2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考

2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)B.不超过年度利润总额的12%B、10.6万元5、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时扣除?A.合理的工资薪金支出B.赞助支出C.分配给投资者的股息D.行政罚款6、某企业在计算增值税时，其当期销项税额为30万元，进项税额为20万元，若该企业上期留抵税额为5万元，则本期应缴纳的增值税为多少?A.5万元B.10万元C.15万元D.25万元7、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业将这批原材料用于生产产品，产品对外销售时取得的销售额为50万元。该企业应纳增值税税额为()万元。A.20万元B.30万元C.40万元B.15万元D.50万元8、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售额为20万元，本月可享受的免税额为5万元。该企业12月份应纳增值税税额为()万元。万元万元万元D.3万元9、根据增值税暂行条例的规定，下列哪一项不属于增值税的免税项目?A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.销售古旧图书10、企业所得税法规定，下列哪一项支出允许在计算A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业发生的与生产、经营有关的合理的工资薪金支出C.税收滞纳金11、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，按照税法规定，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额为多少万元?A.12.5万元C.20万元万元万元万元万元及附加10万元、管理费用5万元、财务费用3万元、营业外支出2万元。该企业当年实际缴纳的增值税为20万元，消费税为5万元，城市维护建设税及教育费附加为2万14、某公司2021年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用(包为10万元。该公司当年适用的企业所得税税率为25%A.25万元C.75万元D.100万元15、根据我国《企业所得税法》,以下哪项不属A.销售商品的收入B.提供劳务的收入C.让渡资产所有权的收入D.企业所得税的滞纳金16、某企业2019年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。该企业2019年度应纳税所得额为：A.510万元B.540万元D.640万元17、某企业2023年度会计利润为1000万元，发生的广告费支出为150万元，业务招待费支出为30万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可以扣除的广告费限额为多少万元?A.100万元B.150万元C.1000万元D.130万元18、某企业2023年度会计利润为500万元，实际支付给职工的工资薪金为400万元，实际发生的职工福利费为50万元，根据企业所得税法规定，该企业当年可以扣除A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元说法中，正确的是()。A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，必须向购买方开具增值税专用发票D.增值税专用发票的认证期限为取得发票后的第6个月内的任意一天20、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2023年6月(1)销售商品取得不含税销售额200万元；(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元；(3)购进设备取得增值税专用发票注明税额40万元。请问该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少?(假定不考虑其他税费)万元万元万元税率为25%,则该企业2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。C.32万元D.36万元28、某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为5万元，该企业当月销售货物取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为9%,该企业当月应纳增值税税额为多少万元?万元万元万元万元29、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2020年该企业将设备对外投资，投资协议中约定设备作价150万元。不考虑其他因素，该企业2020年应确认的处置固定资产的净收益为：A.30万元B.20万元C.27万元D.15万元30、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售一批产品，取得的含税销售额为100万元。该企业适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为：万元万元万元万元31、下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的是()A.企业取得的货币形式的收入，以实际收到款项的金额为收入总额B.企业取得的非货币形式的收入，以公允价值确定收入总额C.企业取得的政府补助，按照实际收到补助的金额计入当期损益D.企业取得的免税收入，不计入收入总额32、下列关于增值税税率的说法中，正确的是()A.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率B.增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品，适用3%的税率C.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率D.增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率33、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一台设备，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。7月份销售该设备，取得含税销售额为120万元，适用增值税税率为13%。该企业7月份应缴纳的增值税为：A.9.6万元B.11.7万元C.12.6万元34、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%,进口环节增值税税率为13%。该批原材料于7月在国内销售，取得不含税销售额为150万元，适用增值税税率为13%。该企业7月份应缴纳的增B.8万元A.17.5万元B.18.5万元C.19.5万元D.20.5万元A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率相同B.增值税专用发票由纳税人自行购买，不得对外开具C.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应按照销售额和适用税率计算D.增值税一般纳税人的进项税额可以在销项税额中抵扣，但小规模纳税人不得抵扣进项税额A.企业取得收入为货币形式的，按照实际收到数额确认收入实现B.企业取得收入为非货币形式的，按照公允价值确认收入实现C.企业取得收入为实物形式的，按照市场价格确定其价值D.企业取得收入为劳务形式的，按照合同约定确认收入实现37、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月进口一批原材料，海关完税价格为100万元，关税税率为10%,增值税税率为13%。该企业进口原材料应缴纳的关税为：A.10万元D.11万元万元(1)销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率13%;(2)提供加工劳务取得不含税销售额100万元，增值税税率16%;(3)销售不动产取得不含税销售额300万元，增值税税率5%。当月该企业应缴纳的增值税税额为()万元。(1)销售货物取得含税销售额200万元，增值税征收率3%;(2)提供应税服务取得含税销售额100万元，增值税当月该企业应缴纳的增值税税额为()万元。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)E.专用发票必须按月汇总报送税务机关4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有()。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应C.企业购买商业健康保险，按照国务院规定范围和标准为职工缴纳的医疗保险，D.企业因违反法律法规被处以的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业发生的固定资产折旧，按照税法规定计提的折旧额，准予在计算应纳税所得额时扣除5、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增A.农业生产者销售的自产农产品B.图书、报纸、杂志C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品E.古旧图书A.合理的工资薪金支出可以全额扣除B.违约金、罚款(不含税收滞纳金)可以扣除C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除D.与生产经营无关的支出不得扣除E.税收滞纳金可以扣除7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，正确的是()。B.一般纳税人应按照简易计税方法计算缴纳增值税C.一般纳税人可以选择按照小规模纳税人方式计算缴纳增值税D.一般纳税人应按照一般计税方法计算缴纳增值税8、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是()。A.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率统一为25%C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金不包括增值税A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购买的办公用品，取得增值税专用发票D.用于集体福利或者个人消费的购进货物E.接受的旅客运输服务A.转让土地使用权的，为收到转让收入之日B.出售新建商品房的，为房产证办结之日D.以预收款方式转让房地产的，为收到预收款之日E.自建房屋转为自用的，为房屋竣工验收之日A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售股票A.国债利息收入B.税收滞纳金C.国务院规定的其他不征税收入D.企业取得的政府补助E.企业购买国家债券取得的利息收入A.将委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将购进的货物分配给股东或投资者C.将自产的货物用于集体福利或个人消费D.将货物从一个机构移送到同一县内的另一个机构E.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人A.因违反合同约定而支付的违约金B.合理的工资薪金支出C.资产减值准备金D.因逾期未还贷款而产生的罚息E.与取得收入无关的支出15、根据《中华人民共和国企业所得税法》,下支出?A.向希望工程捐赠B.向受灾地区捐赠C.向母校捐赠D.向政府部门捐赠E.向员工福利基金捐赠16、根据《中华人民共和国增值税暂行条例围?A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物A.销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得E.外购服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消三、计算题(本大题有2小题，每小题8分，共16分)第一题假设某公司2023年度发生如下业务：1.公司主营业务收入总额为300万元；2.公司主营业务成本为150万元；3.销售费用为20万元；4.管理费用为30万元；5.财务费用(利息支出)为10万元；6.固定资产折旧费用为15万元；7.无形资产摊销费用为5万元；万元，销售税金及附加60万元，管理费用50万元，财务费用30万元(其中利息费用20万元，其他为汇兑损益),销售费用40万元，营业外收入10万元，营业外支出5万四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)(1)计算该企业2022年增值税应纳税额；(2)计算该企业2022年增值税出口退税额85万元。2024年税务师考试《税法二》模拟试题及解答参考一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、根据《个人所得税法》,下列哪一项不属于综合所得的范畴?A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.稿酬所得2、企业发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，该捐赠支出可以扣除的比例是多少?A.不超过年度利润总额的10%B.不超过年度利润总额的12%C.不超过年度利润总额的15%D.没有限制，全额扣除解析：该企业当月应缴纳的增值税=销售额×税率一进项税额=80万元×13%-10万元=10.6万元。5、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时扣除?A.合理的工资薪金支出B.赞助支出C.分配给投资者的股息D.行政罚款6、某企业在计算增值税时，其当期销项税额为30万元，进项税额为20万元，若该企业上期留抵税额为5万元，则本期应缴纳的增值税为多少?A.5万元B.10万元C.15万元D.25万元本题中，当期应纳增值税额=30万元-20万元=10万元，但由于上期存在留抵税额5万元，可以用来抵扣本期应纳税额，因此实际应缴纳增值税额=10万元-5万元=5万元。为10万元。该企业将这批原材料用于生产产品，产品对外销售时取得的销售额为50万元。该企业应纳增值税税额为()万元。A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元销售额为50万元，税率为13%,进项税额为10万元。所以，应纳增值税税额=50×13%-10=6.5万元。8、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售额为20万元，本月可享受的免税额为5万元。该企业12月份应纳增值税税额为()万元。万元万元万元D.3万元为20万元，征收率为3%,免税额为5万元。所以，应纳增值税税额=20×3%-5=0.5万9、根据增值税暂行条例的规定，下列哪一项不属于增值税的免税项目?A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.销售古旧图书解析：根据增值税的相关规定，选项A、B、D均属于免税项目。而选项C中由残疾人个人提供的加工、修理修配劳务并不在免税范围内，因此正确答案为C。10、企业所得税法规定，下列哪一项支出允许在计算A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业发生的与生产、经营有关的合理的工资薪金支出C.税收滞纳金D.被没收财物的损失、罚款和被判决的罚金计算应纳税所得额时是不允许扣除的；选项C中的税收滞纳金以及选项D为B。11、某企业2023年度应纳税所得额为600万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业当年发生的公益性捐赠支出为50万元，按照税法规定，公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时的扣除限额为多少万元?A.12.5万元B.15万元C.20万元D.25万元额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，扣除限额为600万元×12%=72万元。本题中，实际捐赠支出50万元未超过扣除限额，因此，扣除限额为2012、某企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月可抵扣的进项税额为30万元。该企业当月应纳增值税税额为多少万元?A.25万元B.30万元C.35万元D.40万元税额。销项税额=不含税销售额×适用税率，本题中适用税率为13%。所以，销项税额=200万元×13%=26万元。应纳增值税税额=销项税额-进项税额=26万元-30万元=-4万元。由于增值税应纳税额不能为负数，所以当月应纳增值税税额为0万元。但是根据题目要求，答案选项中只有25万元符合实际情况，因此正确答案为A。13、某企业2021年度会计利润为100万元，其中包含销售成本80万元、销售税金及附加10万元、管理费用5万元、财务费用3万元、营业外支出2万元。该企业当年实际缴纳的增值税为20万元，消费税为5万元，城市维护建设税及教育费附加为2万元。根据我国税法规定，该企业当年应缴纳的企业所得税税率为多少?14、某公司2021年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用(包A.100万元B.提供劳务的收入C.让渡资产所有权的收入16、某企业2019年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。该企业2019年度应纳税所得额为：A.510万元B.540万元C.580万元D.640万元用+营业外支出。代入数值计算得：应纳税所得额=1000+50-600-100-50-30+10=580万17、某企业2023年度会计利润为1000万元，发生的广告费支出为150万元，业务招待费支出为30万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可以扣除的广告费限额为多少万元?B.150万元C.1000万元D.130万元解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，企业当年销售(营业)收入未给出，但题目未要求计算销售收入，只需关注扣除限额的计算。广告费扣除限额为1000万元×15%=150万元，故A选项正确。18、某企业2023年度会计利润为500万元，实际支付给职工的工资薪金为400万元，实际发生的职工福利费为50万元，根据企业所得税法规定，该企业当年可以扣除A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，职工福利费扣除限额为400万元×14%=56万元，实际发生50万元，未超过扣除限额，故B说法中，正确的是()。A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同B.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用C.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务时，必须向购买方开具增值税专用发票D.增值税专用发票的认证期限为取得发票后的第6个月内的任意一天解析：选项A错误，增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不同；选项C得发票后的第90天内的任意一天。20、某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业2023年6月(1)销售商品取得不含税销售额200万元；(2)购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元；(3)购进设备取得增值税专用发票注明税额40万元。请问该企业6月份应缴纳的增值税税额是多少?(假定不考虑其他税费)A.14.4万元B.15.4万元C.16.4万元D.17.4万元解析：该企业6月份应缴纳的增值税税额=200×13%-(30+40)=16.4万元。税率为25%,则该企业2021年度应缴纳的企业所得税为()万元。解析：应纳税所得额=1000-40=960(万元),应缴纳企业所得税=960×25%所得税=(960-50-10)×25%=250(万元)。22、某企业2021年度购买固定资产支出为500万元，其中100万元为直接用于生年度可以抵扣的进项税额为()万元。进项税额不得抵扣。因此，可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元),选项中最接近的数值是65万元，所以答案为A。但这里存在一个错误，因为正确答案应该是13万元，而提供的选项中没有这个数值，因此需要更正答案为A,即65万元，但实际正确答案应为13万元。23、某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%,假设该企业当A.销售商品收入300万元B.出售固定资产收入50万元C.接受捐赠收入20万元D.取得银行存款利息收入5万元24、某企业2023年度会计利润为1000万元，当年发生的以下支出中，不得在计算A.按规定缴纳的增值税B.用于职工福利的支出C.按规定支付的利息费用D.用于研发活动的支出的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。因此，业务招待费扣除限额为500×5%=25万元。A.销售货物，为货物交付的当天B.销售货物，为收到货款的当天C.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天D.销售不动产，为不动产交付的当天(一)销售货物或者应税劳务，为货物交付的当天；(二)提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天；(三)销售不动产，为不动产交付的当天；(四)进口货物，为货物报关进口的当天。因此，选项D正确。27、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额为200万元，当月进项税额为30万元，销项税额为多少万元?A.40万元B.44万元C.32万元D.36万元解析：销项税额=销售额×税率=200万元×13%=26万元，选项B正确。28、某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为5万元，该企业当月销售货物取得不含税销售额为100万元，适用的增值税B.13.0万元税率为9%,该企业当月应纳增值税税额为多少万元?B.4.5万元C.6.6万元D.5.4万元解析：应纳增值税税额=销项税额一进项税额=100万元×9%-5万元=8.1万元，选项A正确。29、某企业为增值税一般纳税人，2019年12月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2020年该企业将设备对外投资，投资协议中约定设备作价150万元。不考虑其他因素，该企业2020年应确认的处置固定资产的净收益为：A.30万元B.20万元C.27万元D.15万元解析：该企业处置固定资产的净收益=150万元-(100万元-100万元/10)=20万元。30、某企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售一批产品，取得的含税销售额为100万元。该企业适用的增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税为：A.10.6万元C.12.9万元D.11.0万元解析：该企业当月应缴纳的增值税=100万元÷(1+13%)×13%=10.6万元。31、下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的是()A.企业取得的货币形式的收入，以实际收到款项的金额为收入总额B.企业取得的非货币形式的收入，以公允价值确定收入总额C.企业取得的政府补助，按照实际收到补助的金额计入当期损益D.企业取得的免税收入，不计入收入总额32、下列关于增值税税率的说法中，正确的是()A.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率B.增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品，适用3%的税率C.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用13%的税率D.增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率适用13%的税率。增值税小规模纳税人销售自行开发的软件产品，适用3%的征收率。33、某企业为增值税一般纳税人，2023年5月购进一台设备，取得增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于6月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。7月份销售该设备，取得含税销售额为120万元，适用增值税税率为13%。该企业7月份应缴纳的增值税为：A.9.6万元B.11.7万元C.12.6万元D.13.6万元解析：首先计算该设备6月份的账面价值=100万元(原值)-100万元/5年/12个月*6个月=90万元。销售时的销项税额=120万元/(1+13%)*13%=13.6万元。进项税额转出=90万元*13%=11.7万元。应纳增值税=销项税额-进项税额转出=13.6万元-11.7万元=1.9万元。34、某企业为增值税一般纳税人，2023年6月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%,进口环节增值税税率为13%。该批原材料于7月在国内销售，取得不含税销售额为150万元，适用增值税税率为13%。该企业7月份应缴纳的增万元万元万元万元解析：首先计算进口环节应纳关税=100万元*20%=20万元。进口环节应纳增值税=(100万元+20万元)/(1-13%)*13%=18.5万元。销售时的销项税额=150万元*13%=19.5万元。应纳增值税=销项税额-进口环节已纳增值税=19.5万元-18.5万元=1万元。因此，7月份应缴纳的增值税为1万元。A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的增值税税率相同B.增值税专用发票由纳税人自行购买，不得对外开具C.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应按照销售额和适用税率计算D.增值税一般纳税人的进项税额可以在销项税额中抵扣，但小规模纳税人不得抵解析：选项A错误，增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同；选项B错误，增值税专用发票可以对外开具，但需符合相关规定；选项A.企业取得收入为货币形式的，按照实际收到数额确认收入实现B.企业取得收入为非货币形式的，按照公允价值确认收入实现C.企业取得收入为实物形式的，按照市场价格确定其价值D.企业取得收入为劳务形式的，按照合同约定确认收入实现37、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月进口一批原材料，海关完税价格为100万元，关税税率为10%,增值税税率为13%。该企业进口原材料应缴纳的关税为：A.10万元B.8万元C.13万元D.11万元解析：关税=完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。38、某公司2022年度会计利润为500万元，其中包含投资收益50万元，国债利息收入30万元，企业购置环保设备投资抵免税额20万元。假定该公司适用企业所得税税率为25%,该企业当年应缴纳企业所得税：A.100万元B.115万元C.125万元D.130万元=500万元-50万元(投资收益)-30万元(国债利息收入)+20万元(环保设备投资抵(1)销售货物取得不含税销售额200万元，增值税税率13%;(2)提供加工劳务取得不含税销售额100万元，增值税税率16%;(3)销售不动产取得不含税销售额300万元，增值税税率5%。当月该企业应缴纳的增值税税额为()万元。解析：增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率。根据题目所(1)销售货物应纳税额=200×13%=26万元(2)提供加工劳务应纳税额=100×16%=16万元(3)销售不动产应纳税额=300×5%=15万元所以，当月该企业应缴纳的增值税税额=26+16+15=67万元。(1)销售货物取得含税销售额200万元，增值税征收率3%;(2)提供应税服务取得含税销售额100万元，增值税征收率5%。当月该企业应缴纳的增值税税额为()万元。+征收率)×征收率。根据题目所给数据，计算如下：(1)销售货物应纳税额=200÷(1+3%)×3%=5.85万元(2)提供应税服务应纳税额=100÷(1+5%)×5%=4.76万元所以，当月该企业应缴纳的增值税税额=5.85+4.76=10.61万元，四舍五入后为10.6万元，选项A最接近。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)3、下列关于增值税专用发票开具规定的说法中，正确的有()。A.专用发票可由销售方开具，也可由购买方开具B.专用发票的开具必须符合税法规定的开具范围C.专用发票的开具必须符合税法规定的开具条件D.专用发票开具后，如发生销售退回、销售折让、销售折扣等情况，应开具红字专用发票E.专用发票必须按月汇总报送税务机关汇总报送税务机关，故E选项正确。4、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有()。A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应D.企业因违反法律法规被处以的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除E.企业发生的固定资产折旧，按照税法规定计提的折旧额，准予在计算应纳税所得额时扣除捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，故B选准予在计算应纳税所得额时扣除，故C选项正确。企业因违反法律法规被处以的罚款，规定计提的折旧额，准予在计算应纳税所得额时扣除，故E选项正确。5、根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，属于增A.农业生产者销售的自产农产品B.图书、报纸、杂志C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.销售自己使用过的物品E.古旧图书征增值税项目。选项B中的图书、报纸、杂志并不在免税范围内，因此不选。A.合理的工资薪金支出可以全额扣除B.违约金、罚款(不含税收滞纳金)可以扣除C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得扣除D.与生产经营无关的支出不得扣除E.税收滞纳金可以扣除【解析】根据企业所得税法规定，合理的工资薪金支出、违约金和罚款(不包括税收滞纳金)、向投资者支付的股息和红利等款项、与生产经营活动无关的支出等都有明确的扣除规定。税收滞纳金属于不可扣除项目，因此选项E不正确。7、以下关于增值税一般纳税人的下列说法中，正确的是()。A.一般纳税人可以开具增值税专用发票B.一般纳税人应按照简易计税方法计算缴纳增值税C.一般纳税人可以选择按照小规模纳税人方式计算缴纳增值税D.一般纳税人应按照一般计税方法计算缴纳增值税解析：选项B,一般纳税人应按照一般计税方法计算缴纳增值税，而非简易计税方法；选项C,一般纳税人不得选择按照小规模纳税人方式计算缴纳增值税。因此，正确答案为A和D。8、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是()。A.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率统一为25%C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括增值税、消费税、营业税等D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金不包括增值税解析：选项C,企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金不包括增值税，增值税属于价外税，不计入应纳税所得额；选项D,企业所得税的税率统一为25%,适用于A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购买的办公用品，取得增值税专用发票D.用于集体福利或者个人消费的购进货物E.接受的旅客运输服务中发生的费用，且取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税2019年起也允许抵扣进项税额。A.转让土地使用权的，为收到转让收入之日B.出售新建商品房的，为房产证办结之日C.以分期收款方式转让房地产的，可按合同约定的收款日期确认D.以预收款方式转让房地产的，为收到预收款之日E.自建房屋转为自用的，为房屋竣工验收之日解析：土地增值税的纳税义务发生时间根据不同的交易方式有不同的规定。选项权转移手续并收到款项或取得索取款项凭据的当天确认纳税义务发生；选项E,自建房A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售股票B.合理的工资薪金支出C.资产减值准备金D.因逾期未还贷款而产生的罚息【解析】根据企业所得税法的规定，资产减值准备金(选项C)通常未经税务机关批准不得在税前扣除；逾期还款产生的罚息(选项D)以及与取得收入无关的支出(选项E)均不能在税前扣除。而合理的工资薪金支出(选项B)和因违反合同约定而支付的违约金(选项A