湖南精正设备制造有限公司会计工作岗位优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南精正设备制造有限责任公司简介..................................1

2湖南精正设备制造有限责任公司会计工作岗位设置现状..................1

3湖南精正设备制造有限责任公司会计工作岗位存在的问题................1

3.1财务会计工作岗位设置不合理....................................1

3.2岗位权责划分不明确............................................2

3.3出纳岗位工作不规范............................................2

4湖南精正设备制造有限责任公司会计工作岗位优化方案..................2

4.1完善财务会计工作岗位和会计人员配置............................2

4.2加强不相容岗位职责分离........................................5

4.3规范出纳岗位工作..............................................6

5总结..............................................................6

参考资料.............................................................6

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湖南精正设备制造有限公司会计工作岗位优化设计

1湖南精正设备制造有限责任公司简介

湖南精正设备制造有限责任公司于2018年4月4日经湘潭市市场监督管理

局核准登记注册，公司的办公地址为湘潭市雨湖区南岭路6号。公司主要经营

范围为电子机械、医疗器械、食品器械、运动器械、轻工器械、木工器械以及

自动化设备的研发、生产和销售。公司一直以服务顾客为前提，诚实守信，注

重信誉，秉承“以技术创新拉动企业成长，以模式创新推动企业进步”发展理

念，持续创新，为客户提供期望的、满意的、高品质的产品，把企业打造成行

业内具有高度影响力的标杆性企业，引领行业的进步和管理创新，公司目前设

有财务、管理、销售等各种职能部门，各部门相互监督、相互制约、权责分明。

2湖南精正设备制造有限责任公司会计工作岗位设置现状

湖南精正设备制造有限责任公司单独成立了财务部门，并结公司的实际情

况设有会计主管、核算会计、成本会计、审核会计、出纳五个工作岗位，且每

个岗位都对应安排了会计工作人员。会计主管主要负责日常结算、收入、费用、

成本等的监督核算工作、编制各类财务报表以及对接外部监管部门和银行等。

核算会计主要负责日常会计业务的核算管理，核对并确认客户的汇款，应收和

预付款项的核算与结算的工作等。成本会计主要负责公司成本核算，组织各项

资产的盘点清查工作，对盘盈、盘亏做账务处理，做好成本核算与控制，计提

固定资产的折旧费用和修理费。审核会计主要负责审核日常的相关会计工作，

包括原始凭证、记账凭证、明细账、总账、财务报表等。出纳主要负责收支现

金和审核收付款凭证，库存现金的管理，账户管理、核对和结算银行业务，及

时核对各类银行的账务和清算未达账项等。

湖南精正设备制造有限责任公司根据《会计法》的相关规定，进行会计工

作岗位设置，使得每一个会计工作都有专人负责，每个会计人员都能明确自己

的工作范围和工作要求，能保质保量地完成会计工作，推动公司更好发展。但

会计工作岗位的设置也不是毫无问题，还是存在可优化可完善的地方。

3湖南精正设备制造有限责任公司会计工作岗位存在的问题

3.1财务会计工作岗位设置不合理

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根据湖南精正设备制造有限责任公司目前的实际业务情况来看，公司规模

不大，业务量不多，但设置了5个会计工作岗位，工作岗位数量过多，且每个

岗位都安排了会计人员，这就导致会计人员工作量不饱和，工作内容单一，长

时间负责一项单一业务，容易对其产生倦怠，使得会计人员对工作难以产生热

情与积极性，工作中会不经意的失误，对一些个别业务缺乏更加客观的判断。

此外，会计工作岗位设置不合理，也会增加企业的成本费用支出，不利于企业

长期发展。

3.2岗位权责划分不明确

在会计工作中有不相容岗位分离原则，要求各职能部门相对独立，是严格

禁止一个人承办整个经济业务，钱、账、物分管等。湖南精正设备制造有限责

任公司的会计核算工作却没有严格的遵循这一原则，如企业中的出纳人员王某

还兼任了会计档案的保管工作，这不仅违反了内部控制的相关规定，同时也可

能随时会出现出纳篡改会计资料的问题，出现舞弊行为，风险太大。

3.3出纳岗位工作不规范

湖南精正设备制造有限责任公司出纳岗位工作规范方面仍有欠缺，主要是

在审核费用报销单时不规范，比如湖南精正设备制造有限责任公司技术部门业

务员因工去河南郑州出差，回来后填制了报销单交到出纳员王某手上，该报销

单小写金额没有填制到小数点后两位，报销的数据也不具备真实性和准确性，

比如从商丘到长沙的火车票费用应为141.5元而非232.5元,合计的数据也不准

确，大小写不相符，而出纳王某并没有严格按照会计工作流程仔细审核报销单

是否填制规范、是否附上发票、是否经过部门领导审批签字流程等，就给业务

员审核通过并报销了。

4湖南精正设备制造有限责任公司会计工作岗位优化方案

4.1完善财务会计工作岗位和会计人员配置

湖南精正设备制造有限责任公司应当根据公司的经济规模和经济实力，以

提高经济效益为出发点，精简会计工作岗位，配备相对应的财务人员，避免会

计工作岗位设置不合理导致的一系列问题。

首先，结合当前岗位设置情况，可撤销工作量较少的审核会计岗位，由会

计主管负责审核日常的相关会计工作，包括原始凭证、记账凭证、明细账、总

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账等。优化后的会计工作岗位组织结构如图1所示。

图1优化后的会计工作岗位组织结构图

其次，还应当建立会计工作岗位绩效考核制度，加强对会计人员工作的监

督管理，规范会计人员的日常工作，提高会计人员的工作效率，充分调动财务

部门内每一位员工的工作积极性。绩效考核一般是以月度、季度、年度为维度，

根据会计员工自身工作能力、实际工作情况、会计专业学习能力、行为能力等

方面，通过自评、同级评、上级评的形式进行考核评分。通过绩效考核结果，

对会计人员做出奖惩，规范日常工作的同时，也为员工的加薪晋职、表彰奖励

等提供了客观可靠的依据，为公司更好地留住会计人才，以确保公司的持续稳

定发展。会计工作岗绩效考核如表1所示。

最后，为了避免会计人员长时间负责一项单一业务所产生的倦怠、工作热

情和积极性不高的问题，可进一步通过完善会计轮岗制度来提高公司会计人员

对会计各个岗位的认识与业务水平，也可提升财务岗位的内部控制与协作程度。

原则上轮岗制度每年进行一次，可视当时实际情况再次进行适当的岗位调整，

结合平时各位员工的工作能力、资质经验、技术特长与不同的会计工作岗位的

契合度进行综合考虑，制定初步的会计工作岗位轮岗方案。轮岗方案需具体明

确：轮岗的时间安排；所涉及的会计工作岗位及人员的安排；岗前培训与交接，

包括目前进行中的工作进展程度、目标结果以及后续如何继续此项工作等；轮

换后的岗位工作流程表、工作目标以及考核指标等内容。湖南精正设备制造有

限责任公司财务部门轮岗方案如表2所示。

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表1会计工作岗绩效考核表

姓名：__________________考核月份：____________

考核考核自同级上级

考核要求分值

项目岗位评评评

完成日常会计业务的监督工作，编

制各类财务报表，审核日常的相关

会计

会计工作，包括原始凭证、记账凭

主管

证、明细账、总账、财务报表等，

对接外部监管部门和银行等。

完成日常会计业务的核算工作，核

核算

对并确认客户的汇款，包括应收和

会计

业绩预付款项的核算与结算的工作等。

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考核完成公司成本核算，组织各项资产

成本的盘点清查工作，对盘盈、盘亏做

会计账务处理，核算与控制成本，计提

固定资产的折旧费用和修理费等。

完成收支现金和审核收付款凭证，

管理库存现金和银行账户，核对和

出纳

结算银行业务，及时核对各类银行

的账务和清算未达账项等。

加强会计、财务、税法知识的学习，

学习能力10分

提高业务能力，避免财税风险。

热爱本职岗位，爱岗敬业，不迟到

工作态度早退，主动积极工作，不推卸工作10分

中的责任。

没有任何财务问题，并主动接受监

清财5分

督。

行为

考核商业工作期间遵守单位保密协议，并积

5分

保密极宣传正面信息。

总分100分

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表2轮岗方案

轮岗时间安排2023.5-2024.5

轮岗涉及岗位核算会计、成本会计、出纳

出纳王某安排到核算会计岗；

人员安排核算会计李某安排到成本会计岗；

成本会计张某安排到出纳岗。

2023.3.31前将各岗位所涉及所有工作流程、

目前工作开展进度、目标结果以及后续如何继

岗前培训与交接

续此项工作等内容以交接报告形式上交；

2023.4.1-2023.4.30进行岗前培训交接。

轮岗正式启动第一个月后进行轮岗反馈会议，对轮

反馈与考核

岗进度和效果进行反馈，同时进行轮岗考核。

4.2加强不相容岗位职责分离

岗位权责划分不明确，容易导致舞弊行为，对于公司来说风险太大。为了

避免这一行为，则需要在会计工作中进行不相容职务分离控制，即经济业务的

授权者和执行者要分离，执行者与记录者、监督者要分离，物资财产的保管者

和使用者与记录者要分离（如图2所示）。

图2职权分离示意图

湖南精正设备制造有限责任公司应重视会计工作，明确各会计工作岗位权

责，有效的预防权责不明的情况，杜绝违法违规行为的发生，提升公司财务管

理的效率。出纳员在会计工作中应当实行钱账分管制度，不对相关会计资料进

行稽核，也不负责会计档案的保管工作，这些工作可以由别的相容岗位负责兼

任或者增设相关管理岗位。如出纳只负责企业中的现金收支和盘点工作，相关

会计资料进行稽核则由会计主管负责，会计档案的保管工作可由核算会计负责，

这样一来，权责分离，也就有效地杜绝违法违规行为的发生。

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4.3规范出纳岗位工作

湖南精正设备制造有限责任公司由于出纳人员工作规范性不够、专业度不

高等缘故，导致对报销单据的审核不严谨等问题。首先是出纳人员需要加强专

业知识学习，提高自身能力。按照制度与准则结合公司实际情况，严格把关，

做好本职工作。比如，对于收款手续，必须要做到手续齐全，及时登记日记账；

对于付款手续，都必须有相应授权领导签字，严格审核付款手续是否齐全，确

保付款金额准确无误才可安排付款；对于现金管理，必须按照规定收支现金，

做到现金日清月结、账实相符，每月末盘点现金，编制盘点表；对于报销单据

的审核，必须审核是否附有原始凭证、是否书写规范，包括报销明细是否清晰、

大小写金额是否对应、是否填制到小数点后两位、是否有相关领导的签字等；

对于账簿管理，在每月结账后，认真核对现金账和银行存款账，做到账账相符，

账实相符；对于银行存管管理，按相关规定管理好公司银行账户、支票、其他

货币资金和印章。其次，会计主管需要对出纳人员的工作加强真实性、合法性、

合理性等方面的监督，及时发现问题、解决问题，避免出纳在工作中出现纰漏，

避免