辽宁辉山乳业集团实施财务风险预警制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录TOC\o"1-2"\h\z\u1辉山乳业集团有限公司简介 辽宁辉山乳业集团实施财务风险预警制度优化设计1辉山乳业集团有限公司简介1.1公司简介辉山乳业，又名辽宁辉山乳业集团，它创建在1951年1月份。企业总部在辽宁沈阳，占领北纬40°的黄金玉米带和黄金奶源带的地理优势，并且在长期以来坚持”打造中国最值得信赖的乳品品牌”的企业信念。辉山乳业目前已经投资了200多亿，分别在辽宁省的沈阳、锦州、阜新、抚顺、铁岭和江苏盐城等多地集资建设了优良品种的奶牛繁育和乳品加工产业带以及目录项目。辉山乳业它经过多年的发展，企业慢慢地形成以饲草，牧草的种植，饲料加工，优良品种的奶牛饲养的繁育，各个品种类型的乳制品加工发展，乳品的研究和品质，管理和清洁能源等为一体化的全生产链的发展模式，坚持成为乳品全生产链的践行者，不仅如此，辉山乳业以产业的一体化为核心要素，不断的增强自身的创新能力，它已经实现了以燕麦和玉米在双季种植的飞跃突破。将此产业链条延伸到沼气压缩的天然气、有机化肥等一些再生能源的行业。辉山乳业它拥有大规模的的苜蓿草以及辅助饲料的种植基地，还有奶牛专门饲料的加工厂，已经有超过了20万头的纯种进口的奶牛、82座自主经营的牧场以及6座现代化乳品加工的生产基地。1.2组织结构图1.1辉山乳业的组织结构图2辉山乳业集团实施财务风险预警制度的现状2.1财务概况表2.12016-2019年公司资产状况信息单位:万元项目/年度2016年2017年2018年2019年资产总额238819.47225448.99219152.03216523.68所有者权益总计165447.68157878.62156447.00154683.27流动资产总额127127.84113087.29120645.19116387.95流动负债总额67849.4261870.0651396.1638115.22利润总额2069.59-6136.673099.84-1162.47营业总收入51509.3154470.3650939.2852694.33净利润924.94-6576.062764.28-1678.61负债总额73371.7967570.3762705.0353247.69辉山乳业集团资产总额和所有者权益总额从2016年起开始逐年下降，表示企业2016-2019年逐年亏损；虽说营业总收入收入2016-2019年是逐年上升的，这说明这几年辉山乳业公司在销售和市场方面越做越好，但营业利润和净利润大多数年份是呈现负数的状态，说明辉山乳业公司近几年来并没有盈利，而是一直处于亏损的状态。这进一步说明辉山乳业公司盈利能力、偿债能力等方面的财务风险较大且财务风险的风险种类较多，因此导致公司出现负债多、资产少的情况，公司一直没有达到理想的状态。2.2财务风险预警现状图2.1辉山乳业集团财务预警制度的现状图辉山乳业集团在其成立之初便建立了较为简单的财务预警制度。该制度应用财务指标分析公司的财务风险，通过财务人员每季度的汇总、分析，去预测公司当下及未来可能面临的财务风险。辉山乳业集团的会议逐日进行，在财务状况上要求有专人汇报，这一汇报制度使得财务状况可以清晰立体地呈现在公司管理者面前。但公司的预警流程过于冗长，在某种程度上，有使决策时机延误的缺陷。在该公司实习期间，我发现辉山乳业集团的高层管理人员不满意公司目前的财务风险预警工作，认为其缺乏时效性、预警效率过低。我们对财务预警指标值进行了纵向的对比以及评估，辉山乳业集团评价了当期的财务风险的状态。企业的生命周期理论表明，此类预警方法仅适用于公司创建初期使用，辉山乳业集团目前的生产经营规模很大，这样的预警方法难以准确量化公司的财务风险，甚至导致对公司实际财务风险程度的错误估计。因此，该公司必须用安全、及时预警的方式，来划分面临风险的等级，分析其实际状况。需要注意的是，一旦公司管理层错估当前形式，那么对于公司而言，会是巨大的失误。综合多方面因素，优化辉山乳业集团的财务风险预警制度，具有重要意义。3辉山乳业集团实施财务风险预警制度存在的问题3.1辉山乳业集团的盈利能力不佳表3.1辉山乳业的盈利能力表指标2016年2017年2018年2019年营业利润率-15.9-11.9-48.8-15.4成本费用利润率-14.10.73-42.31盈余现金保障倍数-0.21-2.34-0.01-1.69总资产报酬率-11.31.94-34.32.89净资产收益率-55.843.98-56.61-47.73盈利能力又叫获利能力，从中我们可以发现，营业利润率比值一直呈现为负值，并且有着较大的波动和起伏，整体来看是一直下降的。2017年数值甚至跌至了-48.8%，成为数据最低谷，相比于当年同行业的营业利润率数据（5.21%)，这也是在一个较差的位置，这与2017年辉山乳业财务数据疑造假事件有关，港交所勒令停牌。而且这个比率已经连续好几年都是负值，说明辉山乳业集团的生产经营情况不是乐观的。从表3.1可以看出，它的成本费用利润率也变化了不少，从2015年的-14.10%到2018年变为1%，从该比率发现，这是一个先上升然后下降，然后再上升的变化趋势。总体处于较差值附近，不够稳定还说明了企业投入与回报不成正比，投入的成本多，回报和收益却很少。3.2员工风险意识不高辉山乳业的职员会对风险的防范意识不是很高，这是由于辉山乳业的管理模式不对，以及对员工的素质培养不够，这是导致辉山乳业产生财务风险的重要原因之一，因为如果缺乏财务的风险意识，将会让企业陷入危险之中，企业的员工不注重对风险的把控，将是一大致命的要素，会让企业陷入危险之中。我们可以看到，辉山乳业的财务管理制度不够完善，员工的专业素养有待提高，不要等问题出现了再去解决，这样会增高企业的风险，要做到对企业的风险进行防控，员工的工作做得不到位，主控要素就是每一位职员的风险意识和立场。辉山乳业的员工风险意识不高主要表现在工作不到位，财务管理制度不健全，专业知识不得到提高等。为了解决问题辉山乳业要把对风险的防范意识传授到公司每一位职员的思想中。3.3辉山乳业集团财务风险预警制度建设不全面在某种程度上，辉山乳业管理层未能长久地规划公司的发展，未给予财务预警制度足够的重视度，原因及表现有以下两方面:一方面，辉山乳业虽在建立之初已制定财务危机预警制度，但公司的预警系统软件是以外包方式取得，缺乏了对预警制度管理人员的培训，以至于预警制度未能得到及时的完善和改进，不能跟随企业的发展。辉山的预警制度对该公司没有特殊性和个性化的价值，未能发挥其应有作用；另一方面，辉山乳业没有对他们的财务预警制度进行及时的维护以及更新，致使预警制度时效性差，陷入风险之中吗，而且它的精度低。时效性差的预警制度，无法快速的与公司的管理信息系统的数据交换，便无法及时发现财务风险、管理漏洞，向公司财务部门发出预警序号。这极大地减弱了预警制度的防控风险作用。4辉山乳业集团实施财务风险预警制度的优化设计实施财务预警防范策略优化实施财务预警防范策略优化预警制度流程优化辉山乳业集团实施财务风险预警制度的优化设计提高集团盈利能力的优化设计增强员工风险意识优化设计提高单店盈利的经营管理办法建立员工考勤制度增强员工风险意识强化管理人员职责有针对性培训建立企业文化精神科学规范培训系统加强对内部控制和管理将资本优化作为控制重点将资金管理当做管理核心图4.1辉山乳业集团实施财务风险预警制度优化措施流程图4.1提高集团盈利能力的优化设计辉山乳业集团的盈利能力不佳，主要是受到客流量的影响，这也与员工的销售热情有关，所以，辉山乳业集团应该将总部下达的年进货指标与销售指标按市场区域与零售点的不同分解至各零售点后，还要操作提高单店的盈利的经营管理办法。提升单店盈利的首先必须了解单店利润额和具体的计算方式。提升单店盈利的公式是：净利＝单店毛率－单店成本单店毛利额＝客流量×成交量×附加推销值×平均单件金额×平均毛利率一提高客流量的途径：店铺的选址与店铺的形象、销售气氛的塑造。店铺的选址＝市场拓展部拓点过程中注重商圈的选址及各项商圈调研的数据做为预估业绩的依据。要注重对人才的培养，注重考勤，提高员工对工作的积极性，具体考勤政策如下：表4.1辉山乳业集团考勤制度考勤时间8：30--17:30（夏令时）9:00--17:30（冬令时）迟到迟到一次，扣100，一个月迟到三次和以上扣奖金以及全勤奖无缺勤每月全勤奖励500元加班加班时间为三倍工资4.2增强员工风险意识优化设计图4.2辉山乳业增强员工风险意识的措施分布图辉山乳业要增强员工地意识，就必需设立一个共同参加、共同监督的风险防范体系。辉山乳业的风险防范体系不可以只是某一个部门的工作，应该是公司和各个职员的统一的工作。这要将公司、部门、职员共同联系，防范这其中关联的事情许多，牵扯的部门也许多，这些都是需要不同部门的共同努力。并且要想加速消息的传达、推动消息的使用、实时的反映和调剂，监督流程也理应共同参加、共同监督，我们要将风险防控当成公司每一位员工的事情，每位员工在做好自己的事情的同时，还得兼顾公司得利益，这样不仅仅只是审计部门的事情，还要形成一个共同建立的庞大防范体系。首先，要强化管理人员的职责，加强管理人员得管理的意识，将公司的事情当作分内的事情来做，我们应该增强管理人员的自觉性和自律性，还得加强职业道德建设与思想政治教育，要对各层次人员进行有针对性的培训，不同层次，不同培训内容。其次，在一个企业中，企业文化至关重要，辉山乳业集团也应该建立企业文化精神，明确好核心价值，以上带下，起到带头作用。最后要形成一个科学并且规范的培训系统。具体的培训安排如下：表4.1辉山乳业员工得培训课程分布表辉山乳业员工的培训课程表(时期：2周)星期一星期二星期三星期四星期五星期六星期日8:00至10:00工作意识培训(所有部门)岗位职责认识(分部门培训)法律与政治(所有部门)提高业务水平(分岗位培训)风险意识培训(分部门培训)法律与政治(所有部门)工作意识培训(所有部门)10:00至12:00提高业务水平(分岗位培训)风险意识培训(分部门培训)岗位职责认识(分部门培训)12:00至14:00午休14:00至16:00岗位职责认识(分部门培训)法律与政治(所有部门)公司认识培训(所有部门)工作意识培训(所有部门)公司认识培训(所有部门)风险意识培训(分部门培训)提高业务水平(分岗位培训)16:00至18:00提高业务水平(分岗位培训)提高业务水平(分岗位培训)岗位职责认识(分部门培训)18:00至20:00休息20:00至21:30各部门的管理人员共同交流课程学习内容4.3实施财务预警防范策略优化设计公司需要规避财务风险问题，防止其发生、扩大。因此，我们要用专业的态度，要以行业发展的特点，将公司的发展状况相联系，利用恰当的财务预警方式，把经常发生的财务风险放在第一位，且应对措施提前规划完整:必须加强对内部控制和管理，在治理结构方面不能缺少对其的修改、完善和发展。各部门，下属单位需要根据财务信息编制好财务报表，明确好预警预警要求，之后再进行财务分析，经过预警分析，要判断出公司的财务状况，我做出相对于程度的措施实施。具体如下：图4.4优化后的辉山乳业预警制度流程图5总结对于辉山乳业的财务风险在市场竞争中必然面对的风险挑战，该公司财务风险的存在，在一定程度上，会极大地影响自身的生产经营活动。我们客观地发现和认识财务风险，优化财务风险预警制度，这是对辉山乳业的生存发展而言十分重要也非常必要。通过对辉山乳业财务风险预警制度问题的具体分析我觉得辉山乳业要注重自身的盈利能力还有风险预警能力，要注重企业人员素质的培养，不要忽视对企业人员的专业能力的提升，我发现辉山乳业集团存在盈利能力不佳，员工风险意识不高，公司财务风险预警制度建设不全面的问题。通过辉山乳业的盈利能力优化设计，增强员工风险意识优化设计，实施财务预警防范策略优化设计，推进了风险控制体系的建立，提高了信息传播的效率，增强了员工风险意识，让公司的财务风险预警制度得到了改进。但这些优化设计耗费时间较长，过程繁琐，细节也比较的多，没有能够很快的显出优化成果。

参考资料[1]姜禹廷.辉山乳业集团财务风险预警研究[D].辽宁石油化工大学,2019.[2]吴晛.辉山乳业内部控制优化研究[D].北京印刷学院,2019.[3]王美懿.辉山乳业财务困境成因及对策研究[D].吉林大学,2019.[4]吴晛.辉山乳业内部控制优化研究[D].北京印刷学