湖南博富节能科技有限公司货币资金管理优化设计

目录

1湖南博富节能科技有限公司的简介....................................1

2湖南博富节能科技有限公司的货币资金管理现状........................1

3湖南博富节能科技有限公司的货币资金管理存在的问题..................2

3.1财务部门职能不明确，财务管理环境较为混乱......................2

3.2财务岗位人员职业素养较低，缺乏会计专业性......................3

3.3财务预算不够全面，审批审查程序不够严谨........................3

3.4货币资金收付管理流程不健全，存在漏洞..........................4

4湖南博富节能科技有限公司的货币资金管理优化设计....................5

4.1改善资金管理环境，完善营运资金管理制度........................5

4.2完善公司选聘制度，明确职工岗位职能，提高员工素质..............7

4.2.1严格遵循招聘流程，实行岗位回避制..........................7

4.2.2明确各岗位职能，完善财务部门组织结构......................8

4.2.3重视员工职业素养的培养和提升，积极开展员工培训活动........9

4.3完善财务预算编制过程，提高企业目标实现率......................9

4.4完善货币资金管理流程，做好资金收入与支出工作.................10

5小结.............................................................13

参考资料...........................................................14

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南博富节能科技有限公司货币资金管理优化设计

1湖南博富节能科技有限公司的简介

湖南博富节能科技有限责任公司成立于2022年06月29日，注册资本为

1000万元，注册地位于湖南省长沙市开福区芙蓉北路街道湘江世纪城城悦江

苑13栋1203房，法定代表人为潘华方。经营范围包括一般项目：技术服务、

技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；合同能源管理；节

能管理服务；制冷、空调设备销售；智能输配电及控制设备销售；在线能源

计量技术研发；在线能源监测技术研发；物业管理；电气设备修理；对外承

包工程；信息系统集成服务；专业保洁、清洗、消毒服务（除依法须经批准

的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

2湖南博富节能科技有限公司的货币资金管理现状

作为一个自然人独资的中小企业，本公司在货币资金融合管理方面有着

和上市公司有着本质的区别，也更加的困难。本企业相较于大企业来说，在

融资规划和融资规模方面相比，规划相对不是很清晰规模也相对较小，更注

重企业的适用性，发展预期较短。所以，这也在一定的程度上造成了企业在

资金管理和人员分配上的欠缺，进而让企业资金管理陷入难题。另一方面，

随着国家在疫情政策上的常态化管理，在企业发展政策上更是遵循“百花齐

放”的发展理念，减少了外部束缚的同时也因为政策力度变小给企业增加了

发展压力。作为科技公司，涉及业务繁琐而复杂，而公司的职员又相对缺乏

专业素质，公司领导对财务的轻视使得许多员工身兼数职，企业资金管理理

念缺失，资金管理机制相对缺乏严谨性。公司的主要业务是电气设备的研发

和修理维护，资金进账和支出相对零散，也给资金管理带来不便之处。出于

以上众多现象的出现，侧面反映出该企业管理和货币资金管理有着较多的问

题，因此，针对公司发展所存在的问题提出和制定了一些计划和改善措施。

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3湖南博富节能科技有限公司的货币资金管理存在的问题

3.1财务部门职能不明确，财务管理环境较为混乱

作为一个中小型企业，湖南博富节能科技有限公司有着一般中小企业的

通病。从外部因素上讲公司规模小，业务较为繁琐且数量多，从内部因素上

看，该公司会计制度不够健全，职能分工不明确，存在着一人身兼多岗的现

象。企业的经济活动是在一定的环境中进行的，企业财务管理环境是企业财

务管理赖以生存的土壤，是企业开展财务管理活动的舞台。从企业管理方面

来说，企业的资金支出和收入活动，财务报表编制活动和日常发生业务的活

动等都需要遵循相关准则。而湖南博富节能科技有限公司出纳和会计的工作

混乱，财务主管不仅做财务报表的编制还包括现金的保存工作，而会计除了

日常业务的销存单据的审核录入，会计凭证的整理记录还做着出纳岗位的工

作，造成出纳岗位“职实权虚”。这种职权混乱，各岗位分工不明确，权力授予

不当会给公司财务管理带来很多不便，出现问题，也会让违法行为发生。如

图3-1是湖南博富节能科技有限公司财务部门人员结构图：

总经理

财务经理

会计主管资金主管预算主管

出纳会计应收应付款专员收入与费用核算

图3-1湖南博富节能科技有限公司财务部门人员结构图

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3.2财务岗位人员职业素养较低，缺乏会计专业性

会计职业具有社会属性，规范性和技术性，这要求我们会计从业人员要

有高水平的职业素养。本公司在规范会计人员方面不够突出和重视，这会对

公司的长久发展造成不良影响。由于特殊的人文环境加上我国工作人口众多，

我国大多数自营公司在招聘公司员工时会选用自家亲朋好友，本公司也难以

避免这样的问题。在财务部门的职员选择中，聘用了不具有会计从业资格和

相关证书的友人，没有经过系统的职业培训和会计知识的学习，这可能会对

他们所任职的会计工作带来安全隐患。公司的经营者也忽视了财务工作的严

谨性和重要性，管理者对货币资金管理重视程度不高，缺少对职员的工作培

训，使得从业者也对自己的工作缺少认知。即使本公司属于中小企业，但本

公司业务繁琐，财务活动频繁，所以完备的财务工作流程和内部审批流程是

非常必要的，反之，可能会导致公司财务资金管理活动混乱。

非财会专业的人员任职

缺乏相关工作知识，不清晰财会的法律法规

财务岗位从业人员职业素养不高

工作效率低，管理活动困难

图3-2湖南博富节能科技有限公司财务人员聘用不专业所产生的影响过程

3.3财务预算不够全面，审批审查程序不够严谨

一个企业的财务预算是企业发展战略和预算经济形势的初步预测，是一

个公司发展体系中重要的一部分。财务预算是总预算，是使决策目标具体化，

系统化和定量化的预算。本公司的财务部门作为公司的审计部门，不仅没有

一套完整的预算体系，在资金管理制度上更是徒有虚名。一般情况，企业编

制财务预算，应按照“上下结合，分级编制，逐级汇总”的程序进行。而本

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公司财务部门各职位关系杂乱，没有做到各司其职，分工不明确，各层次的

经济关系和职能不能统一，这会造成公司资金利用效率低，给心术不正的人

有可乘之机，而这些又正是公司内部审计部门所运作的，帮助公司审查组织

框架确认职员分配的合理性，有效性，审查报表的准确性以便及时发现资金

管理中的问题。而本公司的审查部门，更多的是表面功夫并不能有效的对财

务工作起到实质性的帮助和监督作用，容易出现财务人员监守自盗的问题。

管理者不能对资金管理工作透明的监督，容易造成本公司财务资金流失，让

公司出现不符合企业政策和程序的情况。由下图可见，湖南博富节能科技有

限公司的审批审查制度并不是很完善。

公司经理制定预算

财务部经理

财务主管

编制凭证月末对比预算目标

网上会计报表会计稽核

会计复核

图3-3湖南博富节能科技有限公司的财务预算流程

3.4货币资金收付管理流程不健全，存在漏洞

货币资金管理是按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组

织、监督，包括现金管理和银行存款管理。货币资金收付管理则是对资金

管理的重要管理项之一，企业之间发生货币资金之间的收付业务是为了实

现资金的流动，以满足企业的资金需求，保证企业的正常运营。此外，货

币资金之间的收付业务还可以帮助企业实现资金的有效利用，提高企业的

财务效率。而本公司，在资金收付手续上就存在着问题，按照国家法律规

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定，公司应当安排出纳人员对每一笔现金支出和收入进行详细的记录，必

须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款。可是本公司不仅

没有安排专门的会计人员负责收付款工作，且在付款流程上不严谨，不会

履行由上而下的付款流程，这极易在收付流程上出现问题，还给资金管理

带来不便。公司收款入账的流程也是存在漏洞，财务人员为了方便自己的

收款入账工作，经常不会去严格遵守会计规章所规定的会计账目，而造成

管理工作的不便。

4湖南博富节能科技有限公司的货币资金管理优化设计

4.1改善资金管理环境，完善营运资金管理制度

湖南博富节能科技有限公司作为一个新型技术开发公司，业务较为繁琐，

所以业务活动较为多但金额数据较少，所以拥有一个强有力的财务部门对于

整个公司而言都是至关重要的。首先，便是建立一个完备的经济业务工作流

程，从授权审批到现金管理再到财务报表的编制，须得遵循相关的流程。公

司的财务主管应该每日都整理好当天发生的业务活动，编制财务报表，确保

收入与支出平衡，每日的现金日记账，应收应付账及原材料账每日都需要核

对清楚，方便管理者资金管理。在营运资金管理方面，对于公司的现金资金

管理，应收账款管理和存货管理需要更加重视，每个月都需要编制利润表，

有条件的情况下可以每周都编制公司的利润表，加强资金管理指定企业内部

现金管理制度，对于一家公司而言，营运资金的多少会影响生产能力的正常

进行，也是偿债能力的关键，所以建立一个完善的营运资金管理制度对于公

司来说是业务顺利进行和发展是至关重要的。如图4-1是公司现金支付管理

流程

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各部门财务部

正确的现金查单是否有有关

Yes根据付款程序付款

支付凭证部门主管批签

现金支付凭单

NO

返回部门批签

补充零用现金程序

零用现金是否不足

支付日常杂项开支

Yes

填入零用备用金册填入零用备用金申请表

财务主管审批

Yes

授权人审批

银行提款补充零用现金

入账

记账财务主管审批

图4-1公司现金支付管理优化流程图

4.2完善公司选聘制度，明确职工岗位职能，提高员工素质

4.2.1严格遵循招聘流程，实行岗位回避制

竞聘上岗的直接目的是希望以公平，公正，公开，竞争，择优的人才选拔

机制去筛选人才，最终目的是为提高组织的效率。科学招聘，制定相关用人准

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则，在根本上起到提高员工素质的作用，选拔具有专业知识过硬的会计人才；

其次，实行岗位回避制，在亲友需要聘用的情况下，根据个人的能力安排工作。

财务工作是一项技术性的专业工作，需要具有经过专业培训和拥有专业证书的

人，所以需要安排专业人员。规范用人制度和岗位操作行为，可以规避公司业

务操作风险和预防各类利益冲突的发生，保持公司的健康正常运行。如图4-2

为优化后的招聘流程

人事部门确认需要的岗位及所需人数

发布招聘信息至平台和公司官网

对筛选出的简历进行电话通知，

做简单的电话面试

发送面试邀约，对信息进行真实性检测

个人素质和个性

工作经验及个人技能

人力初试

考察价值观是否与公司相符

个人规划和薪资期望

高职位求职者，进行笔试和性格测试

经由总监和部

门经理复试

普通员工，各部门复试，测试工作适用

度

最终审核，确认录用情况

发送录用通知

图4-2招聘优化流程

4.2.2明确各岗位职能，完善财务部门组织结构

湖南博富节能科技有限公司正处于上升发展阶段，需要拥有一个强有

力的财务部门给予活跃的经济业务以保障。明确各岗位的职能，清晰划分会

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计，出纳等岗位的职责，起到各岗位相互制约，相互牵制的作用。遵守多人

一岗但不可一人多岗的会计准则，避免一人收揽业务发生的整体流程（一人

身兼数职）的情况出现。应该所有经济业务都必须由两人或两人以上共同经

手操办；钱，物，账相互独立清算，就如本公司的情况，设备维修的原材料

和客户所下单的账目需有两个会计管理。同时，对每一项经济业务都必须经

由相关负责人稽核，以确保经济业务的合理性与真实性，减少错误的发生。

4.2.3重视员工职业素养的培养和提升，积极开展员工培训活动

作为中小企业，本公司更多的是公司自主招聘员工，很少会有专业人

士对入职的员工进行选拔和测评，所以企业管理者对员工入职之后的培训

便起到重要的作用。本公司应积极开展素质培训提升活动，提升员工的职

业素养，积极开展公司普法活动，提高法律意识，做到业务水平和思想双

重提升。全面提高员工素质可以有效的提升企业核心竞争力，增加企业经

济效益。

4.3完善财务预算编制过程，提高企业目标实现率

财务预算对于一个公司和企业而言可以使企业财务活动有条不紊的进行，

编制财务预算并建立相应的预算管理制度，可以指导与控制企业的财务活动，

提高预见性减少盲目性。根据项目的不同，可以采用固定预算，弹性预算，

增量预算，零基预算，定期预算和滚动预算等不同的方式编制。由于湖南博

富节能科技有限公司业务活动频繁，经济交易次数多，公司前景也好，所以

制定好每个季度的财务预算是至关重要的，这可以提前规划好之后公司发展

的发展目标和远期的战略布局，避免不必要的资源浪费，同时也为经营管理

者审查公司发展状况提供依据，有利于企业的长远发展。每个月根据现金收

入预算表，直接材料采购预算表，直接人工现金支出预算表，制造费用现金

预算表等编制现金预算表，更加合理的处理现金收支业务，保证公司的资金

正常运转。财务人员应该每周都进行一次现金流的整理编织成现金流报表以

便财务预算的对比，据此分析出下一季度的预算怎么编制。同时，逐笔登记

和整理账进账出编制成册，以便依据直接材料成本，直接人工成本，制造费

用成本来编制产品成本预算。如图4-3为财务预算编制优化流程图：

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销售预测

应交税金及税

金及附加预算

销售预算

存货预算资本支出预算

销售费用预算

生产预算

管理费用预算

财物费用预算

直接材料预算直接人工预算制造费用预算

产品成本预算现金预算

预计利润

表

预计资产负债表

图4-3财务预算编制优化流程图

4.4完善货币资金管理流程，做好资金收入与支出工作

由于货币资金管理流程的不完善，出纳等会计人员工作流程的不规范，

造成本公司货币资金管理出现问题。为了防止公司财产流失的现象出现，公

司需要明确收入和支出的流程。在资金收入方面，清楚每一笔收入款的金额

和来源从而确定资金性质；收回代付、代垫及其他应付款时出纳人员应当根

据账务记录确定其收款额是否相符。在资金支出方面，明确支出的金额和用

处，行使出纳人员的权力，付款审批流程遵循公司规定，经办人的付款用途

中，涉及到实物的，应当有仓库保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、

销售费用等的，应当有证明人或知情人加以证明。有关领导的签字。收款人

持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字。如图4-4货币资金收

款流程图，图4-5费用报销流程图，图4-6货款支付流程图。

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执行部经办人填制收费通知

执行部负责人审批

No

同意

Yes

业务部负责人审批

No

同意

财务开票，汇总，审

核

同意

经办人通知客户付款

财务通知经办人到款情况

图4-4货币资金收款流程图

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报销人发起报销，

填写报销事宜，上调整预算

传报销资料

是否在预Yes是否属于可

算范围内调整预算项

目

No

审批人进行逐级审批无法报销

报销人打印报销审批单，

附上报销资料投递至财

务部

财务人员审核报销单，

生成记账凭证

复核记账凭证

支