《位非税培训材料》课件

位非税培训材料本课件旨在为税务人员提供关于非税收入的全面培训，帮助他们更好地理解和掌握非税收入的征管工作。11课件目标11.提高认识非税收入管理工作重要性，明确相关法律法规和政策要求。22.掌握技能非税收入管理的具体流程和操作技巧，提升工作效率。33.促进改进推动非税收入管理工作规范化和科学化，提升管理水平。什么是非税收入政府收入来源非税收入是政府除税收以外的收入来源，是国家财政收入的重要组成部分。非税收入在政府财政收入结构中占据重要地位，对促进经济社会发展具有重要意义。非税收入的分类行政事业性收费政府部门或事业单位提供特定服务时收取的费用，如：水费、电费、燃气费等。政府性基金为特定目的筹集资金，如：教育费附加、城市维护建设税等。罚没收入对违反法律法规的行为进行处罚或没收财产获得的收入，如：罚款、没收违法所得等。国有资源有偿使用收入对国有资源进行有偿使用获得的收入，如：土地出让金、矿产资源使用费等。非税收入的特点非税性质非税收入不是税收，不属于国家预算收入的一部分，不按税收的征收管理办法进行征收管理。法律依据非税收入的征收和管理，有专门的法律法规作为依据。政府收入来源非税收入是政府财政收入的重要组成部分，与税收收入共同构成政府收入。公共利益非税收入主要用于公共利益的支出，例如教育、医疗、环保等。非税收入涉及的主要法律法规中华人民共和国预算法该法明确规定了非税收入的性质、范围和管理制度，为非税收入的征收、管理和使用提供了法律依据。中华人民共和国行政收费法该法对行政收费的设立、征收、管理和监督进行了规范，为行政事业性收费提供了法律依据。政府性基金预算管理制度该制度规定了政府性基金的设立、征收、管理和使用，为政府性基金的规范管理提供了制度保障。财政部关于非税收入管理的有关规定财政部制定了一系列关于非税收入管理的规定，对非税收入的征收、管理和使用进行了细化和规范。非税收入管理的现状和问题近年来，非税收入管理工作取得了显著进展，但仍存在一些问题。例如，部分地区非税收入征管制度不完善，收费标准缺乏透明度，执法监管力度不够等。随着经济社会发展，非税收入管理工作面临着新的挑战。如何进一步完善非税收入管理制度，提高管理效率，防范廉政风险，是当前非税收入管理工作的重要任务。非税收入管理中的主要节点1事后管理清算管理、绩效考核、监督检查2事中管理收费标准执行、收费收缴、收费票据管理3事前管理市场调查、预算编制、收费标准核准非税收入管理是一个完整的过程，包括事前、事中、事后三个阶段。事前管理主要涉及市场调查、预算编制、收费标准核准等环节。事中管理则包括收费标准执行、收费收缴、收费票据管理等。事后管理则包括清算管理、绩效考核、监督检查等环节。事前管理1市场调查市场调查是事前管理的重要环节。通过市场调查，我们可以了解相关行业的收费情况，并制定合理的收费标准。2预算编制预算编制是事前管理的关键步骤。通过预算编制，我们可以明确非税收入的目标，并根据目标制定相应的收费标准。3收费标准核准收费标准核准是事前管理的最后环节。通过收费标准核准，我们可以确保收费标准合法合规，并确保非税收入的合理性。市场调查了解市场需求通过市场调查，了解市场对非税收入的实际需求，包括收费项目、收费标准等方面的意见和建议。分析收费成本深入分析政府提供公共服务的成本，确定合理的收费标准，避免收费过高或过低。调查竞争环境了解竞争对手的收费策略和市场份额，为制定合理的收费标准提供参考。评估市场风险对可能出现的市场风险进行评估，并制定相应的应对措施，降低收费过程中的风险。预算编制科学合理的预算编制非税收入预算编制是整个非税收入管理的基础，它直接关系到非税收入管理的目标能否实现。预算编制要做到科学合理，需要充分考虑各种因素，包括收入来源、支出方向、资金使用效率等。预算编制流程收集资料分析预测编制预算审核审批预算执行收费标准核准审批流程收费标准需经相关部门审查，确保合法合规，并符合市场规律。成本核算收费标准应基于成本核算，确保政府收支平衡，并避免过高或过低。法律依据收费标准需有明确的法律法规依据，并符合相关政策规定。事中管理1收费标准执行严格按照核准的收费标准执行，不得擅自提高收费标准。2收费收缴规范收费流程，及时足额收缴各项非税收入。3收费票据管理严格执行票据管理制度，确保票据合法、规范使用。事中管理是贯穿整个非税收入管理过程的重点环节，旨在确保非税收入管理的合法性、规范性和有效性。收费标准执行严格执行收费标准严格按照核准的收费标准收取费用，不得随意加收或减收。规范收费行为严格执行收费项目、收费标准和收费方式，避免乱收费。公开透明收费信息公开收费项目、收费标准、收费依据等信息，方便纳税人了解。收费收缴11.严格执行收费标准严格执行已核准的收费标准，确保收费合法合规，杜绝乱收费行为。22.使用统一的收费票据使用财政部门统一印制的收费票据，并严格按照规定开具票据。33.加强资金监管及时将收取的非税收入存入财政专户，确保资金安全。44.规范收缴流程建立完善的收费收缴流程，确保收费过程公开透明，便于监督。收费票据管理票据类型各种非税收入需要使用不同的票据类型。例如，行政事业性收费使用行政事业性收费票据，政府性基金使用政府性基金票据。票据使用管理票据使用管理需要严格按照相关规定进行。包括票据的领用、保管、开具、使用、销毁等环节。票据信息录入及时将票据信息录入系统进行管理。确保票据信息准确无误，便于查询和统计。票据核销管理对已开具的票据进行核销管理，防止重复使用。通过核销管理，可以更好地控制票据的流向。事后管理清算管理定期进行清算，核实收入和支出，确保收支平衡。绩效考核评估非税收入管理绩效，分析原因，制定改进措施。监督检查对非税收入管理工作进行监督检查，发现问题及时整改。清算管理年度财务报表分析对非税收入收支情况进行全面梳理分析，确保收支平衡。独立审计聘请第三方审计机构对非税收入进行独立审计，确保资金使用合法合规。数据统计分析建立完善的非税收入统计分析体系，为决策提供数据支撑。绩效考核目标设定明确非税收入目标，例如收入规模、增幅等。指标评估衡量非税收入管理效率，例如收入完成率、成本控制等。结果分析分析非税收入管理情况，总结经验教训。监督检查内部监督定期开展自查，发现问题及时整改，确保各项工作规范运作。外部监督接受财政、审计等部门的监督检查，并积极配合相关部门进行调查。社会监督建立健全公众参与机制，接受社会监督，提高非税收入管理透明度。非税收入管理存在的主要问题11.定位不清非税收入的性质和功能未得到明确界定，导致管理目标不明确。22.职责不明相关部门的职责范围和权限不清，导致管理责任不明确。33.管理缺失缺乏科学有效的管理制度和方法，导致管理工作缺乏规范性。44.监管不力监督检查机制不完善，导致违规行为难以发现和制止。定位不清政府网站图片政府网站图片往往缺乏统一的规划和设计，难以体现非税收入管理的专业性和权威性。税收管理图片非税收入管理与税收管理的定位存在模糊，难以形成有效的区分和界定。非税收入管理图片对非税收入管理的认识和理解不够清晰，难以明确其管理目标和方向。职责不明部门职责不清部门职责交叉重叠，缺乏明确的责任划分，导致部门间协同困难，效率低下。权限界定模糊人员权限不清，缺乏明确的授权范围，容易造成越权操作，影响管理效率。责任追溯困难职责不明确，责任无法有效追溯，难以进行有效问责，影响管理效能。管理缺失1制度不完善缺乏规范的管理制度，导致非税收入管理工作无章可循，流程不规范。2责任不明确各部门职责不明确，导致工作交叉重复，相互推诿，责任难以落实。3监督机制不健全缺少有效的监督机制，对非税收入管理工作缺乏监督和问责。监管不力缺乏有效监督部门之间缺乏协同，监管职能分散，监管力度不足。信息不对称信息公开透明度不高，监管部门难以全面掌握非税收入管理情况。执法不严对违反相关规定、违规收费的行为缺乏有效制止和处罚措施。非税收入管理的改革方向健全法律法规完善非税收入相关法律法规，规范非税收入管理行为。强化法律约束力，提高非税收入管理的规范性和透明度。优化管理职能明确非税收入管理部门的职责和权限，建立科学的管理体系，提高非税收入管理效率。健全法律法规完善法律体系制定和完善非税收入相关的法律法规，明确非税收入征收、管理、使用等方面的规定。规范收费行为对非税收入的收费项目、收费标准、收费程序等进行明确规定，规范收费行为，防止乱收费现象发生。加强监管力度建立健全非税收入监管体系，加强对非税收入征收、管理、使用全过程的监督，确保非税收入合法、合理使用。优化管理职能精简流程优化工作流程，减少审批环节，提高工作效率。明确职责明确各部门职责，形成协同工作机制。提升素质加强人员培训，提高管理人员专业技能。加强内部控制规范流程建立完善的内部控制制度，明确各部门职责，规范操作流程，防止随意性。严格审核加强对非税收入的审核，确保数据真实准确，杜绝虚假收入和违规操作。健全制度建立健全非税收入管理制度，涵盖预算编制、收缴管理、核算管理、监督检查等环节。创新管理模式11.大数据分析利用大数据分析技术，对非税收入进行全方位、多角度的分析，发现问题，提高效率。22.在线支付引入线上支付平台，方便纳税人缴纳非税收入，减少排队等候，提高用户体验。33.电子化管理建立完善的电子化管理系统，实现非税收入管理全流程电子化，提高工作效率和透明度。44.智慧税务将人工智能、物联网等技术引入非税收入管理，实现智慧化管理，提高管理水平。完善绩效考核指标科学合理制定科学、合理的绩效考核指标体系，准确反映非税收入管理工作绩