轻钢别墅材料销售行业的账务处理

会计实操文库轻钢别墅材料销售行业的账务处理－记账实操一、采购阶段1.采购轻钢别墅材料假设从供应商处采购轻钢龙骨10吨，每吨价格为5000元，增值税税率为13%，进项税额为$10\5000\13%=6500$元，材料已验收入库，款项通过银行转账支付。采购成本=$10\5000=50000$元会计分录为：借：库存商品轻钢龙骨50000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款56500同时采购保温材料、墙体板材等其他材料。如采购保温材料一批，价款30000元，增值税税率13%，进项税额3900元，材料已验收入库，款项暂未支付。会计分录为：借：库存商品保温材料30000应交税费应交增值税（进项税额）3900贷：应付账款33900二、销售阶段1.销售轻钢别墅材料销售轻钢龙骨8吨，单价为7000元/吨（不含税），增值税税率为13%，款项已收到。销售收入=$8\7000=56000$元销项税额=$56000\13%=7280$元会计分录为：借：银行存款63280贷：主营业务收入56000应交税费应交增值税（销项税额）7280同时销售保温材料一批，价款40000元（不含税），增值税税率13%，款项尚未收到。销售收入=40000元销项税额=$40000\13%=5200$元会计分录为：借：应收账款45200贷：主营业务收入40000应交税费应交增值税（销项税额）52002.结转销售成本销售轻钢龙骨8吨的成本=$8\5000=40000$元；销售保温材料的成本假设为25000元（根据先进先出法、加权平均法等存货计价方法确定）。会计分录为：借：主营业务成本轻钢龙骨40000主营业务成本保温材料25000贷：库存商品轻钢龙骨40000库存商品保温材料25000三、期间费用1.管理费用支付办公费3000元，管理人员工资10000元。办公费分录：借：管理费用办公费3000贷：银行存款3000管理人员工资分录：借：管理费用工资10000贷：应付职工薪酬工资10000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资10000贷：银行存款100002.销售费用支付产品广告费5000元，销售人员工资8000元。广告费分录：借：销售费用广告费5000贷：银行存款5000销售人员工资分录：借：销售费用工资8000贷：应付职工薪酬工资8000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资8000贷：银行存款8000四、税费计算与缴纳1.计算本月应交增值税本月销项税额=$7280+5200=12480$元本月进项税额=$6500+3900=10400$元本月应交增值税=$1248010400=2080$元会计分录为：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）2080贷：应交税费未交增值税20802.计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）城市维护建设税=$2080\7%=145.6$元教育费附加=$2080\3%=62.4$元地方教育附加=$2080\2%=41.6$元会计分录为：借：税金及附加259.6贷：应交税费应交城市维护建设税145.6应交税费应交教育费附加62.4应交税费应交地方教育附加41.63.缴纳税费借：应交税费未交增值税2080