智能家居生产企业的账务处理－记账实操

会计实操文库智能家居生产企业的账务处理－记账实操1.原材料采购阶段采购电子元件和材料情况描述：假设智能家居生产企业采购芯片、传感器等电子元件，采购金额为200,000元，增值税税率为13%，进项税额为26,000元；同时采购外壳等材料，金额为50,000元，增值税进项税额为6,500元。款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料电子元件200,000原材料外壳材料50,000应交税费应交增值税（进项税额）32,500贷：银行存款282,500采购生产设备（如自动化生产线）情况描述：企业购买一套自动化生产线用于智能家居产品生产，设备价款为500,000元，增值税税额为65,000元，设备预计使用年限为10年，无残值，采用直线法计提折旧。会计分录（购买时）：借：固定资产自动化生产线500,000应交税费应交增值税（进项税额）65,000贷：银行存款565,000会计分录（每月计提折旧）：每月折旧额=500,000÷10÷12≈4,167元借：制造费用设备折旧4,167贷：累计折旧4,1672.生产环节领用原材料情况描述：生产一批智能家居设备，领用电子元件120,000元、外壳材料30,000元。会计分录：借：生产成本直接材料150,000贷：原材料电子元件120,000原材料外壳材料30,000人工成本情况描述：支付生产这批智能家居设备的工人工资40,000元。会计分录（计提工资）：借：生产成本直接人工40,000贷：应付职工薪酬工资40,000会计分录（发放工资）：借：应付职工薪酬工资40,000贷：银行存款40,000制造费用分配（假设本月制造费用共计60,000元，按照生产工时分配，这批智能家居设备生产工时占总工时的50%）会计分录：分配给这批智能家居设备的制造费用=60,000×50%=30,000元借：生产成本制造费用30,000贷：制造费用60,000产品完工入库情况描述：这批智能家居设备完工入库，数量为1000套。会计分录：生产成本总计=150,000+40,000+30,000=220,000元，单位成本=220,000÷1000=220元/套借：库存商品智能家居设备220,000贷：生产成本直接材料150,000生产成本直接人工40,000生产成本制造费用30,0003.销售环节产品销售（假设销售智能家居设备500套，单价为500元/套，增值税税率为13%）会计分录（确认收入）：销售收入=500×500=250,000元，销项税额=250,000×13%=32,500元借：应收账款（或银行存款）282,500贷：主营业务收入智能家居设备销售250,000应交税费应交增值税（销项税额）32,500会计分录（结转销售成本）：销售成本=500×220=110,000元借：主营业务成本智能家居设备销售110,000贷：库存商品智能家居设备110,0004.期间费用环节管理费用（假设支付管理人员工资30,000元、办公费5,000元）会计分录（管理人员工资）：借：管理费用工资30,000贷：应付职工薪酬工资30,000实际发放时：借：应付职工薪酬工资30,000贷：银行存款30,000会计分录（办公费）：借：管理费用办公费5,000贷：银行存款5,000销售费用（假设支付广告宣传费20,000元、销售人员工资25,000元）会计分录（广告宣传费）：借：销售费用广告宣传费20,000贷：银行存款20,000会计分录（销售人员工资）：借：销售费用工资25,000贷：应付职工薪酬工资25,000会计分录（实际发放）：借：应付职工薪酬工资25,000贷：银行存款25,0005.税务处理环节计算增值税情况描述：本月销项税额为32,500元，进项税额为32,500（原材料采购）+65,000（设备采购）=97,500元。会计分录（假设本月进项税额大于销项税额，形成留抵税额）：本月无需缴纳增值税，不做额外分录。若后期销项税额大于进项税额时，再进行缴纳增值税的分录。计算企业所得税（假设不考虑其他因素，利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用）情况描述：利润总额=250,000110,00035,000（管理费用）45,000（销售费用）=60,000元，企业所得税税率为25%。会计分录（计提企业所得税）：应缴纳企业所得税=60,000×25%=15,