点,必须进行换人核实调查,予以确认并作出详细说明。第17页五、贷款审批1.主要风险点审批人员。审批程序。审批权限。审批意见。第18页五、贷款审批程序合规！2.风险表现贷审会构成不符合制度规定。未经贷审会审议直接审批贷款，或逆程序审批贷款。参加贷款审批会议人员未达到规定人数审批通过贷款。越权或变相超越权限审批贷款。 审议通过不符合贷款条件、信贷政策或明显化整为零的贷款。审批人擅自审批发放须经贷审会审议而未审议的贷款。审批人强行审批发放贷审会未通过的贷款。 贷审会成员审议意见不明确，审议记录不留存，致使责任不清。指使、暗示贷审会成员审批通过不符合贷款条件的贷款。第19页五、贷款审批3.防控措施严格授权管理制度,各级机构必须在授权范围内依法开展业务,严禁越权或变相越权审批贷款业务。贷审会要按照规定程序审批贷款,严禁逆程序、缺程序或简化程序审批贷款。坚持集体审批原则,参会的贷审会成员必须签署明确的意见及理由。审贷会人员结构、数量应符合有关规定,审批人员应认真履行职责,坚持原则,秉公办事。严禁接受他人暗示或授意、暗示他人支持不符合条件的贷款审批。严禁审批违反国家宏观经济政策或明令限控行业企业的贷款,严禁办理贷审会没有审议通过或未经审议的信贷业务。上级信贷管理部门和稽核监督检查部门要定期不定期地对贷审会会议记录进行查阅,对贷款审议不尽职、违规审批贷款的行为,要严肃追究有关人员责任。第20页六、签订贷款合同1.主要风险点合同主体。合同文本。合同要素。合同签订地点。审批意见的落实。第21页六、签订贷款合同2.风险表现不执行、未落实审批意见,或擅自变更审批条件发放贷款。合同主体不真实,合同签订的当事人非实际借款人和担保人。 各类申请书、合同、通知书、清单、协议等使用不规范,或内容填写不齐全、不准确或签字不真实。合同文本使用错误。非格式化文本未经法律部门审查,存在歧义和瑕疵。合同文本签字、签章不合法。主从合同之间无法律关系。合同当事人未在规定的银行（信用社）营业场所当面签署。第22页六、签订贷款合同3.防控措施审批通过的贷款,承贷单位要认真执行审批意见,落实各项提款条件和风险控制措施后方可签署合同。在制定合同文本时,要充分考虑其风险控制,严格按照合法合规、公平公正,要素齐全、权责明确,通俗易懂、确保安全,方便适用、符合实际的原则,在律师或其他法律专业人员的协助下拟定、修改和完善。要根据具体信贷业务的特点选择合同文本。借款人为自然人的,适用自然人客户类合同文本,借款人为法人或其他组织的,适用法人客户类合同文本。第23页六、签订贷款合同3.防控措施（续）合同文本的填写应当符合以下要求:统一设计编号规则,避免编号重复或混乱,确保借款合同和担保凭证、展期协议和借款合同之间的对应。合同各方当事人必须使用法定称谓,不得使用简称、绰号和化名等。合同内容填写必须严谨、周密,当事人协商后作出选择和填充,凡是未选择和填充的空白栏都应以斜线划去,不得留有空白,避免产生歧义。合同内容应当使用钢笔、签字笔填写或使用打印机打印,不得使用铅笔填写。第24页六、签订贷款合同3.防控措施（续）合同签订需要补充条款的,应当严格按规定程序和要求办理。合同签订必须在规定的银行（信用社）营业场所,由银行（信用社）工作人员和借款人、保证人、抵押人、共有人、质押人的法定代表人或授权委托人在合同上签字、盖章,核对预留印鉴,确保签订的合同真实、有效。第25页七、贷款发放1.主要风险点贷款手续审核。审批意见落实。借款凭证签发。第26页七、贷款发放2.风险表现不按规定审核办理贷款发放手续,直接发放贷款。贷款审批意见未落实,发放贷款。借款凭证非借款人本人签字,形成借、冒名贷款。第27页七、贷款发放3.防控措施应设立独立放款管理部门或岗位,对提交的提款申请要认真进行审核,逐项审查提款条件的落实情况,主要包括担保权利、贷款合同、贷款额度、贷款期限、贷款用途、资信状况、支付方式、贷后管理等。要认真执行审批意见,落实各项提款条件和风险控制措施后方可发放贷款。借款凭证必须由借款人本人到营业场所面签。银行（信用社）经办人员须认真核对借款人身份及身份证件。第28页八、贷款支付1.主要风险点借款人身份。借款人账户管理。支付方式。第29页八、贷款支付2.风险表现借款人与信贷资金的实际使用人不一致,形成借、冒名贷款。借款人未按规定开立结算账户,直接将贷款资金以现金方式提出,或转人其他账户。未按规定采用委托支付,或自主支付方式未对借款人的资金使用进行监控,未要求借款人提供相关商务合同及交易对手证明材料。第30页八、贷款支付3.防控措施 根据信贷合同的生效时间,严格按照规定程序和要求办理支付手续。分批支付的,必须由借款人本人依据合同约定的用款计划到贷款机构办理手续,属委托人办理的必须核实其委托有效身份。 贷款资金必须转人借款人账户,采用承贷机构受托支付的,贷款资金通过借款人账户支付给借款人交易对手。借款人自主支付的,贷款资金转人借款人在承贷机构开立的结算账户。 承贷机构应依据借款合同约定,对信贷资金的支付进行管理与控制。采用贷款人受托支付的,贷款人应在贷款资金发放前,审核借款人相关交易资料和凭证是否符合合同约定条件,将贷款资金按约定支付给借款人交易对手。采用借款人自主支付的,贷款人应要求借款人定期报告或告知贷款资金支付情况,并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途,并应做好有关细节的认定记录。第31页九、贷后管理1.主要风险点资金流向。风险预警。档案管理。第32页九、贷后管理2.风险表现信贷资金未按合同约定用途使用,挪作他用。对借款人、担保人财务状况、资信状况和经营状况的恶化早期预警信号没有进行有效识别及报告,对发现的风险预警信号未及时提出风险化解方案。信贷人员不尽职尽责,对贷款未进行认真贷后检查,对借款人恶意骗贷,套取银行资金行为没有及时发现。信贷人员与借款人员相互串通,由借款人提前在贷后检查表签章,伪造贷后检查记录,造成信贷资金失控。信贷档案没有集中管理或管理不规范,导致信贷档案缺失、毁损或失窃。第33页九、贷后管理3.防控措施 做好贷后的跟踪检查、定期检查和特别检查,及时掌握借款人（担保人）的生产经营状况、财务状况,确保贷款按合同约定使用。发现重大问题,及时报告预警。 对大额贷款和出现风险苗头的贷款,应双人或换人进行贷后检查,确保问题及早发现,及早处置。 要重点监控借款人的主营业务收人是否进人承贷行结算账户,对借款人现金流异常的要采取措施。 要建立专门的信贷档案库,并安排专人管理,妥善保管各类信贷档案资料,严防缺失、毁损。要严格实行档案资料查阅登记制度,档案管理人员工作变动应办理档案资料的交接手续。监督检查部门要加强对信贷档案管理情况的监督检查。第34页十、贷款收回1.主要风险点收贷收息人账。贷款本息计收。第35页十、贷款收回2.风险表现收贷收息不人账,截留挪用信贷资金。擅自减免贷款利息。违规办理借款展期或借新还旧,以贷收息,导致信贷风险后移。第36页十、贷款收回3.防控措施 现金还贷时坚持柜面缴款;转账或汇款还贷时,坚持款项转人借款人账户后进行扣款。对银行（信用社）经办人员不正常办理还款手续,违规采用内部凭证直接从借款人账户划扣贷款本息的行为要严肃查处。 加强对重要空白凭证的管理,信贷人员不得领取收回贷款本息凭严禁在柜面以外办理贷款收回业务。 加强对贷款本息回收情况的检查,防止擅自停息（减息、缓息）豁免本息的行为。 严禁银行（信用社）人员私自建立“资金池”方式,或通过地下庄控制管辖客户的贷款。要重点关注有异常行为的银行（信用社）信贷人员,定期对其管辖的客户进行调查回访,发现问题妥善处理 上级主管部门和稽核监督检查部门,定期从辖属内选取分支机构信贷人员,对其管辖的所有贷款进行内查外核,逐笔核对贷款的合规性、真实性。第37页第二节信用贷款风险及防控信用贷款是指依据借款人的信誉发放的贷款,借款人不需提供担保。农户小额信用贷款是农村中小金融机构支持“三农”发展的主要信贷投入方式。第38页信用贷款1.主要风险点准入条件信用状况评级真实性信用贷款额度第39页信用贷款2.风险表现借款人的信用状况不准确,无信用记录农户小额信用贷款跨区域,存在不良信用记录家庭经济来源不够稳定,偿债能力不足信贷人员未按规定复测客户信用等级和最高授信额度贷款办理人虽有授权,但多次或代多人办理贷款,资金实际使用人非贷款申请人本人第40页信用贷款3.防控措施坚持实地双人调查严格准入对象和准入条件,不得跨辖区发放农户小额信用贷款建立完善的农户经济档案,并及时跟踪,准确掌握农户经济状况管理监督检查部门要严格按有关制度规定,对客户信用等级评定结果进行检查和监督对农户评级结果要在所在地进行公示,建立信息反馈和举报渠道第41页信用贷款3.防控措施严格禁止银行（信用社）工作人员代客户办理贷款。对在小额信用额度最高限、集中批量发生的贷款,要予以特别关注,必要时调整信贷人员进行实地复核严格坚持借款人本人在贷款发放机构营业场所面签合同第42页第三节担保贷款风险及防控第43页担保的体系保证 保证贷款是指贷款人按照《担保法》规定的担保方式,以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时,按规定承担一般保证责任和连带责任而发放的贷款。抵押 抵押贷款是指贷款人按照《担保法》规定的抵押方式,以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押 质押贷款是指贷款人按照《担保法》规定的质押方式,以借款人或第三人的动产或权利作为质物,按照一定的比例发放的担保贷款。其他措施第44页担保法律体系担保法物权法第45页担保合同与主合同的关系担保法和物权法规定 《担保法》第五条 担保合同是主合同的从合同,主合同无效,担保合同无效；担保合同另有约定的,按照约定。 《物权法》第一百七十二条 设立担保物权,应当依照本法和其他法律的规定订立担保合同。担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效,担保合同无效,但法律另有规定的除外。担保合同被确认无效后,债务人、担保人、债权人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任第46页担保合同与主合同的关系 《担保法》允许以当事人意思自治来排除担保合同无效的风险,而《物权法》则明确不允许当事人对物权担保合同的从属性作出例外约定 《物权法》的限制应仅限于物权担保领域,不能当然适用于保证担保领域保证担保仍然适用原有规则第47页贷款担保风险点及防控担保类型保证,抵押,质押信贷流程贷前调查,审查批示,贷后管理,押品管理担保风险风险点,风险表现,防控措施第48页保证贷款—贷前调查主要风险点担保资料的真实性。保证人代偿能力。保证人的担保意愿。保证人信用记录。关联人交叉担保或互保。第49页保证贷款—贷前调查风险表现担保人不具备担保资格。借款人伪造、虚构担保人资料。保证人不具有足够代偿贷款本息的能力。 借款人与内部人员串通,隐瞒实情,属于同一实际控制人的关联公司或集团客户企业之间相互担保,非关联企业之间循环担保,企业为股东担保,骗取贷款。保证人无真实代偿意愿。保证人及其主要股东存在不良信用记录和法律纠纷。第50页保证贷款—贷前调查风险防控措施 严格审查保证人资格。不具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或不具有的民事能力的自然人不能作为保证人。严禁对政府部门提供的担保贷款以及政府融资平台贷款。通过与保证人面谈,深人了解其真实的代偿意愿。 采取双人实地调查的方式,核实保证人能力。「对担保公司作为保证人的,要综合考虑其担保及代偿能力。审核保证人资料是否真实、完整,且复印件是否与原件相符。 对保证人的法定代表人及其主要的控股股东等信息,通过个人征信系统和其他渠道进行查询了解。 严格审核借款人和担保人的关系,凡属关联企业和集团客户间互相担保、企业循环担保的,必须严格禁止。特别是防范同一实际控制人在同一地址注册多家企业,分别做账,虚增资产,相互担保,骗取信贷资金。第51页保证贷款—贷后管理1.主要风险点保证人信誉与经营情况。保证人的保证意愿。贷款展期。第52页保证贷款—贷后管理2.风险表现 保证人在保证期间出现不良信用记录,财务状况恶化,经营出现异常,或者在保证期间被宣告破产、撤销、关停等原因影响保证人代偿能力。保证人抽逃转移资金,改变保证意愿。 贷款展期或借新还旧未征得保证人书面同意,未续签保证合同。第53页保证贷款—贷后管理3.防控措施 保证贷款发放后,要加强对保证人的监督,保证人出现影响其代偿能力的不利情形或抽逃转移资金等,应及时采取措施,要求借款人提供新的担保,或要求借款人提前归还贷款本息,或要求保证人承担保证责任。 借款人在不能按期归还贷款本息需要申请展期时,必须征得保证人书面同意,并规范办理相关手续。第54页抵押贷款—贷前调查主要风险点抵押物合法性。抵押物权属。抵押物变现能力。抵押物状况。抵押物的优先受偿权。抵押人出具同意抵押决议的合法性。房地产开发项目的合法性。申请按揭贷款借款人身份与资信。申请按揭贷款借款人借款意愿与贷款用途。房屋的权利主体和土地的权利主体关联。第55页抵押贷款—贷前调查2.风险表现接受法律法规明令禁止和限制的抵押物,导致抵押无效接受权属关系不明晰或有争议的抵押物,影响抵押效力 伪造虚假抵押物权属证书、登记证书,掩盖抵押物物权状况。接受有特定用途的或难以变现的抵押物。 接受剩余租赁期限较长且已一次性付清租赁费的抵押物,导致抵押物不能及时处置、不能实现抵押权 以在建工程作为抵押物的,在建工程承包人享有的优先受偿权影响抵押权实现。 接受未经过抵押人股东会（董事会）同意,或财产共有人同意抵押的抵押物。第56页抵押贷款—贷前调查2.风险表现 抵押物属第三方的,内外勾结伪造第三方同意抵押的证明文件,调查中不予揭示,合谋骗取信贷资金。贷前调查人员蓄意隐瞒抵押物的真实状况。 单位虚假集资建房,以职工个人名义办理住房按揭贷款,实际由单位使用,套取信贷资金。 开发商（或中介）与个人合谋（本公司员工）,利用个人名义,骗取信贷资金。 开发商（或中介）通过非法渠道获取信息,冒充他人办理按揭贷款,骗取信贷资金。开发商（或中介）伪造借款人信息办理按揭贷款,骗取信贷资金。第57页不得抵押的财产 耕地、宅基地、自留地、自留山等集体所有的建设用地使用权国家机关的财产； 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施,但从事经营活动的非公益事业单位、社会团体除外租用或者代管、代销的财产；已存在预告登记的不动产；第58页不得抵押的财产 已出租的公有住宅房屋和未定租赁期限的出租住宅房屋；已依法公告在国家建设征用拆迁范围内的房地产；列为文物保护的古建筑、有重要纪念意义的建筑物； 已经折旧完或者在贷款期内将折旧完的固定资产,淘汰、老化、破损的机器、设备以及专用机器、设备；本行分支机构、所属公司的财产第59页《物权法》规定的抵押物范围的变化 《物权法》第一百八十条在抵押物范围的规定上有以下几个变化: 作为抵押物的“荒山、荒沟、荒丘、荒滩等土地使用权”改为“荒地等土地承包经营权”； 列举的可抵押动产范围拓展（生产设备、原材料、半成品、产品），并且将半成品也纳入；正在建造不动产和船舶、航空器也归入可抵押物； 确立了非常广泛的可抵押的“其他财产”，即只要法律和行政法规没有禁止的财产均可抵押。第60页《物权法》规定的抵押物范围的变化银行应注意以下事项银行必须把握这些新规定已经远远突破了《担保法》及其司法解释的规定,抵押物范围大大拓展,过去被银行拒绝接受的诸多抵押物已经为法律所认可,银行担心因抵押物局限引发抵押物效力的各种防控机制将成为多余。对于荒地等土地承包经营权设定抵押,应该关注这些荒地是否经过招标、拍卖或者公开协商等方式取得,如果取得方式上存在问题也将导致利害关系人的抗辩。正在制作的产品或建造的物已经明确纳入到可抵押物的范围银行应该为之建立配套的抵押物审查机制。对于未在列举范围的物的抵押,应注意是否存在法律或行政法规禁止抵押的情形第61页抵押贷款—贷前调查3.防控措施 在办理抵押贷款业务时,贷款机构要坚持双人实地调查或交叉核到相关部门核实抵押物权属和有效性,客观真实反映抵押物状态,确保抵押物产权明晰、抵押足值。 管理部门按权限实行分级管理原则,对承贷行上报的贷前调查报应进行实地核实,对调查结果的真实性分级负责。 严禁接受剩余租赁期限较长且已一次性付清租赁费的抵押物,对出租且租赁期限较短的抵押物,应由承租人出具知悉抵押的声明文件。 通过“公安部身份证核查系统”对借款人身份进行核查。重点关多个借款人工作单位、收人证明为同一单位开具的情况,防止借款人和开发商利用伪造和虚假资料,采取冒名形式骗取信贷资金。 对借款人借款意愿和提供资料的真实性进行核查,要求借款人当填写申请书并签字确认,评估借款人还款能力,并对其贷款真实用途进行调查核实。 严格控制以在建工程作为抵押物的抵押贷款。以在建工程作为抵物的,必须要求在建工程承包人出具放弃享有优先受偿权的承诺。抵押贷款—抵押物估值取值1.主要风险点评估机构的准入。抵押物价值。抵押率。第63页抵押贷款—抵押物估值取值2.风险表现与没有评估资格的评估机构开展业务合作。 评估机构出具不符合实际的估价意见,刻意低值高估、隐瞒抵押物瑕疵。 内部估价中,银行（信用社）工作人员与借款人、抵押人恶意串通,导致抵押物价值严重失实,套取信贷资金。 放宽抵押物抵押率,提高抵押贷款额度,套取信贷资金。第64页抵押贷款—抵押物估值取值3.防控措施 加强对评估机构准入的管理,深人了解资产评估机构的资质、业公正、实力、责任、水平、收费等各方面情况,进行公开招标确定签订协议明确风险责任,达不到准入条件的不得开展业务合作。 抵押物评估价值主要通过资产评估报告书反映,资产评估报告书银行（信用社）工作人员对抵押资产估价取值的基础资料之一,不得作为抵押资产估价取值的唯一依据。在引用评估报告书结论时,贷款机构内部必须就该结论对贷款安全的保障程度作出详细分析和判断。 在确定具体抵押物的抵押率时,要根据借款人的资信状况、偿债力、贷款期限、风险度和抵押物新旧程度、功能状况、地理位置、变现能力、变现税费等因素,结合实际合理取值。 建立评估机构黑名单制度,对恶意评估抵押物价值的评估机构纳黑名单管理。第65页抵押贷款—贷款调查审查1.主要风险点抵押物权属的合法性。抵押物评估取值和抵押率的确认。第66页抵押贷款—贷款调查审查2.风险表现 审批通过法律法规明令禁止和限制的抵押物、抵押物权存在瑕疵、抵押率高于规定标准的抵押贷款。 审批通过不予揭示抵押物存在的租赁、出借、在先抵押、查封、扣押、监管等限制情况的抵押贷款。 审查审批把关不严,直接认同申报贷款资料中的抵押物价值和抵押率。第67页抵押贷款—贷款调查审查3.防控措施 严格按照国家法律规定审查抵押物的性质,不得以禁止、限制抵押物办理设定贷款抵押,不得接受权属关系不明晰或有争议的抵押物。 抵押物评估须由具备资质的评估机构进行,并出具专业评估报告。若抵押物、评估结果存在重大疑点,审查部门应进一步调查核实。 对第三方提供抵押担保的,抵押人是企业的,须出具股东会（董事会）同意抵押的有效决议等证明资料;自然人提供抵押的,须由财产共有人出具同意抵押的书面证明资料。 严格按抵押物种类合理确定抵押率标准,不得超规定抵押率发放贷款。第68页抵押贷款—办理抵押登记1.主要风险点抵押登记办理。抵押登记信息。抵押登记期限。第69页抵押登记的合法性查询抵押物种类抵押登记部门建设用地使用权核发建设用地使用权证的土地管理部门城市建筑物县级以上地方人民政府规定的，房地局在建工程县级以上地方人民政府规定的，建委林地使用以权上为不抵押权自动县产级，抵以押上合地同自方签人订民之日政起府生效林，业主管登部记门之日起设立矿业权抵押县级以上人民政府地质矿产主管第70页抵押登记的合法性查询抵押物种类抵押登记部门机器设备财产所在地工商行政管理部门浮动抵押抵押人住所地的工商行政管理部门机动车车辆注册登记地公安机关车辆管理所其他财产以上为动产所，在抵地押合公同证自签部订门之日起生效，抵押权自登记之日起设立,未经登记,不得对抗善意第三人第71页抵押贷款—办理抵押登记2.风险表现 在办理抵押登记时,借款人或抵押人伪造抵押登记证书或克隆权证,并与银行（信用社）经办人员相互串通,骗取信贷资金。 借款人或抵押人与登记部门人员勾结,擅自更改抵押登记信息,造成登记部门备案信息与银行（信用社）留存的信息不一致,套取信贷资金。 抵押登记期限与贷款期限不一致,抵押期限小于贷款期限时,导致抵押担保无效;抵押期限大于贷款期限时,使用同一权利证书多次签订借款合同（主从合同不符）。第72页抵押贷款—办理抵押登记3.防控措施在办理抵押登记时,贷款机构必须派专人共同与抵押人前往登记部门办理抵押登记手续,不得由抵押人独自办理,抵押登记证书必须由贷款机构人员亲自在登记窗口领取。不得将借款人资质审核、办理抵押登记、签订合同等重要操作环节外包给中介机构办理。办理抵押登记后,信贷人员应当在登记部门查询,并进行信息核对,确保与登记簿信息一致,需要更正登记簿信息的,应当与抵押人和权利人共同申请变更登记。抵押登记证书从签发之日起至注销止,必须由银行（信用社）保管,不得将原件交抵押人或借款人持有。第73页建筑物与建设用地使用权的抵押关系 《物权法》第182条以建筑物抵押的,该建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押。以建设用地使用权抵押的,该土地上的建筑物一并抵押。 抵押人未依照前款规定一并抵押的,未抵押的财产视为一并抵押。 第183条乡镇、村企业的建设用地使用权不得单独抵押。以乡镇、村企业的厂房等建筑物抵押的,其占用范围内的建设用地使用权一并抵押第74页建筑物与建设用地使用权的抵押关系已经抵押的建设用地后有建筑物 第二百条建设用地使用权抵押后,该土地上新增的建筑物不属于抵押财产。该建设用地使用权实现抵押权时,应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分,但新增建筑物所得的价款,抵押权人无权优先受偿。集体所有的土地涉及的抵押问题 第201条依照本法第180条第一款第三项规定的土地承包经营权抵押的,或者依照本法第183条规定以乡镇、村企业的厂房等建筑物占用范围内的建设用地使用权一并抵押的,实现抵押权后,未经法定程序,不得改变土地所有权的性质和土地用途第75页抵押贷款—贷款发放主要风险点抵押担保审核。第76页抵押贷款—贷款发放2.风险表现 抵押登记的抵押物与贷款批准的抵押物不一致（抵押物的种类、数量、价值、地址等）。 办理抵押登记之后,发现抵押物价值与实际明显背离,仍然审核发放。在尚未办妥抵押登记手续的情况下发放贷款第77页抵押贷款—贷款发放3.防控措施 要设立专门的出账审核岗位,与贷款调查、审查审批岗分开。 出账审核人员严格审核抵押物权属关系、抵押合同的实效性、抵押登记的合法性,在落实各项提款条件后,办理贷款支付手续。 管理部门应加大检查力度,严防在未办理合法、足值、有效的抵押登记手续之前发放抵押贷款。第78页抵押贷款—贷后管理1.主要风险点抵押物现状。抵押权利凭证的管理。按揭贷款他项权证办结情况。第79页抵押贷款—贷后管理2.风险表现贷款期间抵押物被转移、挪用、处置、调换,逃废债务。贷款期间抵押物毁损、灭失、价值降低、变现能力减弱、超过有效期限等情况,不予反映。贷款期间借款人或抵押物所有人产生法律纠纷,贷后检查发现而不采取措施。抵押物权利凭证未落实专人保管,造成权利凭证丢失、损毁,抵押物保险过期。内外勾结,以明显高于市场价格的抵押物抵偿贷款本息。楼盘竣工后,未及时办理抵押登记手续,开发商将抵押物重复抵押或重复销售,造成贷款担保落空。第80页抵押贷款—贷后管理3.防控措施应加强和规范贷后管理,明确贷后管理责任,根据其贷款金额、风险程度适时进行监控,重点是对贷款流向、生产经营活动情况、抵押物的状况进行监控,对出现的贷款风险及时进行处置。严格按规定将抵押物相关登记、证明材料等人库保管。有关人员要定期检查核对。抵押物权利证书从登记部门签发至注销止,必须由专人保管,任何时候其权利原件不得交抵押人或借款人持有。第81页抵押贷款—贷后管理抵押期间,信贷人员应经常检查抵押物的状况,要求抵押人保持抵押物的正常状况。如发现抵押物价值非正常的减少,应及时查明原因,采取有效措施。如因抵押人的行为将造成抵押物价值的减少,应要求抵押人立即停止其行为。如抵押人的行为已经造成抵押物价值的减少,应要求抵押人恢复抵押物的价值。如抵押人无法完全恢复,应要求抵押人提供与减少的价值相当的担保,包括另行提供抵押、质押或保证。业务管理和监督部门应按规定对抵押物状况进行检查核实。对按揭贷款,在楼盘竣工后,必须督促开发商在规定的期限内协助承贷机构和借款人及时办理正式抵押登记手续。第82页抵押贷款—注销抵押登记主要风险点注销手续的办理。风险表现 贷款本息未结清,又未提供其他有效抵押方式的,抵押人串通承贷单位、登记部门注销抵押登记手续防控措施 严格执行抵押注销程序,借款人偿还全部贷款本息及其他应付款项后,由客户经理和借款人共同办理抵押登记注销手续。贷款本息未结清,又未提供其他有效抵押方式的,不得办理抵押登记注销手续。第83页质押贷款—贷前调查1.主要风险点出质人主体资格。出质人意愿。质押物合法性。第84页质押贷款—贷前调查2.风险表现 出质人主体资格不合法,出质人不是质押物所有权人（未经转让或授权）。无出质人或质物共有人同意出质的书面意见。以法律禁止、所有权有争议的物品质押。 以价值浮动较大、品质易发生变化、不易保存的物品质押。 借款人或第三人以虚假资料,变造、伪造权利证明提供质押。 内外勾结,伪造、变造权利证明。用已经挂失、冻结的权利证明（存单、国债等）办理质押。第85页质押贷款—贷前调查3.防控措施 认真审核借款人、出质人身份及其与质押物（权利凭证）之间的权属关系。 认真审查借款人及出质人资料完整性、真实性;动产质押进行实地调查,质押物状态是否正常、足值;权利质押必须由银行（信用社）工作人员亲自到相关机构核押,严禁由借款人、出质人代办。审核质押物是否符合法律规定,禁止以本机构股权凭证（股金证）质押。认真审查质押凭证要素是否齐全,是否有涂改痕迹。要认真审核出质人同意质押的承诺书、决议的真实有效性。调查质押物的权属状况以及质押物是否符合质押条件。第86页质押贷款—质物估价取值1.主要风险点质押物价值。估价报告。质押率。第87页质押贷款—质物估价取值2.风险表现提供虚假、伪造的质押物价值凭证。 内外勾结,对虚假的质押权利进行估价。质押物低值高估,超过质押物实际价值。 放宽质押物质押率,提高质押贷款额度,套取信贷资金。第88页质押贷款—质物估价取值3.防控措施 采取动产和权利进行质押时,除了必须对特定的质押标的物进行核查外,还必须根据不同的质押物,核实其他相关资料,确认实际价值。如质检证明、保险单、报关单、购销合同、购销发票、运输合同等。 严格执行中介评估机构的准入条件,对存在不良记录、评估能力低、内部经营管理混乱、责任意识较差的机构建立退出机制,确保评估结果的合法性、公正性、合理性。 权利质押和动产质押的质押率必须控制在规定的比例范围内,不得随意降低质押标准办理质押贷款。第89页质押贷款—贷款审查、审批1.主要风险点质押物审核。质押物价值。第90页质押贷款—贷款审查、审批2.风险表现 审批通过法律禁止或限制的质押物、质押物权利存在瑕疵、质押率高于规定标准的质押贷款。 内外勾结,合同签订前（出账前）置换质押物（将原质押物置换为伪造或低值质押物）,诈骗信贷资金。第91页质押贷款—贷款审查、审批3.防控措施 严格审查质押物、质押权属状况,对质押物权属由专业部门、人员（内部法律部门、法律顾问或外聘律师）出具法律意见书。 动产质押的,应对质押物进行评估与鉴定、签订三方保管协议、办理财产保险;贵重质押物评估须由有资质的专业鉴定机构进行,并出具报告。内部评估的质押贷款,须经两名信贷员和出质人共同评估,双方认可,对内部评估质押贷款要严格限制。第92页质押贷款—合同签订、登记与交付1.主要风险点质押合同签订。质押登记、公证、公示。质押物占有。第93页质押贷款—合同签订、登记与交付质押合同生效与质权生效的规则 在质押效力问题上,《担保法》把质押合同的效力、质物的移交占有与质权的效力结合起来了,该法第六十四条规定“质押合同自质物移交于质权人占有时生效。 《物权法》虽然也强调“设立质权,当事人应当采取书面形式订立质权合同”,但是并没有对质押合同的生效与质权效力直接联系起来,而是在第212条规定“质权自出质人交付质押财产时设立”。 这意味着《物权法》试图区分质押合同的生效与质权的生效,也即质押财产的交付是质权生效的前提条件,而不是质押合同生效的前提条件第94页质押贷款—合同签订、登记与交付银行在接受质押的实践中,首先是不能简单地把质押合同的生效与质权生效混同,尤其应及时修改过去将质押财产交付作为质押合同生效的前提条件的管理规定和格式合同条款。在实践中,即使发生质押财产未交付导致质权无效的情形发生,银行仍然可以基于质押合同的有效成立来主张由对方当事人承担违约责任。银行应结合《物权法》有关动产交付的规则,全面把握质押财产“交付”的含义,尤其是《物权法》第二十七条的规定,有助于动产质押机制的灵活化运用,该条规定“动产物权转让时,双方又约定由出让人继续占有该动产的,物权自该约定生效时发生效力”第95页质押登记的合法性查询质物（权）种类质押登记部门银行间债券市场托管的记账式债券中央国债登记结算公司证券交易所托管的记账式债券中央证券登记结算公司银行柜台交易系统购买的记账式债券作为二级托管机构的承办银行标准仓单开具标准仓单的期货交易所基金份额、证券登记结算机构登记的股权县证券登记结算机构其他股权为工商行政管理部门公路收费权？第96页质押登记的合法性查询质物（权）种类质押登记部门农村电网建设与改造工程电费收费权省发改委（或物价行政主管部门），或：应收账款中国人民银行征信中心应收账款质押登记系统商标专用权国家工商行政管理局商标局专利权中的财产权中国专利局著作权中的财产权县证券登记结算机构其他股权国家版权局抵押看登记,动产质押看交付,权利质押看登记第97页质押登记的合法性查询 对于汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质时,如果无权利凭证,则银行应注意选择适当的登记部门 显然这些不同类型的权利,其登记部门无法统一,这也是立法未做出明确的原因,而且从这些不同类型权利的性质来看,一般的部门规章也难于明确,最高人民法院的司法解释适当明确则颇具现实意义第98页质押贷款—合同签订、登记与交付2.风险表现不按规定签署质押合同或使用质押合同文本错误。 没有办理质押登记,未开具质押证明。质押物没有实现占管,被转移或处置。 权利质押未取得有权部门批准,如以收费权办理质押的,未取得上级主管部门批准;以提贷单提供质押的,未办理提贷单冻结手续。 以动产质押的质押物未指定具有保管条件的第三方实行占管。第99页质押贷款—合同签订、登记与交付3.防控措施 借款合同与质押合同,必须由借款人和质押物所有权人在营业场所面签。 签订质押合同之后,金融机构要及时与出质人和第三方保管人签订保管协议,实现质押物的占管。权利质押要办理止付、登记,动产质押必须将质押物移交给贷款机构指定的第三方占管。 要建立严格规范的质押物交接程序。贵重质押物要实行无缝交接。第100页质押贷款—贷款发放1.主要风险点权利质押登记。质押品的占有。质押担保审核。第101页质押贷款—贷款发放2.风险表现质押权利未办理登记。质押物没实际转移占有。质押不足值或提供虚假质押物。第102页质押贷款—贷款发放3.防控措施 权利质押的,在贷款发放前对权利凭证进行止付登记。办理过程中贷款机构必须派人参与办理,且要换人（非原调查人员）或双人进行,并保留记录。要按照规定办理占管手续,并视同现金人库保管。 动产质押的,应移交给承贷单位指定的第三方占管或租用仓库占管,同时应办理财产保险。 认真审核质押贷款提款条件的落实情况,主要是质押物的合法性、质押物价值、质押登记情况及占管、质押合同的签订等。第103页质押贷款—贷后管理、风险处置1.主要风险点质押物状态。2.风险表现 质押期间质押物（动产）被转移、置换、盗窃、挪用、非法处置。 质押物（权利凭证）保管不善,造成质押权利凭证被更换、毁损、涂改、盗窃。 质押单证未办理止付手续或止付手续不严密而被支取。第104页质押贷款—贷后管理、风险处置3.防控措施 贷后检查应换人检查（非贷前调查人员）,针对质押物品确定合理检查频度。 对检查发现质押物形态发生变化（可能被转移、置换、盗窃、挪用、非法处置的）或存在疑点（伪造、涂改、毁损）,要及时采取措施并报告。 健全内部控制规章制度,落实质押物保管责任。上级管理和监督部门要加强对质押贷款的检查,并核查质押物品。第105页质押贷款—贷款收回、注销登记1.主要风险点质押物返还。2.风险表现贷款收回、物清单、处置清单）。贷款收回后质押物返还后,未收回出质人持有的质押证明,质押没有按规定程序将质押物直接返还出质人,质押物被他人冒领或被银行（信用社）工作人员侵占。3.防控措施 贷款收回后,必须严格按规定程序办理质押物移交手续,将质押物直接交还出质人,收回质押证明文件,并做好签收登记。妥善保存质押物返还资料。第106页目

录担保的管理及法律体系1担保贷款风险点及防控2贷款担保难点解析3第107页贷款担保专题 浮动抵押:浮动抵押（floatingcharge）,是一种特别抵押,指抵押人将其现在和将来所有的全部财产或者部分财产上设定的担保,在行使抵押权之前,抵押人对抵押财产保留在正常经营过程中的处分权。滚动质押:应收账款质押理财产品质押押品管理第108页浮动抵押/动产抵押 “将有”的动产可以作为抵押物。《物权法》第181条规定“……现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押……。” 动产抵押登记应由抵押人住所地工商行政管理部门办理登记手续。 动产确定规则。第196条规定了抵押财产的确定规则,设定了几种常见的确定情形。第109页浮动抵押/动产抵押银行在接受动产抵押应注意: 谨慎对待可抵押的“将有”动产之范围，不能将该规则推广到不动产，也应注意依法控制此类动产的权利主体范围。 要依法办理登记手续，尤其应遵循“向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记”的规定。 银行要依法向司法机关主张抵押财产的确定时间，并及时通过司法强制措施来保障抵押财产的权益，防止其他债权人对抵押财产优先权的侵害。 银行在动产抵押的内部管理上，尤其是贷后管理环节中，有必要建立将有动产确定的关注机制和措施第110页滚动质押法律规定实际操作有何问题第111页滚动质押 对出质权利的转让问题,建立配套的风险防控机制。 《物权法》肯定了“经出质人与质权人协商同意”,出质人可以转让应收账款、基金份额或股权,银行在操作中应重点防范该项规定可能带来的操作风险,防止应收相关出质权利转让价款的流失。第112页保证金担保 《担保法司法解释》第八十五条债务人或者第三人将其金钱以特户、封金、保证金等形式特定化后，移交债权人占有作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人可以以该金钱优先受偿。保证金担保的性质:特定物的动产质押 实践中存在的问题:以质押人名义开立保证金账户，形式上与《物权法》第二百一十二条动产质权规定（质权自出质人交付质押财产时设立）不完全匹配，易被法院查询和扣划第113页出租车营运权质押出租车营运权是地方政府授予的特许经营权出租车营运权通常以招标或拍卖等方式授予出租车营运权具有较高经济价值出租车营运权转让的对象和方式受限

出租车营运牌照不是《物权法》意义上的权利凭证第114页出租车营运权质押难点:出租车营运权质押存在法律风险法律依据的风险:不属于明文规定的质押权利 浙江省高法院曾终审判决工行杭州分行出租车营运证质押无效 国务院办公厅关于进一步规范出租汽车行业管理有关问题的通知》（国办发〔2004〕81号）:对经营权转让、质押关系等进行全面清理和规范。公示效力的风险:取决于地方配套法规第115页第二部分:代理与担保业务代收代付业务保函业务存款类资信证明业务第116页第一节代收代付业务代收业务主要包刮代收公用事业费(水、电)、通信缴费、财政税费等各种费用，以及为国家机关、企事业单位代理资金归集等业务。代收代付业务的主要操作环节是:业务准入、代收代付协议审签业务受理审核、数据录入及账务处理、资金对账、手续费结算。代收代付业务风险防控的三个重点环节为业务受理审核、数据录入及账务处理、资金对账。第117页代收代付业务操作流程第118页代收代付业务—受理与审核1.主要风险点客户身份确认。客户资质。业务审核。数据传递途径。第119页代收代付业务—受理与审核2.风险表现无证件资料办理业务。客户在没有出示相关证件资料的情况下,申请办理代收或代付业务、开立账户,内外勾结洗钱、诈骗。银行（信用社）经办人员在无客户办理业务情况下,自行开立代收代付账户,以备侵占、挪用客户资金。客户身份与提供的证件资料不符。客户利用银行（信用社）经办人员的疏忽大意或与其特殊关系,以他人证件资料申请开立账户办理代收代付业务,为洗钱、诈骗等非法活动作准备。银行（信用社）经办人员以他人证件资料擅自开户,并持有他人账户,以备侵占、挪用客户资金。第120页代收代付业务—受理与审核伪造证件开户。客户利用银行（信用社）经办人员疏忽大意或与其特殊关系,或者利用银行防控措施落后的条件,使用伪造身份证件开立账户,以备侵占、挪用客户资金。银行（信用社）工作人员使用伪造身份证件开立账户,以备侵占、挪用客户资金。银行（信用社）工作人员与合作方串通,明知代收代付业务不合规、不合法,涉嫌洗钱,却为其开办业务,为犯罪分子开方便之门。业务授权缺失。银行（信用社）经办人员未认真审核相关资料,没有与客户签订授权协议,直接办理业务。第121页代收代付业务—受理与审核数据传递途径问题。客户直接提交纸质资料,银行（信用社）经办人员人工编制审批处理文件,上传银行数据中心进行账务处理过程中,私自对数据进行改动。客户提交电子数据,但未进行加密处理,致使银行操作人员借机对数据包进行非法人工干预第122页代收代付业务—受理与审核3.防控措施强化客户身份信息和资质确认的管理。严格审核合作方身份、资料的真实性。银行（信用社）经办人员要从实质上审核合作方证件资料的真伪、证件资料与客户是否相符、代理手续是否齐全。对个人客户通过“公民身份证系统”识别证件信息真伪,对公司客户通过上门实地调查,到工商等行政部门查询核实客户证件资料。第123页代收代付业务—受理与审核 对无证、假证、证件与客户明显不符、代理手续不全的不能擅自为其办理业务。因系统信息更新不及时或录入错误等原因引起的,暂时不能判定其真实身份的特殊情形,可要求其提供公安等有关机关的认定意见或证明；对于领导违规授意办理抵制无效或行为可疑的,及时向上级或监管部门报告；对持伪造证件、材料办理相关业务的客户按规定程序报告有关部门,并留存记录。第124页代收代付业务—受理与审核认真对业务合规合法性进行审查。审查内容应包括:经营范围与其提出业务申请是否相符，资金来源、数量是否与其经营业务、规模相匹配，代收代付对方是否属于合作方业务客户等。审查后，银行有关部门应作出书面意见，防止经办人员与客户串通。严把客户业务授权关。银行（信用社）经办人员应认真确认及保留客户有效身份资料或单位有效证明、经单位授权的业务申请人身份资料、批量代发代扣客户身份资料等，与客户签订授权协议后再办理业务。第125页代收代付业务—受理与审核规范数据传递途径。提示客户提供加密的电子业务数据及纸质资料,防止银行（信用社）工作人员非法干预客户数据,避免风险隐患。合理配备业务经办与审核人员,加强风险控制。严格执行岗位风险制约措施（如双人操作、亲属回避、后台监控等）。第126页代收代付业务—数据录入及账务处理1.主要风险点资料交接。录入处理。账务划转。上门代收款。账务资料打印第127页代收代付业务—数据录入及账务处理2.风险表现 接受客户提交的代付资料时,未办理交接手续,或未对交接人身份、数据来源进行核实,不法分子冒充客户提交非法账户数据骗取资金,或银行（信用社）经办人员趁机挪用客户资金。 银行（信用社）经办人员办理代收业务,在录入信息过程中,用虚假动作伪装正常办理业务,实际未将客户信息在系统中录入,将收取款项不入账,截留客户资金。 银行（信用社）经办人员办理代付业务,在录入信息过程中,篡改代扣代发数据包,转移、挪用客户款项。 银行（信用社）经办人员在客户办理代收代付业务中,将客户资金存人他人或事先准备好的其他账户中,故意串户、错缴,侵占客户资金。第128页代收代付业务—数据录入及账务处理2.风险表现（续） 银行（信用社）经办人员延期上送代收代付数据包,推迟入账,采取用后期收取款项弥补前期漏洞的方法,挪用客户资金。 银行（信用社）经办人员利用上门代收款项等工作之便,将收取款项直接据为己有。 部分手工操作地区,经办人员在打印、书写存款凭证过程中采取套打、套开等方式将大额款项小额录入,业务凭据与底卡不一致,侵占客户资金。 银行（信用社）工作人员自行填制机构内部账户使用的“现金付出凭条”从代理专项资金账户提现,挪用、侵占资金。第129页代收代付业务—数据录入及账务处理3.防控措施按照岗位规范要求,合理设置代收代付业务岗位。严格双人经办、复核,设置授权控制。在建立、撤销代收代付业务关系和修改资料、办理收费业务中,应坚持双人办理,防止故意串户、错缴,侵占资金。银行（信用社）经办人员必须对委托单位所提交的数据包、纸质资料核对一致,并严格办理交接手续。银行应与委托单位商定数据包统一格式及加密程序,推广采用系统自动传输方式,尽量减少人工对数据进行干预的机会,防止银行经办人员采取故意串户、延期上送、推迟入账和篡改数据包等方式,挪用、侵占客户资金。第130页代收代付业务—数据录入及账务处理3.防控措施银行代收代付业务操作系统应设置权限控制,经严格授权才能上传委托单位代收代付数据包,进行账务操作。办理代扣业务时,必须确认被代扣客户与委托单位的书面协议。增强系统安全性检查功能,设置有效校验关口,当出现多个客户金额转至一人账户上的异常数据时,应增加校验程序,限制其清算和转账处理。在处理代收代付业务账务划转时,尽量实现前台账务处理与后台监控系统的联动设置、委托单位与银行后台数据中心进行电子账务核对的处理。加强对账工作,对客户开通手机短信发送业务,实时告知客户账户资金收付发生情况。第131页第二节保函业务银行保函又称银行保证书,它是银行应申请人的要求,向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面保证,是银行有条件地承担一定经济责任的契约文件。第132页保函业务基本流程第133页保函业务—申请受理1.主要风险点担保事项资料。业务受理权限。2.风险表现 客户申请保函业务时,申请人和受益人无真实的交易,提供虚假的借款合同、购销合同等,以索赔方式,诈骗银行资金。基层分支机构未经上级银行授权,私自接受对外保函业务。3.防控措施 受理保函业务申请时,需申请人提供相关交易证明材料,通过多方途径认真核实交易的真实性、有效性。严格按规定权限和程序受理保函业务,同时加强业务合规性检查。第134页保函业务—调查1.主要风险点申请人。受益人。担保事项主合同。反担保人。反担保抵（质）押物。第135页保函业务—调查2.风险表现 申请人不具有申请保函的主体资格或相关业务办理条件、提供虚假的财务报表、有严重不良信用记录、陷入司法纠纷等。调查人员未尽职调查或与申请人勾结做出虚假调查结论。 调查人员与受益人勾结,有意隐瞒受益人资信情况,利用保函行使诈骗。 担保事项主合同有瑕疵,相关条款明显不公平,存在履约风险。如投标保函中,招标人利用其作为买方的有利地位在投标保函中设置较为苛刻的、不利于投标人的条款,利用保函的一些条款对投标人和担保人进行欺诈；来料加工保函中,受益人在产品质检条款上设置对申请人较为苛刻的条款,如产品需要经受益人确认等,对产品多加挑剔拖延申请人交货时期,并在期满后提出索赔；补偿贸易保函中,在成品的回购条款上设置陷阱,方便外商在国际市场该产品价格下降时,不履行回购义务。反担保人不具备担保资格、担保能力或担保意愿不明确。反担保人提供权属不明晰、价值不足值的抵押物或虚假的质押物。反担保期间不能涵盖保函保证期。第136页保函业务—调查3.防控措施 严格按照贷款“三查”制度,对申请人、反担保人、受益人情况进行双人调查核实。认真审核申请人及反担保人营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡及相关经营资质证明原件。必要时到注册地工商管理部门核查企业工商档案,全面了解企业基本信息,确保企业主体资格合法。 通过人民银行的“企业及个人征信查询系统”查询申请人、反担保人及受益人征信记录,合理评价当事人资信状况,降低信用风险造成银行损失的可能性。 对申请人进行严格的年度财务报告审计,对重要、可疑事项现场调阅财务凭证、账本和购、销、存相关记录,全面了解其财务及经营状况的真实性。 认真审核申请人提供保证事项的相关材料,确保其交易合同或业务背景