【建筑实务】梁毛 教材精讲班教案 81-第10章-施工成本管理（二）

10.2施工成本分析与控制背景资料：双方依据《建设工程施工合同(示范文本》GF-2017-0201签订了工程施工总承包合同。项目部对基坑围护提出了三个方案：A方案成本为8750.00万元，功能系数为0.33；B方案成本为8640.00万元，功能系数为0.35；C方案成本为8525.00万元，功能系数为0.32。最终用价值工程方法确定了实施方案。问题：列式计算三个基坑围护方案的成本系数、价值系数(保留小数点后三位)，并确定选择哪个方案。答案：A方案成本为8750.00万元，功能系数为0.33：B方案成本为8640.00万元，功能系数为035：C方案成本为8525.00万元，功能系数为0.32。成本合计：8750.00+8640.00+8525.00=25915.00万元A方案成本系数：8750.00/25915.00=0.338B方案成本系数：8640.00/25915.00=0.333C方案成本系数：8525.00/25915.00=0.329A方案价值系数：0.33/0.338=0.976B方案价值系数：0.35/0.333=1.051C方案价值系数：0.32/0.329=0.973，故选择B方案。2）应用挣值法控制成本（1）三个成本值一碗鱼已完成工作预算成本BCWP=已完成工程量×预算成本单价计划完成工作预算成本BCWS=计划工程量×预算成本单价已完成工作实际成本ACWP=已完成工程量×实际成本单价（2）挣值法的计算在三个成本值的基础上，可以确定赢得（挣）值法的四个评价指标：①成本偏差CV=BCWP-ACWP当CV为负值时，即表示项目运行超出预算成本；当CV为正值时，表示项目运行节支，实际成本没有超出预算成本。②进度偏差SV=BCWP-BCWS当SV为负值时，表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；当SV为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。③成本绩效指数CPI=BCWP/ACWP当CPI<1时，表示超支，即实际费用高于预算成本；当CPI>1时，表示节支，即实际费用低于预算成本。④进度绩效指数SPI=BCWP/BCWS当SPI<1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度滞后；当SPI>1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。⑤将BCWP、BCWS、ACWP的时间序列数相累加，便可形成三个累加数列，把它们绘制在时间一成本坐标内，就形成了三条S形曲线，结合起来就能分析出动态的成本和进度状况。背景资料：某工程项目发包人与承包人签订了施工合同，工期4个月，工作内容包括A、B、C三项分项工程，综合单价分别为360.00元/m³、320.00元/m³、200.00元/m³，规费和增值税为人材机费用、管理费与利润之和的15%，各分项工程每月计划和实际完成工程量见表。事件一：C分项工程所用的某种材料采用动态调值公式法结算，该种材料在C分项工程费用中所占比例为12%，基期价格指数为100。施工期间1～4月，C分项工程所用的动态结算材料价格指数依次为105、110、115、120。分项工程数据名称月份合计1234A分项工程（m³）计划工程量300400300—1000实际工程量280400320—1000B分项工程（m³）计划工程量300300300—900实际工程量—340380180900C分项工程（m²）计划工程量—4504503001200实际工程量—4005003001200【问题】施工到1～2月末分项工程拟完工程计划投资、已完工程实际投资、已完工程计划投资分别为多少万元？投资偏差、进度偏差分别为多少万元？答案：（1）第1个月末①拟完工程计划投资累计：

（300×360＋300×320）/10000×（1＋15%）＝23.46（万元）②已完工程计划投资累计：

280×360/10000×（1＋15%）＝11.592（万元）③已完工程实际投资累计：

280×360/10000×（1＋15%）＝11.592（万元）④投资偏差：11.592－11.592＝0（万元），投资无偏差。⑤进度偏差：11.592－23.46＝－11.868（万元），进度拖后11.868万元。（2）第2个月末①拟完工程计划投资累计：

23.46＋（400×360＋300×320＋450×200）/10000×（1＋15%）＝23.46＋37.95＝61.41（万元）②已完工程计划投资累计：11.592＋（400×360＋340×320＋400×200）/10000×（1＋15%）＝11.592＋38.272＝49.864（万元）③已完工程实际投资累计：11.592＋[400×360＋340×320＋400×200×（88%＋12%×110/100）]/10000×（1＋15%）＝11.592＋38.382＝49.974（万元）④投资偏差：49.864－49.974＝－0.110（万元），投资超支0.110万元。⑤进度偏差：49.864－61.41＝－11.546（万元），进度拖后11.546万元。10.3施工成本管理绩效评价与考核10.3.1施工成本管理绩效评价1.施工成本管理绩效施工成本管理绩效主要采用横向和纵向两个方面比较施工成本管理的成绩与效果。其中①纵向指企业本身的历史经济指标，②横向指同类企业、同类目标的经济数据。主要指标是项目责任成本目标完成情况，如产值利润率、劳动生产率、劳动消耗指标、材料消耗指标、机械消耗指标、降低成本额和降低成本率等指标完成情况。2.管理绩效评价指标。各项成本目标完成率核算如下：劳动生产率=工程承包价格/工程实际耗用工日数＝元工日单方用工=实际用工数（工日）/实际工程量＝工日m³劳动效率=计划用工（工日）/实际用工（工日）节约工日=计划用工（工日）－实际用工（工日）材料成本降低率=成本降低率=10.3.2施工成本管理绩效考核1.项目成本考核要求以项目成本降低额、项目成本降低率作为对项目管理机构成本考核的主要指标。2.项目成本考核内容企业对项目经理进行考核，项目经理对各部门