湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位职责优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南省葫芦娃食品有限责任公司简介...................................1

2湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位职责现状...........................1

2.1会计岗位概况..................................................1

2.2会计岗位具体职责..............................................2

3湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位职责中出现的问题...................2

3.1会计主管稽核业务范围存在局限性.................................2

3.2成本会计成本控制内容不全面.....................................2

3.3固定资产会计账务管理和实物管理不同步..........................3

3.4出纳岗位没有做到日清月结，账实相符............................3

4湖南省葫芦娃食品有限责任公司会计岗位职责优化设计...................4

4.1会计主管应扩展稽核业务工作范围................................4

4.2成本会计应增加成本控制管理内容................................5

4.3固定资产会计应完善固定资产管理工作............................6

4.4出纳应强化工作的信息化水平....................................7

5总结...............................................................8

参考资料.............................................................9

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湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位职责优化设计

1湖南省葫芦娃食品有限责任公司简介

湖南葫芦娃产品有限公司是集开发、制造、营销和售后服务于一身的现代

化企业公司。企业主要从事生产鸭、鱼、鸡、肉以及休闲熟食品。原材料均采

用天然食材，工艺集沉淀了30年的腌、卤等技术配方与传统的家庭炒制方法相

结合，让出品成色优雅、香辣麻甜、风味独特、回味悠长。

湖南省葫芦娃食品有限公司坐落在湖南省永州市蓝山县塔峰镇经济开发区

工业大道必达电子工业园。公司具有最新的现代化无尘标准厂房、及先进的食

品生产设备，并顺利通过iso14000认证，所有成品均符合行业标准和国家标准，

是蓝山县最具规模的、全新的、现代化的熟食产品生产基地之一。

2湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位职责现状

2.1会计岗位概况

湖南省葫芦娃食品公司的财务部以及会计人员共数十名职工，在其中财务

主任一人，出纳共八人，总出纳一人。承担企业日常财务管理核算，同时负责

企业的运营管理工作。并根据企业的实际经营状况，合理调度资金，以保证企

业的顺利运行。

会计主管

成本会计税务会计财务会计往来会计固定资产会计出纳

图1湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位概况

2.2会计岗位具体职责

会计主管：参与制定公司的会计核算制度，组织会计人员进行会计工作，

领导管理好自己的人员，处理好湖南省葫芦娃食品有限公司的会计业务。

成本会计：管理公司各项成本费用的支出，收集材料单、入库单等，计算

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公司内部产品的原材料、在产品、产成品的数量，做好材料预算，控制生产成

本。

税务会计：发票领购、开具和进行保管，并且对各项税款进行计算、申报、

纳税，要规范涉税事项的核算、管理流程，每月按时进行纳税申报。

往来会计：往来业务涉及应收账款、应付账款、其他应付款等，核算业务

量大。要会同地方政府有关部门制定本企业的信用政策，并明确应收款项管理

责任，以防止坏账损失。

财务会计：负责公司日常财务核算，按月、季、年所编制的会计月表、季

表、年报及其他相关报表。

企业会计制度：同相关单位共同建立健全的企业管理制度，涵盖了企业建

立、管理、维护、报废、核算等方面的基本流程与管理制度。

出纳：办理好湖南葫芦娃食品有限公司的现金收付、银行结算和有关账务

管理，对企业的各种经济业务进行监督。

3湖南省葫芦娃食品有限公司会计岗位职责中出现的问题

3.1会计主管稽核业务范围存在局限性

企业的会计稽核必须深入到会计工作的每一个环节去，这样才能较好地落

实到具体工作当中，才能更好的规范财务管理工作，但葫芦娃食品有限公司会

计主管目前所做的的会计稽核所涉及的业务仅仅局限于传统的会计业务，如会

计凭证、账簿及报表等，业务较少，而且也没有涉及企业的资本元素，缺少这

些导致物资采购上存在漏洞，使得物资领用方面存在很大的阻碍，使得稽核工

作没有真正落实到实处当中，而且稽核工作方式较为单一，仅仅查阅账本和报

表，停留在表面。

3.2成本会计成本控制内容不全面

该公司成本会计成本控制不到位主要体现在以下几个方面：（1）控制内容

制定不全面，成本控制是一个从投资到销售一个全过程的事情，但该公司成本

会计只注重生产阶段的成本控制，而忽略全过程的成本支出。（2）依旧运用传

统的成本计算，随着生产日益科技化，人工成本不断减少，制造费用不断增加，

传统的成本计算会导致信息相对失真，无法完整的反应成本。（3）对产品生产

没有前瞻性。没有仔细考虑当前市场的消费趋势，片面的通过提高生产量来降

低成本，只顾眼前的利润，导致许多存货的积压。该公司是生产熟食品的，产

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品质量保质期相对较短，而且是批量式生产，长期下去导致损耗较高，成本上

升，而且存货占用空间，资金等，会产生一系列额外费用。

3.3固定资产会计账务管理和实物管理不同步

该公司造成财务管理和实物管理不同步的原因主要有以下几点：（1）首先

是固定资产会计会计信息不真实、不及时，没有真实反映固定资产实物的状况，

无法确定固定资产实际的数量和其变动情况。（2）增加的固定资产入账不及时，

所以资产增加时不能准确及时的进行账务处理。损失的固定资产不作核销和固

定资产处理，淘汰或报废的机器设备，或者销售的固定资产没有做相应登记，

也不能准确进行财务处理，这都造成了固定资产的帐实不相符。（3）固定资产

会计在对固定资产登记入账时存在一定的漏洞，只对资产总账进行统计，忽略

一些非常细小的地方，造成财务管理和实物管理不相符，而且对于固定资产的

折旧，没有充分考虑到不同资产的损耗特点，将折旧不合理加速，导致资产的

真实状态无法体现。（4）固定资产报废处置不合理。对固定资产处置较为随意，

基本没有经过相关手续就进行转让或者报废。

3.4出纳岗位没有做到日清月结，账实相符

出纳在会计工作中至关重要，但该公司出纳人员没有做到现金清算的日清

月结，每月银行账户的日记账没有及时准确的与银行对账单进行核对，导致会

计信息无法及时传递，使得该银行账户的资金流动情况不能很准确及时的进行

汇总，导致一系列的麻烦。而且随着科技的日益发展，网购、直播等一系列行

业衍生出来，而葫芦娃食品有限公司也赶上了这一波热潮，不止进行线下实体

销售，还通过线上销售，使得该公司货币资金的往来业务不仅仅是现金、现金

支票和转账支票等，还有网银支付，使得现金的清算等工作具有一定的复杂性，

需要出纳人员更加仔细确认资金的各流动情况，这样才能更好的做好资金的清

算，但该出纳人员在统计往来业务时常常忽略平台上的资金流动，导致资金清

算工作不具体。而且因为银行业务较多，且出纳人员的工作性质不能有太长的

离岗时间，两者就会发生冲突。

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表1对账单

2021年3月31日对账月报表

摘要余额备注

3月1日现金余额20000.00

月现收15000.00

月现支5000.00

3月31日现金余额30000.00

3月1日银行余额20000.00

月银收12500.00

月银付5000．00

3月31日银行余额27500.00

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4.1会计主管应扩展稽核业务工作范围

在对葫芦娃食品有限公司的总账稽核业务开展过程中，最重要的是拓宽会

计主管稽核工作范围。要对企业资金结构、分布情况做好监督审查，充分认识

和把握企业资金的运转速度。该公司需要用到机器设备来进行生产，对其设备

的使用费、养护维修费等这些都是需要进行稽核的内容，要对这些内容详细的

记录下数据，才能准确地把握成本费用的支出情况，为后续的管理和决策提供

可行的依据。握资金的使用情况。能够对资金的利用率有准确地把握，对于企

业空余资金和短缺项目资金能够及时发现并进行处理。采用多种稽核手段。积

极开发稽核应用软件，对数据进行信息化管理，能够将资金相关运转情况及时

进行传递，传送给会计人员，能够及时根据稽核结果进行调整工作。在线稽核

与现场稽核相结合。在稽核过程中，从数据化软件中筛选、提取稽核信息，提

高监控能力，并且能够深入仓库、生产车间等，通过问询、监盘等方法查看数

据是否准确。加强对资金流向的监控。进行定期或不定期监控，明确资金的具

体流向，这样能够防范资金风险，保证其安全性。

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制定计划

计划审核

100

80

60东部

西部

40

实施复核北部形成报告上报

制定方案20

0

第一季度第三季度

下达

实施稽核交流沟通

跟踪落实

图2稽核业务流程

4.2成本会计应增加成本控制管理内容

在对成本控制管理进行提高的过程应做到以下几步：(1)建立材料管理档案。

可以把各材料罗列清楚，从材料的投入、使用等每一步进行记录，使材料的使

用情况清晰明了，可以对材料的使用提前加以干预，从而达到对全过程进行成

本控制。（2）运用作业成本法。能够克服传统计算方法的弊端，清楚分配计算

好各成本的费用，使之减少企业的损耗，降低成本，加强生产费用的控制，提

高企业生产效率。（3）减少产品库存。库存产品没有任何附加价值，反而会增

加成本，它占用空间、资金等，而且还有搬运和存储的需要，随着时间的推移

会有腐蚀、损坏等。所以产品库存的减少能够有效的控制成本（4）进行自动化

管理。通过智能化方式，把生产、制造、仓储、营销网络连接起来，进行智能

化管理模式，为企业实现服务，能够准确根据企业需求完成供应链，实时对企

业生产和库存进行统计，从而能够降低制造成本和流程成本高昂的现象。（5）

采用新工艺、新技术、新材料。积极技术创新，提升技术设备能力，改善产品

工艺水平，提升废料的综合效率，这样可以合理减少资源与物质的耗费，改善

生产成本的控制。

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表2成本计算表

单实际成本

类型材料名称规格型号位直接材料

数量单价金额

一、鸡肉初土记只300.0090.0027000.00

主鸭肉草原宏达只200.0066.0013200.00

材鱼肉土记只100.0026.002600.00

鹅肉草原宏达只150.00100.0015000.00

二、环保炭宝源吨2.003400.006800.00

辅食盐海天斤100.004.33433.00

材香料方家铺子斤30.0022.00660.00

三、包礼盒袋30*35*10cm个300．008.002400.00

装物塑料包装20*15*4cm个800.003.662928.00

小计71021.00

成本总合计71021.00

4.3固定资产会计应完善固定资产管理工作

在对于固定资产的管理工作中应做到以下几步，（1）加强固定资产内部的

管理工作。加强集中性，使内部各会计人员能够加强沟通，使信息能够及时传

递，会计人员能及时进行记录，做到账实相符。（2）加强固定资产的信息化程

度。提高信息化程度，更新引入各软件，使固定资产信息录入更方便快捷具体，

防止出现漏记、错记等情况，实现财务和实物管理相符。（3）提高岗位人员电

算化熟练度。能够熟练的完成各软件的操作，快速且正确的录入相关信息，尤

其是新引入的软件，这样能够使得固定资产进行动态管理，做到账实相符。（4）

对固定资产进行定期清查。以了解固定资产的具体金额和固定资产的折旧状况，

并查明有没有流失、损坏等不列入帐的固定资产，以做到帐实相符。如果盘点

中有固定资产损坏或者盘盈、盘亏，要查清问题，并进行相应的处置。（5）做

好固定资产计提折旧工作。固定资产会计应当做好计提折旧工作，设置折旧科

目，对使用年限、磨损程度进行详细确认，确定其真实价值，再进行审核对其

进行合理合规的处置。

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表3固定资产盘点表

填制单位：葫芦娃食品公司

规格

序号资产名称购置日期单位数量原值存放地点资产质量

型号

联想

1电脑2017.12办公室302599.00办公室完好

天逸

惠普

2打印机2017.12办公室21858.00办公室已坏

7740

3监控系统2015.12生产部18000000.00生产部完好

4烤炉2019.12生产部330000.00生产部完好

5冷柜海尔2017.12生产部52250.00生产部已坏一台

6牲畜厂房2015.12生产部4300000.00生产部完好

7运输车辆福田2016.12运输部3180000.00运输部完好

8中央空调2015.12办公室1150000.00办公室完好

9生产机床中元2015.12生产部372000.00生产部完好

10生产厂房2015.12生产部2250000.00生产部完好

4.4出纳应强化工作的信息化水平

要对出纳岗位的操作进行规范，防止出现漏洞。（1）进一步完善会计电算

化。会计电算化的普及和财务软件的使用，使工作内容清晰明了，这样才能使

得工作具有条理性，这样才能更好的进行现金清算的日清月结和每月日记账与

银行对账单进行账实相符，准确具体的完成每一笔业务工作。（2）开通网上银

行等业务。这样，出纳工作人员就可以使用网上银行记录收款人的所有数据，

而银行资金也就能够通过信息快速划转到收款人帐户，同时也可以随时了解银

行的交易数据，这就极大地提高了效率，也大大提高了资金的有效利用效果，

也避免了出纳员工之间在操作流程上发生冲突。（3）加强资金规范管理。严格

遵照企业的规章制度来对现金进行保