学习资料电大培训金融培训参考资料初级中级职称培训

学习资料电大培训金融培训参考资料初级中级职称培训002455、税务登记表（1）单位名称、法人或业主姓名及身份证、护照等（2）住所、经营地点（3）核算方式（4）生产经营范围（5）注册资本（投资总额）（6）生产经营期限（7）财务负责人及联系电话等6、税务登记证作用：办理下列事项必须持税务登记证：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；2020/12/182（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业等（二）变更登记——先工商后税务1、适用范围：名称、法人、经济性质或类型、住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、生产经营方式、注册资金（资本）、隶属关系、生产经营期限、银行账号（含增减账号）等登记内容发生变更的。2、时限要求：2020/12/183（1）工商注册变更登记日起30日（2）不需工商部门办理变更的，自税务登记内容发生变更日起30日。（3）自有关机关核准或宣布变更日起30日税务机关自受理之日起30日内，审核办理变更登记。3、变更税务登记的程序：（1）申请：如上30日起，填写《税务变更登记表》并提交相关证件和资料（2）受理：形式上（3）审核（4）发证：税务登记表内容变更而税务登记证中内容2020/12/184未变更的，不重新核发税务登记证件。（三）停业、复业登记1、实行定期定额征收方式的纳税人，停业前应向税务机关办理停业登记。停业期限不得超过1年。2、办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明停业理由、期限、停业前纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款等。税务机关收存税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。3、停业期间发生纳税义务的，应按规定申报缴纳税款。4、纳税人恢复生产经营前，填写《停、复业报告书》2020/12/185向税务机关办理复业登记，。5、停业期满不能及时恢复生产经营的，停业期满前应向税务机关提出延长停业登记申请。停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。（四）注销登记（先税务后工商）需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理。适用范围和时限：1、解散、破产、撤销以及其他情形，从有关机关批注或宣告终止日起15日2、被工商机关吊销营业执照或被其他机关撤销登记，2020/12/18615日内3、境外企业在境内承包建筑、安装、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国前15日内，办理注销税务登记。4、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，注销后30日办理新的登记。（五）外出经营报验登记1、到外县市临时从事生产经营活动的，外出前向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》2、税务机关，按照一地一证原则，核发《外管证》，有效期限一般为30日，最长不超过180天。2020/12/1873、纳税人应在《外管证》注明地生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本和《外管证》。4、外出经营活动结束，应向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，结清税款、缴销发票。5、在《外管证》有效期满后10日内，纳税人应回到主管税务机关办理缴销手续。（六）纳税人税种登记纳税人在办理开业或变更登记的同时申报税种登记，税务机关自受理之日起3日内进行税种登记（税种、税目、税率、报税期限等）。2020/12/188（七）扣缴义务人扣缴税款登记1、扣缴人应自扣缴义务发生日起30日内，向所在地税务机关办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证。2、对已办理税务登记的扣缴人，可在其税务登记证上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。【课堂练习】1、下列属于变更税务登记的事项是（多）。A、纳税人因经营地迁移而改变原主管税务机关B、改变法定代表人C、增减注册资金D、改变开户银行账号2、纳税人需要申请办理注销税务登记的情况有（多）。2020/12/189A、解散B、破产C、撤销D、暂停营业3、企业在停业期间发生纳税义务的，应当在复业后与其他发生的纳税义务一起申报纳税。4、需要办理税务登记的纳税人有（多）。A、领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B、不从事生产经营活动，法律、法规规定负有纳税义务的单位和个人C、只交纳个人所得税的自然人D、企业在外地设立分支机构5、企业办理税务登记时需要提供的资料有（多）。A、营业执照B、法人代表人的身份证2020/12/1810C、企业章程D、企业财务报表二、发票开具与管理发票是购销商品、提供或接受服务及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是确定经济收支行为发生的法定凭证，会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。税务机关是发票主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。财政、审计、工商、公安等在各自职权范围内，配合税务机关做好发票管理工作。（一）发票的种类2020/12/1811按行业特点和纳税人生产经营项目不同，分为增值税专用发票，普通发票和专业发票。1、增值税专用发票：发票样式、印制及管理均由国税总局制定，只限于增值税一般纳税人领购使用。如有法定情形出现也不得领购使用。联次：记账、抵扣、发票联（没有存根联）2020/12/18122、普通发票：营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，一般纳税人不能开具专用发票情况下也可使用。普票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。2020/12/18133、专业发票：国有金融、保险、邮政、电信、铁路、国有航空企业和交通部门。作为特殊种类的发票，不套用税务机关统一发票监制章，经有关部门批准后，由主管部门自行设定样式、印制、管理并负责。2020/12/1814（二）发票开具要求：

1、在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。2、开具发票，应按号码顺序填开，全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。3、发票应使用中文。民族自治地区可同时用当地通用的一种民族文字；外资企业可同时用一种外国文字。4、计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打票。存根联应按顺序号装订成册，以备税务机关检查。5、发票开票时限和地点应符合规定。2020/12/18156、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，除非税务机关批准，否则不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票的使用范围。7、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，除非批准，不得跨使用区域乃至进出境携带、邮寄、运输空白发票。不准将空白发票携带、邮寄进出境。各省、自治区、直辖市税务机关可规定跨市、县开具发票的办法。8、开票单位和个人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，按规定存放和保管发票，并定期向税务机关报告使用情况。发票存根联和发票登记簿，应2020/12/1816保存5年。保存期满，报税务机关查验后销毁。9、用票单位和个人应妥善保管发票。发票丢失，应于丢失（发现丢失）当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。【课堂练习】1、下列不符合《发票管理办法》规定的有（多）。A、任何单位和个人均不得拆本使用发票B、任何单位和个人均不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票C、任何单位和个人均不得携带、邮寄或者运输空白发票出入境2020/12/1817D、已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年，保存期满后可自行销毁2、下列符合《发票管理办法》规定的有（）。A、经营业务已经发生，营业收入款项确认后，才能开具发票B、开具发票应按编号顺序填开，内容真实、全部联次一次性复写或打印C、经单位负责人同意，可以代其他单位开具发票D、开具的发票存根联应当保存5年3、下列属于专业发票的有（多）。A、电报收据B、商业零售统一发票