做账实操-养生制氧机的制造业账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-养生制氧机的制造业账务处理1.采购原材料阶段采购原材料：假设企业采购生产养生制氧机的压缩机、分子筛、塑料外壳等原材料，总金额为100,000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料100,000应交税费应交增值税（进项税额）13,000贷：银行存款113,000原材料运输费用（如果有）：若发生原材料运输费3,000元，以现金支付，并且按规定计入原材料成本。会计分录：借：原材料3,000贷：库存现金3,0002.生产过程阶段领用原材料：生产部门领用原材料用于生产养生制氧机，领用金额为80,000元。会计分录：借：生产成本直接材料80,000贷：原材料80,000人工成本核算：本月生产工人工资共计30,000元，通过银行转账支付。会计分录：借：生产成本直接人工30,000贷：银行存款30,000制造费用分摊：假设本月车间发生水电费4,000元（银行存款支付）、设备折旧6,000元，制造费用总计10,000元。按照生产工时等合理方法分摊到生产成本中。会计分录：借：制造费用10,000贷：银行存款4,000累计折旧6,000借：生产成本制造费用10,000贷：制造费用10,000产品完工入库：经过生产，一批养生制氧机完工入库，生产成本总计120,000元（80,000+30,000+10,000），入库数量为200台，单位成本为600元/台。会计分录：借：库存商品120,000贷：生产成本120,0003.销售环节阶段产品销售：企业销售100台养生制氧机，单价为1,000元/台，总销售额为100,000元，增值税税率为13%，款项收到并存入银行。会计分录：借：银行存款113,000贷：主营业务收入100,000应交税费应交增值税（销项税额）13,000结转销售成本：销售100台产品，单位成本为600元/台，结转销售成本60,000元（600×100）。会计分录：借：主营业务成本60,000贷：库存商品60,0004.期间费用阶段管理费用核算：企业管理人员工资20,000元，通过银行转账支付，办公设备折旧3,000元。会计分录：借：管理费用工资20,000管理费用折旧3,000贷：银行存款20,000累计折旧3,000销售费用核算：企业发生广告费用5,000元，通过银行转账支付，销售人员差旅费4,000元（暂未报销）。会计分录：借：销售费用广告费用5,000销售费用差旅费4,000贷：银行存款5,000其他应付款4,0005.财务成果核算阶段计算利润：假设企业没有其他业务收支和营业外收支，主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用。主营业务利润=100,00060,0009,000（5,000+4,000）23,000（20,000+3,000）=8,000元所得税核算：假设企业所得税税率为25%，应缴纳所得税金额=8,000×25%=2,000元。会计分录：借：所得税费用2,000贷：应交税费应交所得税2,000净利润结转：将净利润结转至未分配利润。净利润=8,0002,000=6,000元。会计分录：借：本年利润6,000贷：利润分配未分配利润6,000以下是财务盘点流程：一、盘点前准备1.确定盘点时间选择业务相对较少的时间段，以减少对正常经营活动的影响。例如，可以选择月末、季末或年末等时间节点。提前通知各部门和相关人员，确保他们有足够的时间做好准备工作。2.组建盘点小组由财务部门牵头，包括仓库管理人员、资产管理人员、审计人员等组成盘点小组。明确各成员的职责分工，如财务人员负责账目核对，仓库人员负责实物清点，审计人员负责监督盘点过程等。3.整理盘点资料收集和整理与盘点相关的财务账目、资产清单、库存记录等资料。对资料进行核对和清理，确保数据的准确性和完整性。4.准备盘点工具准备好盘点所需的工具，如计数设备、计量器具、标签、盘点表等。对工具进行检查和校准，确保其正常使用。二、实地盘点1.库存盘点对仓库中的原材料、半成品、成品等进行实物清点。按照库存记录逐一核对物品的名称、规格、数量等信息，并做好记录。对于有差异的物品，要及时进行标记和核实。2.固定资产盘点对企业的固定资产进行实地盘点，包括房屋、设备、车辆等。核对固定资产的台账和实物，记录资产的名称、型号、数量、使用状况等信息。对于有变动的资产，要及时进行更新和调整。3.现金和银行存款盘点对企业的现金和银行存款进行盘点。现金盘点要由出纳人员在场，逐一清点现金数额，并与现金日记账进行核对。银行存款盘点要通过与银行对账单进行核对，确保账实相符。三、数据核对与差异处理1.数据核对盘点结束后，将实地盘点的数据与财务账目进行核对。检查两者之间是否存在差异，并分析差异的原因。2.差异处理对于较小的差异，可以通过调整账目或进行再次盘点来解决。对于较大的差异，要组织相关人员进行深入调查，查明原因，并采取相应的措施进行处理。差异处理结果要形成书面报告，经相关领导审批后进行调整。四、盘点报告与总结1.编写盘点报告根据盘点结果，编写详细的盘点报告。报告应包括盘点的时间、范围、方法、结果、差异分析及处理措施等内容。报告要语言简洁、内容详实、数据准确，能够客观地反映企业的财务状