技术标预算审计方案2024年-2025度咸宁市咸安区财政性资金项目预算评审服务采购项目（包1）-投标文件（132）页

（二）技术方案第一章预算评审服务方案一、预算评审内容本项目预算评审我司将运用专业的技术和手段,对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金来源和资金使用情况、概算执行情况等进行评审。主要包括对本项目立项、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行评审，审查项目建设是否符合项目法人制、招投标制、合同制和工程监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理开工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目资金管理是否执行国家有关规章制度、建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行评审、项目概算执行情况等一系列内容。预算评审是财政资金规范、安全、有效运行的基本保证,为财政投资项目支出预算的编制提供依据。财政投资评审通过对财政支出项目事前、事中、事后的追踪把关,强化财政投资项目支出预算的执行进行监督,为财政科学化、精细化管理,合理调整增量,安排存量,促进财政资金发挥最大投资效益,推动经济健康持续发展。本项目评审的‌重点内容‌：预算评审的重点内容包括项目的必要性、可行性、完整性、合规性、合理性、经济性以及绩效目标、支出标准等‌。本项目预算评审的主要内容包括以下几个方面‌：（一）‌项目的必要性、可行性、完整性和合规性‌①‌必要性‌：项目立项依据是否充分，项目内容是否与国家重大决策部署、法律法规和行业政策相符，是否与其他项目存在交叉重复‌。②‌可行性‌：项目实施方案是否具体可行，任务是否明确，实施条件是否具备，项目预算规模与计划方案、目标任务是否匹配‌。③‌完整性‌：项目立项是否按规定履行相关程序，内容范围、目标任务、规模标准是否清晰明确，预算申报材料及相关依据资料是否齐全‌。④‌合规性‌：项目内容是否符合财经法律法规等‌。（二）‌项目的合理性和经济性‌①‌合理性‌：项目是否与经济社会发展水平、本级财力水平相适应，支出内容是否真实，经费测算依据是否充分、方法是否得当‌。②‌经济性‌：项目实施方案是否落实过紧日子要求，厉行勤俭节约，是否有利于降低成本；资金需求是否按照标准测算，是否精打细算‌。（三）‌绩效目标审核‌对绩效目标的完整性、相关性、适当性、可行性以及与项目资金需求的匹配性进行审核‌。（四）‌支出标准审核‌对编制预算时使用的支出标准是否适用进行审核‌。（五）‌其他评审侧重点‌根据项目实施需要，对项目性质、资金来源等情况进行审核‌。（六）分措其规税的审核预算的审核内容包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金，各个部分有不同的计价要求：1、为使预算与投标报价所包含的内容一致，综合单价中应包括技术文件中要求投标人所承担的风险内容及其范围(幅度)产生的风险费用。2、暂列金额可根据工程的复杂程度、设计深度、工程环境条件(包括地质、水文、气候条件等)进行估算，一般可以分部分项工程费的10%~15%为参考。3、暂估价中的材料单价应按照工程造价管理机构发布的工程造价信息中的材料单价计算，工程造价信息未发布的材料单价，其单价参考市场价格估算，暂估价中的专业工程暂估价应区分不同专业，按有关计价规定估算。4、计日工中的人工单价和施工机械台班单价应按省级、行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构公布的单价计算，材料应按工程造价管理机构发布的工程造价信息中的材料单价计算，工程造价信息未发布材料单价的材料，其价格应按市场调查确定的单价计算。5、总承包服务费应按照省级或行业建设主管部门的规定计算。进行本项目预算评审的目的是为了评价预算编制的合理性，确保经费测算的科学性，为预算编制和预算绩效管理提供技术支撑。通过预算评审，可以优化资源配置，提高财政资源配置效率，促进本项目资金使用效益的提升‌。二、评审方法（一）评审方法由于不同的预（概）算审核方法适用于不同的项目和情况，需要根据本项目实际情况进行选择和运用。一般常用的预算审核方法有以下几种：①全面审核法：这种方法是对工程项目的全部内容进行逐一审核，包括工程量、单价、费用等各个方面。全面审核法能够全面、细致地审查预算，但工作量较大，需要花费较多的时间和精力；②重点审核法：这种方法是对工程项目中的重点部分进行审核，如工程量较大、单价较高或费用较高的部分。重点审核法能够突出重点，提高审核效率，但可能忽略一些细节问题；③对比审核法：这种方法是将同一地区的相似工程项目进行对比，找出它们之间的差异，从而确定预算的合理性。对比审核法能够快速发现问题，但需要找到合适的对比项目；④分组计算审核法：这种方法是将工程项目按照相关因素进行分组，然后对各组的工程量进行审核。分组计算审核法能够提高审核效率，但需要注意各组之间的联系和影响；⑤筛选法：这种方法是通过比较少量有特点的工程项目进行审核，从而确定一个价格、用工、工程量三方面的基本指标。筛选法能够快速确定预算的合理性，但需要注意不同工程项目的差异和特点。除以上之外，还有指标审核法、主要审核法等。本项目拟采用全面审核法和重点审核法，我项目造价人员在进行预算审核操作中，都要注意下面几个细节：1、做好评审前的准备本项目在开始审核前，我部造价人员会明确审核的目的和范围，避免出现不必要的疏漏或重复。根据招标文件规定的相关施工范围、招标方式和工程进度进行审核，确认审核内容与招标文件所涵盖的内容一致。此外，还应考虑审核的图纸是否与业主的图纸一致。如有问题，及时与业主沟通，确保审核项目与在建项目一致。有必要的话需要去具体施工现场核实。2、检查相关的数据本项目造价人员在进行预（概）算审核时，需要收集相关的资料和数据，如设计图纸、施工方案、市场价格等，以便进行全面的分析和比较。如在审核工程量时，要掌握每个地方产生的工程量，全面仔细地检查图纸是否有遗漏的部分，必要时可以借助第三方造价咨询公司或设计公司，确保万无一失。审核过程中如有差异，应及时确认差异，找出差异原因。除工程量之外，在预（概）算评审过程中，综合单价的评审尤为重要，因为综合单价直接关系到最终的预算总成本。由于综合单价在评审过程中的重要性，综合单价分为材料单价和其他价格。在审核材料单价的过程中，有些材料没有具体的价格信息参考，但所占比例很大，对最终的预算审核影响很大。这种情况下要根据材质和品牌及时找相关厂家询价，避免预算扭曲。3、审核预（概）算报告我司项目造价人员一定要检查评审预（概）算报告是否完整，逐项审核预算报告，确保预算报告的完整性和实际可操作性，确保工程造价的准确性。4、遵循相关法规和标准本项目在进行预（概）算审核时，需要遵循相关法规和标准，如工程造价管理条例、预算定额等，确保审核结果的合法性和公正性。5、工程量清单的单价，按照现行预算定额的工、料、机消耗标准及预算价格确定，其他直接费、间接费、利润、材料计划内调价、材料差价、税金等按现行的计算方法计取列入其他相应标底价格计算表中。6、工程量清单的单价综合了直接费、间接费、工程取费、有关文件规定的调价、材料差价、利润、税金、风险等一切费用。7、工程量清单的计价方法可以采用工料单价或综合单价，具体使用那种计价方式，应根据技术文件的要求确定。8、审核预算时，对于分部分项工程费用计价应采用单价法，采用单价法计价时，应依据招标工程量清单的分部分项工程项目，项目特征和工程量，确定其综合单价，综合单价的内容应包括人工费，材料费，机械费，管理费和利润，以及一定范围的风险费用。9、对于措施项目应分别采用单价法和费率法(或系数法),对于可计量部分的措施项目应参照分部分项工程费用的计算方法采用单价法计价，对于以项计量或综合取定的措施费用应采用费率法，采用费率法时应先确定某项费用的计费基数，再测定其费率，然后将计费基数于费率相乘得到费用。10、在确定综合单价时，应考虑一定范围内的风险因素，在技术文件中应通过预留一定的风险费用，或明确说明风险所包括的范围及超出该范围的价格调整方法，对于技术文件中未做要求的可按照以下原则确定。三、预算评审依据本项目预算评审的依据有:1、本项目合同文件项目立项、可行性研究报告、初步设计及概算等批准文件，项目勘察设计、招投标、施工图、施工合同、工程监理、工程预算等资料；国家及地方有关部门颁布的工程设计和建设标准、工程计价规范与定额，与项目工程造价相关在材料、设备、人工及机械市场价格信息等；2、国家相关行政主管部门颁布的标准、规范：《中华人民共和国预算法》；《中华人民共和国预算法实施条例》；《基本建设财务规则》；《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）；省住建厅《关于发布〈湖北省房屋建筑与装饰工程消耗量定额及全费用基价表〉等8项定额的通知》（鄂建办〔2018〕27号）；《财政部关于印发〈财政投资评审管理规定〉的通知》（财建〔2009〕648号）；《湖北省财政投资评审操作规程》（鄂财投评发〔2011〕1号）；《全省财政投资评审风险点及防控措施》（鄂财投评发〔2016〕1号）；《湖北省财政评审质量控制办法》（鄂财投评规〔2021〕2号）；《湖北省财政厅投资评审协助机构委托管理办法》（鄂财投评函〔2020〕2号）；四、审核程序（一）合同任务指派1、合同获得后，由生产部门负责组织合同交底；2、部门经理确定项目负责人人选，根据工程情况、工作内容及时间要求确定项目组人数和工作进度；3、项目负责人拟定预算审核计划，并填写《工程项目计划》,工作计划经部门经理批准后执行；4、项目负责人在同委托人的沟通中所得到信息，要及时整理形成书面的《项目信息备忘录》,并及时传达给项目组人员。（二）资料准备1、提交所需资料清单(1)资料收集由项目负责人组织负责收集，资料移交要进行记录，即填写《提供资料清单》,一般情况下预算审核需委托人提供以下资料：A.招标、评标、定标文件；B.工程合同(含合同补充文件);C.工程实际工期，合同承包范围内的工程完成情况，是否有未施工项目；D.工程质量状况说明和分部分项质量评定表或质量缺陷说明文件；E.工程预算单；F.工程洽商单；G.工程索赔单；H.材料设备批复价清单；I.暂定价清单；J.工程设计图纸、工程图纸；K.工程特殊标准图集；L.工程技术经济往来函件；M.其他有关资料。2、审阅资料、踏勘现场审查委托人移交的资料是否具备审核条件。若移交资料尚不具备审核条件的，项目负责人需向委托方提供需补充资料清单，并对资料提供提出时限，必要时根据具体情况由项目负责人组织现场踏勘；3、组织评审启动会由项目负责人组织预算审核启动工作会议：确定预算原则、方法和范围，并做好记录，由参会各方签字。（三）审核工作内容1、明确审计流程审计工作计划分三个阶段实施：（1）第一阶段：准备阶段①接到审计委托业务后，由指派的项目负责人与业主沟通，明确审计范围及审计目的，同时向委托人确定审计方案。②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目预算的基本情况，初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。③根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。（2）第二阶段：现场审计阶段①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。②审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程预算文件、财务报表及有关报表等③审计人员认真核对账目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设备及材料，并做好供料的清理及退料工作。④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。C.第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告。（3）第三阶段：出具成果报告①项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告④与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。2、合同文件的审核（1）审核合同文本是否符合必要的法律手续；（2）审核合同的主要条款规定是否明确；（3）实际工期、质量、安全事宜以及相应的工程奖罚是否按合同中的有关规定执行；（4）根据合同条款确定工程预算审核计价方式、计量原则；E.双方是否有违背合同条款约定行为。3、工程量审核（1）审核工程量计算是否符合施工合同条款约定的计算原则或技术文件规定的计算原则；（2）依据有效设计文件核对预算工程量；（3）审核有关工程内容是否有重复计算。4、项目单价的审核（1）审核项目单价是否与当地定额子目相符或符合技术文件单价计算规定；（2）审核项目单价中的人、机、料分析，单价是否与定额或技术文件所定单价相符，总价是否正确；（3）审核补充项目单价或定额换用的项目单价是否有有效依据；（4）审核项目单价取费标准是否依据合同规定及当地有关规定，费率是否合理。5、材料、设备价的审核（1）审核承包商所申报的材料、设备价格是否符合合同条款或其他有效文件条款的规定；（2）审核委托人批复的材料、设备价格是否符合合同条款或其他有效文件条款规定的批复程序；（3）审核各项有效材料、设备批复价格中涉及的材料、设备的型号、类别、等级是否与实际施工使用的材料相符合；（4）审核各种材料、设备价批复文件中涉及的材料、设备数量是否与实际应用或设计图纸数量相符合；（5）审核各种材料、设备批复后是否有其他材料替代以前已批复材料的情况，如有此情况，应核实其与原价格的差和替代数量；（6）审核各项有效材料、设备的批复价是否与市场存在较大的价差，在委托人的要求下，应与各材料厂家联系核实其价格的真实性；（7）审核各种材料、设备批复价中涉及的材料、设备是否符合原定选材要求和定价原则；（8）对数量上或价格上有明显差异的材料及设备，应审查其原始采购发票的数量及价格；（9）对于已经批复的材料及设备单价，在确定材料的消耗量上应加以限定，能依据定额消耗量的必须执行，不能直接套用定额消耗量的，应参照定额相应子目，结合实际情况进行测定；（10）对于已经批复的材料及设备单价中，如发生批复材料单价的单位与定额相应子目中材料含量单位不符合时(如批复材料单价为元/kg,而定额含量材料单价为元/升),在审核换算过程中应注意：套用的定额子目中材料是否与选材材料相适应；与定额子目中的材料性能(比重、材质等)相一致；选材批复材料中是否含其他材料或零配件。6、技术经济洽商的审核（1）审核和统计技术洽商和经济洽商的分类；（2）审核其洽商变更是否为有效洽商；（3）审核其洽商变更是否属施工措施洽商；（4）审核其技术经济洽商是否属施工原因造成的技术补救措施；（5）审核其技术经济洽商费用类别是否属措施费范围；（6）审核其技术经济洽商额度是否已包含在合同包干费内或合同规定洽商额度不可调内，属不应计取的范围；（7）审核技术洽商是否存在设计减项，使得实物工程量减少，而在预算中却未反映的工程内容。7、索赔费用的审核（1）索赔是在合同履约过程中，对非己方过错，应由对方承担责任的情况造成的实际损失向对方提出经济补偿、时间补偿的要求。对于承包商而言，其索赔的费用应该是承包商履约所必需，不应由于索赔事件而额外受益或损失；（2）工期、费用、质量的索赔归根结底是工程价款费用的索赔。索赔是双向的，索赔方应向被索赔方提供索赔文件，对事实提供真实、关联、及时、可靠的证据，并符合时效性的要求。（四）评审实施审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程预算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、财务预算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。1、项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。2、项目建设资金管理、使用及监控（1）检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。（2）审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程预算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、造价员/造价师费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。（3）检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，审核各项债权债务的真实性(与工程物资采购、工程款预算结合起来进行)。3、预算审计根据国家建设项目审计规定，预算一般实施以下方面审计：（1）审查单项工程预算资料是否真实、合法、合规、完整；审查工程预算计价依据、工程类别、技术文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全；（2）审查施工图、图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理；（3）审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；（4）审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；审查施工单位材料预算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规；（5）审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；审查单项工程预算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价；审查工程预算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批；（6）审查设计(勘察)、造价员/造价师、招标代理等专项咨询服务类合同预算，有无未按约定完成委托事项，有无多预算合同价款的情况；审查与工程预算相关的其他情况。（五）预算报告阶段1、报告初审(1)预算审核各专业报告由各专业估价师编制，项目负责人审核。预算汇总审核报告由项目负责人组织编写，部门经理审核，最终成果报告交由主管领导审核。(2)预算审核报告的形成由以下阶段组成：初审报告——征询委托人意见——召开审核预算会议与被审核单位进行谈判——调整弥补初审报告内容——形成终审报告。预算初审报告形成见内部作业审核程序。2、报告终审(1)在预算初审报告形成后，由项目负责人组织征询委托人意见，将初审报告中审核重点、思路以及存在的遗留问题向委托人汇报，并与委托人研究将要召开的预算审核会议与被审核单位进行谈判的内容、对策及要点。(2)在委托人的监控下与被审核单位进行预算谈判，预算谈判会议工作由项目负责人主持，各专业估价师参与专业核量工作，对谈判过程中形成的决议形成纪要。3、出具报告(1)组织编制终审报告，召开预算终审会议，由项目负责人组织委托人、被审核单位进行会签。形成的终审报告由主管领导审核。（六）预算审计重点1、预算编制依据审查各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。2、工程项目建设及概算执行情况审查项目建设是否按批准的初步设计进行，工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。3、工程项目的资金来源审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因。4、工程项目的建设成本审查各项费用支出是否合法，是否按合同预算工程款，有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况。5、工程项目的结余资金审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。6、交付使用财产审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。（七）预算评审审核内容及重点1、背景分析工程造价的预算审核是对工程造价加以合理确定的重要手段及必要程序，在基本建设中发挥着至关重要的作用，并且占据着举足轻重的地位。怎样将工程造价的预算审核工作切实地做好，实现工程造价有效控制的目的及项目目标的有效管理，是一门有待探究的重要课题。随着市场经济体制改革的迅速发展及不断深入，工程建设投资随之增大，而工程造价管理对施工主体的经济效益有着越来越大的影响，对整个建筑市场的竞争规范化也发挥着重要的作用，而工程造价的预算设和是对工程造价加以合理确定的重要手段及必要程序，在建设过程中发挥着不可或缺的作用。但是，工程造价的预算审核仍然存在着一系列有待于迫切需要解决的问题，这便需要相关部门积极地采取行之有效的措施，加强工程造价的预算审核。2、主要内容（1）审核费用在工程造价预算审核的过程当中，应当首先考虑取费文件是否有效，然后判断取费表是否符合工程的性质，还应当研究审核费用的费率正确与否，价差调整材料与文件规定切合与否等。在计算取费费率时，应当注意取费基础正确与否。应当按照工程造价部门所实施的有关规定及文件确定取费费率，并且有机地结合招投标文件、合同等。（2）审核套用价值①审核补充的定额单价对补充定额单价的审核，应当检查的主要是编制的方法与编制的依据是否正确，机械台班单价、人工日单价和材料预算价值是否合理。②审核换算的定额单价为了充分的保证换算单价的准确性，应当切实的对换算的内容加以明确，比如换算的是机械中的部分或者全部，还是定额中的材料及人工；要把采用的系数和换算的方法弄清。③审核套用的直接定额单价要注意施工单位所选取的项目内容、项目名称与设计要求是否相符。因此，在预算综合定额的项目当中，非常容易引起重复工程量的出现。在对最高限额的定额材料进行套用时，主材价格如果没有超出最高限价，那么则应当按实补价差将预算价算入直接费用。（3）审核工程量从总体上来看，工程量误差可以划分成负误差及正误差两大方面。其中，正误差主要表现于设计室外高度小于实际的高度，在计算时应当根据图纸加以计算。所以，审核施工图的工程量必须对工程量的计算规则加以熟悉。一方面，应当把计算范围分清；另一方面，要详细地核对图标尺寸和计算尺寸，避免发生计算错误。在审核签证凭据工程量方面，应当核实设计修改通知书和现场签证，真正地做到合理计量及实事求是。3、审核建议针对工程预算审核中所存在的问题，提出如下建议:（1）因为施工需要的材料及设备的价格不一，品种繁多，并且在总造价中材料设备的购置费用占据了一半以上，所以，工程造价的编制人员应当明确材料设备的价格、品种、性能及规格，并且尽快地把工程造价预测系统建立起来，实施动态的控制和管理，进而做出合理的预测，适当适时地调整差价；（2）预算人员在编制造价预算时，应当通读设计图纸，全面的理解设计人员的意图，实现审核图纸与阅读图纸的结合，以此为基础将预算编制分项准确地做出，合理地计算工程量，并且精确、熟练地对定额单价加以套用，避免错套、重计和偏记的出现；（3）在编制预算以前，预算编制人员要切实地了解和掌握工程项目现场的情况，全面的考虑施工组织特点，并且把前期准备工作做好。五、资料收集本项目启动后，向委托方发出资料需求清单（如下所列），要求相关方在限定时间内提供并做好交接记录。由委托方直接提供的，接收时详细记录资料清单并双方签字确认。（一）投资决策阶段收集包含项目启动方案、项目调研报告、项目匡算书、环评报告、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、已批复的项目建议书（项目立项文件）、可行性研究报告及批复、初勘报告等资料。（二）设计报建阶段收集包含不限于初步设计（含概算）及批复、详勘报告、施工图设计文件、已批复的施工图设计及施工图预算、相关合同及协议、报价清单及材料价格表、预算编制说明等资料。（三）归档完成阶段需退还委托方单位的资料，应按资料清单整理后移交，并办理交接手续；需作为评审底稿留存的，应按照档案管理的要求，及时立卷归档，交评审处保管。预算审核报告等成果文件应一式六份，分发相关单位原件保存好，并留存一份原件归档公司档案室。六、人员配备为确保本项目竣工结算评审的高效、准确、合规运行，顺利圆满完成业主委托的任务，特拟定本项目人员设备配备方案。本方案旨在通过规范项目人员配备分工、明确项目负责人职责、强化项目沟通与协作，组建一支完善的项目团队。（一）项目人员配备我司非常重视本次项目，为保证优质高效地完成该项目结算审核任务，我方将按照招标文件的需求以及本项目特点组成本次造价咨询工作小组，对项目服务工作统一进行组织和管理；我们将针对本招标项目的具体要求和专业特点，组成组织协调能力强的、业务精干的造价咨询工作组，根据工作需要统一指挥领导、统一调配人员，工作中分工负责、包干到人，按期保质地完成委托的造价咨询工作。根据业主的服务需求，我公司将遵循高效、精干、务实的原则，组建以项目负责人为管理核心的专门机构进行项目的造价咨询工作。在具体的实施过程中，该项目部组织结构的设置将围绕委托人制定的工程建设总目标进行。我们将会针对具体项目情况，拟配备业务能力强，执业经验丰富的各类专业技术人员5人，项目负责人、技术负责人各1人、安装造价工程师1名、土建造价工程师1名、资料员1名。为确保更好地满足业主对于造价咨询服务的要求，提供高质量的服务，根据工作需要我们还承诺将充分调用公司的技术力量和后勤服务能力，为本项目工作组提供充分的技术支持和后勤服务。本项目组织架构如下图：（二）项目负责人制度1、明确职责：项目负责人需全面负责项目计划制定、进度控制、质量控制、成本控制及团队协调等工作。2、授权管理：根据项目需要，合理授权给团队成员，确保项目高效推进。3、绩效考核：建立项目负责人绩效考核机制，将项目成果与个人绩效挂钩，激励项目负责人积极履行职责。（三）项目人员岗位职责◆项目负责人项目负责人岗位职责分工如下：（1）项目负责人全面负责项目审核计划制定、进度控制、质量控制、成本控制及团队协调等工作。（2）授权管理：根据项目需要，合理授权给团队成员，确保项目高效推进。（3）绩效考核：建立项目负责人绩效考核机制，将项目成果与个人绩效挂钩，激励项目负责人积极履行职责。（4）负责咨询业务中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理等工作。（5）组织全体造价工程师开展各专业具体工作，积极配合项目委托人的各项工作；（6）编制咨询工作方案和计划；布置检查各专业咨询工作；（7）协调与委托人、项目其他相关方的工作关系；（8）解决预算工作过程中的具体问题，组织项目部成员进行跟踪工作底稿一级复核，包括自查、交叉检查等。◆技术负责人技术负责人岗位职责分工如下：（1）协助项目负责人做好项目组的管理工作，在项目负责人的授权下主持造价咨询工作。（2）协助项目负责人落实委托方下达的与本项目有关的一切任务、计划、指示。（3）进驻工程现场，在授权范围内处理现场发生的造价咨询业务，并将有关情况及时上报项目负责人。（4）对造价师预算成果文件进行复核，进行质量控制。（5）对预算审核执行情况进行跟踪和监控，及时调整，确保项目造价控制在预定范围内，保证审核的准确性、合理性。（6）为项目团队提供技术支持，解决造价方面的技术问题。（7）参与制定和实施造价管理的培训计划，提高团队的专业素质和技能。◆土建、安装造价师土建、安装造价师岗位职责分工如下：（1）在项目负责人的带领下，按照要求完成各自承担的各专业造价审核的具体任务，且对本人的工作质量承担责任。（2）组织实施编制各专业项目实施计划，并按期提交咨询成果文件。（3）参与工程招标工作，编制招标控制价和投标报价等相关工作，以便能够根据市场的需求和实际成本情况制定最有竞争力的招标方案和价格。（4）负责制定项目预算和造价计算，包括各项费用、材料和劳动成本预估，确保项目成本控制在预算范围内。（5）动态掌握本专业咨询业务进展情况，协调并研究解决存在的问题；（6）编制专业的咨询成果文件，检查咨询成果是否符合规定，负责审核和签发本专业的成果文件，负责完成咨询资料的整理归档。（7）按时完成项目负责人及委托方交办的其他任务。‌◆资料员资料员岗位职责分工如下：（1）负责收集各项业务活动中产生的预算资料，对收集到的结算资料进行分类、编号、整理，确保资料完整、清晰、有序。（2）按照公司制度和相关法律法规，对预算资料进行合规性审核。（3）将审核过的预算资料进行整理归档，确保资料的完整性和安全性。（4）严格遵守公司保密制度，对预算资料进行信息安全与档案保密管理。（5）协助其他岗位同事完成与资料相关的其他工作。（6）协助项目负责人进行对外联络、沟通等事宜，完成项目负责人交办的其他事项。（四）设备配备本项目将配备足够的办公设备用具满足本项目工作开展使用需要，具体设备配备情况如下:设备名称型号规格数量公司打印机惠普1台台式电脑组装机5台笔记本电脑华硕1台测量仪1套专业汽车本田1辆装订机得力1个投影仪明基1台传真机1台卷尺105把游标卡尺2把第二章预算评审重难点分析一、评审重点分析及处理措施本项目预算审核工作，主要需针对预算的合理性、准确性和科学性等方面的审核。根据项目特点，针对本项目将从评审重点和应对措施两个方面进行浅析。本项目评审的重点有以下几点:（一）合理性审核工程预算的合理性主要包括预算项目的合理性、金额的合理性和标准的合理性等方面。审核人员需要根据相关的规定、标准和经验，对工程项目的预算进行科学合理性的评估，确保项目的预算不偏高也不偏低。（二）准确性审核工程预算的准确性主要体现在预算的计算过程和数据上。审核人员需要仔细核对预算中的各项数据是否准确无误，计算公式是否正确，单位是否统一等。只有确保预算的准确性，才能保证后续的工程建设过程不出现预算上的差错和纠纷。（三）科学性审核工程预算的科学性主要体现在预算的编制方法和依据上。审核人员需要根据工程项目的实际情况，选择合适的编制方法和依据，合理分摊费用，确保预算的科学性和可靠性。（四）综合分析审核工程预算审核不仅仅是对预算数值的审核，还需要进行综合分析。审核人员需要根据项目的具体特点、历史数据等进行对比分析，找出预算中可能存在的问题和隐患，并提出相应的建议和改进措施。本项目评审时应对措施有:项目预算审核工作是一项综合性的工作，需要审核人员具备丰富的专业知识和经验，同时还需要运用科学的审核方法和手段，确保预算的合理性、准确性和科学性。只有通过严格审核，才能有效控制工程成本，确保项目的顺利进行。（1）资料审核法：我司审核人员应根据工程概预算编制的相关资料，如工程设计图纸、工程量清单、材料报价表等，对预算进行逐项核对和比对，确保预算的数据和依据准确无误。（2）统计分析法：我司审核人员应根据历史数据和统计方法，对预算进行综合分析。通过对比分析和趋势预测，判断预算是否合理，并提出相应的建议和调整意见。（3）专家咨询法：我司审核人员可以邀请相关领域的专家参与预算审核工作，通过专家的意见和建议，提高审核的准确性和科学性。（4）实地调研法：我司审核人员可以参观工程项目的实际施工现场，与现场工作人员进行交流和沟通，了解项目的实际情况和特点，对预算进行更准确和科学的评估。3、项目设计预算审核重点及对策（1）强化设计人员的经济观念在整个设计过程中，设计概算专业处于最末端环节。常常由于设计工作时间延长，概算专业编制时间被压缩，或者设计方案进行调整导致概算超可研批复投资，给概算审核工作带来困难。实际上，设计概算是体现设计图纸内容的一个经济文件，图纸质量影响设计概算的准确性。因此，应强化各专业设计人员的经济观念，使其在工程项目设计中正确处理好技术与经济的关系。专业设计人员应掌握必要的技术经济知识，及时了解所采用技术的经济指标，对涉及本专业的项目设计进行方案比较和优化设计。设计是一项综合性的工作，技术与经济应有机结合，在保证技术先进性的同时力求节省造价。（2）审核专业工程预算的合理性①工程量审核工程量的审核是整个审核工作中耗时最长的工作，根据项目的具体情况，般为抽样检测，选择合适的抽样工程量既提高了设计概算审核的效率，又能及时发现概算编制中留存的问题。主要从工程量大、单价高、造价指标关键等几个维度选择。例如，混凝土与钢筋工程量的审核是土建工程中最重要的，它直接影响着单位面积的钢筋用量、单位面积的混凝土用量是否合理，设计是否存在优化的空间;外立面各类型幕墙的工程量审核也很重要，一些公共文化建筑或体育场馆建筑造型独特复杂，外立面工程量常存在较大误差，需重点审核。②工程定额套项审核第一，要充分了解项目所在省的定额体系组成和划分，避免定额错套或重套如有些地区定额中，墙面抹灰是含在砌体定额里，装修工程中只套用面层即可:混凝土工程中含了模板，就不用再单独套模板子目;管道定额中含了阀门附件，也不用单独再计算阀门个数等。这些与常规定额设定方式不一致的，需要通过研读定额解释说明，了解定额的特点，才能保证定额套项正确。第二，要了解工程项目的具体施工工序，才能对预算中所列出的每个定额子目是否合适。例如，装修工程每种地面做法有多道施工工序组成，是否找平、是否有垫层、是否有防水等，都会影响定额子目是否要套用。这些都需要通过熟悉设计图纸和设计做法来一一将其对应于定额中的子目。③人工材料设备单价审核审核材料设备信息价及材料设备市场价、人工费等是否正确合理，审查材料设备的品质、档次和规格是否符合图纸、技术要求以及项目的品牌定位等:审查措施项目是否考虑了项目特殊情况、是否满足现场实际等二、评审难点分析及处理措施预算评审一般包括招标工程量清单和招标控制价的评审，以下针对本项目分别分析工程量清单和招标控制价评审过程中的关键难点，并提出评审时的解决办法。（一）工程量清单的评审重难点分析及解决办法1、按分部分项清单进行审核，包括编码、名称、计量单位和工程量①根据施工图、规范，检查编码是否正确，项目名称及计量单位、口径是否统一等。②合理地列出项目名称，避免遗漏、重列或多列项。按项目的结构、部位、材质及其规格，依据计价规范、标准图集等合理列项。③对项目特征描述的评审是评审工作中重要的环节，要重点评审。④根据施工图及项目特征,对工程量进行严格评审。这个工作是评审过程中最为重要的,由于工程量不准确，无法起到审核预算控制价格的作用，审核资料需要同时留底稿。2、对措施项目清单的评审对措施项目清单评审时应首先对建设工程的具体情况和施工现场进行充分的了解，了解工程特点和现场情况，根据工程一般常规施工经验列出比较合理的措施项目。3、其他项目清单的评审本项目在立项阶段根据建设工程的具体情况和招标文件对工程预留的暂列金、零星和临时增加工程项目费用、总承包服务费等进行一一评审,重点评审其他项目清单的完整性和真实性。如有的评审工程师根据招标文件只看到无分包项目,就把总承包服务费删去,究竟能不能删去总承包服务费还要看有无甲供材料等。还有一种情况是将预留金也删了,这是不对的。因为预留金不但不能删,还应合理确定预留金比例,并充分考虑设计变更、现场签证、清单漏项以及市场波动和物价通胀因素,特别是对工期较长的项目,在预留金内建议设置物价通胀系数。4、对工程量清单编制说明的评审本项目审查的内容主要包括工程概况、招标的范围、清单编制的依据、质量要求、主要材料、施工过程的做法等需要说明的方面。（二）预算控制价的评审重难点分析及解决办法预算控制价是为完成拟建工程而编制的总费用的上限,包括分部和分项工程费、措施项目费、其他项目费和规定费、税款。在编制预算控制价格时采用工程量清单和综合单价方式计算工程造价。工程量清单的评审前面已述,因此预算控制价评审的重难点主要是对各项费中的“价”的评审。1、分部分项工程费的评审根据分部分项工程费的概念所知,对分部分项工程费的审查简单来说也就是对综合单价进行审查。而综合单价是根据工程量清单、施工图,并执行相关《计价定额》套用相关定额编码,再对人工费、材料单价进行调整而组成的,因此综合单价的评审按以下几方面来考虑。①对选用《计价定额》和正确套用定额编码的审核第一是对计价定额和定额编号的评审。如小区内的砼道路若是按建筑规范设计，则砼路面就只能选用建筑定额，并执行室外砼面层相应的定额编号；若是按市政规范设计的，则应选用市政定额，并执行道路相关定额编号。第二是根据工程量清单中项目特征的描述，首先评审编号是不是正确。②对计量单位和工程量的考核，重点评评审价定额与规范中针对同一个项目，其计量单位、计量口径不一致的情形。③对综合单价中的人工费、材料费的评审综合单价中的机械费和综合费按四川省工程造价管理总站的规定执行；人工费、材料费应按当地工程造价管理机构公布的人工费标准及材料价格信息评审（除招标文件部分材料有限价除外），特别要明确甲方提供的材料的材料单价不在综合单价内。2、对措施项目费用的评审首先必须按现行的相关文件的要求对措施项目中的安全文明施工、临设费进行评审；其次是依据工程量清单和《计价定额》对其它措施项目一一评审，不能因外部因素的要求降低预算控制价,而评审工程师就随心所欲地删掉一些或不按《计价定额》而估一个价；还要查有无漏计、多计或重计措施费的情况,如装饰外脚手架常为漏计或错计；针对第三部分《计价定额》无标准，也无文件规定的措施项目，例如成品保护费、夜间施工费等这类措施清单费的评审时,一定要在充分了解项目特征、现场施工条件及施工时期等因素的基础上科学地评审相关费用。3、对其他项目费用和零星工作项目的评审对工程建设其它项目费和零星工作费用的评审，主要根据招标投标文件、清单和所建工程的特点来审核各项费用的合理性、真实性。4、对规费和税费的评审在评审规费时，应按《计价定额》规费标准幅度的上限计列，对《计价定额》未规定标准或没有规费项目，发生时按政府和有关部门的规定计取。税金按工程所在地的费率计算。5、对预算控制价的编制说明的评审本项目审查的内容主要包括工程概况、预算控制价编制依据、工程质量等需要说明问题。特别要注意材料计价来源、施工期间拟发生的设计变更和现场签证、工程量清单项目遗漏等问题。（三）投资预算评审环节滞后，评审工作事后特征明显目前在进行投资评审时，一般是在项目立项后，预算下达前，对财政性资金的投资项目进行评价与审查。由财政部门向项目主管部门及财政投资评审机构下达委托评审文件，并确定评审内容，制定相关的评价指标体系。这种模式下，存在评审机构介入的较为滞后的问题是，不能有效参与项目的前期评审，无法在预算环节对项目的投资决策产生实质性影响。

（四）投资预算评审内容局限，侧重于财务评审和合规性检查根据财政部投资评审相关规定和各地方实践，目前实施的投资评审局限于财务投资评审，评价限于工程概算、预算、结算、决算的审核，项目建设程序合规性和管理制度执行情况审核，项目招标程序、招标方式、招标文件、合同等合规性审核，缺乏对建设项目决策阶段的功能需求、建设标准、建设规模等评审内容。无法对发展改革部门确定的项目是否符合地方发展要求、决策是否恰当、标准是否准确等方面进行评价。（五）投资评审范围受限，工作开展缺乏计划性和主动性投资评审工作的开展，主要采用财政委托评审方式，处于先委托后评审的被动局面。因此，评审工作较难按照计划开展，易造成投资项目集中送审，评审时间和评审质量难以协调，同时有部分项目游离于投资评审范围外，制约了财政投资评审监督作用的实现。针对以上问题，本文提出从内部决策阶段和外部审批阶段运用投资预算评审制度的做法，拓宽投资预算评审制度的应用范围，完善投资项目预算管理模式，同时，提出将投资预算评审与外部审批阶段业务流程相融合，明确从项目构思、项目建议书、可行性研究、初步设计四个阶段具体的评审要点，有助于节约财政资金,提高财政资金的使用价值。（六）将投资预算评审制度运用于内部决策和外部审批阶段1、建立内部投资预算评审制度强化申报前决策评审。项目申报前由申请单位成立内部投资预算评审小组，对投资项目的建设标准、投资计划进行评审，目的在于确保工程质量和功能需求前提下，控制造价管理。内部投资预算评审小组由规划、评审、财务、监察等部门人员组成，也可以委托具有相应资质的社会专业机构及专家参与评审工作。内部投资预算评审小组对申报项目的规划、立项进行调查、论证、评估和审定，为重大投资项目的决定当好参谋把好关，投资预算评审意见作为申报立项的附件资料。2、完善投资项目审批体制建立跨部门投资预算评审小组。审批环节由各政府部门组建投资预算评审小组，参与立项决策评审，各政府部门按职责分工，发展改革部门从宏观经济、产业发展角度，财政部门从性质、功能、投资总额角度，建设部门负责从技术角度，评审部门从功能需求、建设标准角度进行全面分析论证，综合审核评议通过后下达立项文件。（七）将投资预算评审与决策期业务流程相融合1、项目构思与选择阶段项目构思与选择阶段的实质是机会研究，研究的性质是项目设想与选择，即在若干个可能的投资机会中进行鉴别和筛选，确定最优方案。这个阶段基础数据估算精度一般在±30%，一般需要1—3个月。投资预算评审在这个阶段可以介入，但不属于重点评审阶段，可以对项目的选择方法及经济效果进行初评。在对经济效果评价时，可采用静态或动态评价指标体系。2、项目建议书阶段（概念性规划）项目建议书是申请单位向国家提出要求建设某一项目的建议文件，是对工程项目建设的轮廓设想，项目建议书的主要作用是推荐一个拟建项目，论述其建设的必要性、建设条件的可行性和获利的可能性。3、可行性研究阶段（修建性详细规划）可行性研究是在项目建议书被批准后，由建设单位征集规划设计方案并进行全面深入的技术经济论证，进行多方案比较，得出最佳方案，包括初步可行性研究、详细可行性研究、评价与决策三个阶段。按照《投资项目可行性研究指南》的规定，可行性研究主要内容有以下几个方面：项目新建的理由与目标，市场分析与预测，资源条件评价，建议规模与产品方案，厂址选择，技术方案、设备方案与工程方案，环节影响评价，投资估算，融资方案，财务评价，国民经济评价，社会评价，风险分析，研究结论与评价。4、初步设计阶段初步设计阶段是在可研批准以后，由建设单位委托设计单位依据可行性研究报告中确定的建设标准、建设内容、投资额和设计基础资料，对项目建设内容进行具体设计，编制项目实施的技术方案。初步设计阶段对投资影响的比例达到70%，属于投资评审的重点环节，投资评审的目的是评价“该花多少钱建”的问题，重点对投资规模进行评审。其审核要点包括4个方面：一是审核建设内容、建设规模与投资是否控制在可行性研究报告的批复范围内。二是审核设计方案是否符合设计任务书和批准方案所确定的使用性质、规模、设计原则和审批意见。

三是设计文件的深度是否达到要求，有无漏项，设计方案是否合理、材料设备档次、标准是否偏高，设计方案是否进行全面合理优化。四是审查初步设计概算，工程内容和费用构成是否完整，工程量计算是否正确，单价是否合理，有无超出计划投资，原因何在，与同类建设项目投资水平进行比较。‌三、风险应对方案（一）风险分析1、风险认识（1）因业主方提供的咨询资料不全、矛盾，新工艺，新材料无相关计价依据，业主的想法不明确，造成咨询成果不真实的风险。（2）因施工方案的不及时确定性，工程施工相关方的配合不一致，造成在工程中的咨询成果不能及时确定的风险。（3）因收集的咨询材料不齐全及虚假资料，施工方的虚、漏报计算成果造成咨询结果偏差的风险。（4）因咨询人员素质良莠不齐，专业技术欠缺，沟通协调能力差，职业道德出轨的风险。（5）在三审过程中对于固有风险、控制风险而未做到检查发现纠正的风险。（6）在咨询工作中我们要求咨询人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对咨询风险进行评估，制定并实施相应的咨询程序，以将咨询风险降低到可接受的程度。2、风险分析（1）本项目项目体量大、周期长、参与单位多、综合性很强，造价控制风险较大，通过认真分析，发现容易出现质量问题的风险点，提前做好防范预案十分重要。（2）前期准备阶段造价控制风险点：主要包括项目拆迁、勘测设计，施工预算，招标投标，合同签订等节点。（3）现场实施阶段造价控制风险点：主要包括施工过程中的施工进度，工程质量，隐蔽工程，材料价格，现场变更签证及资金拨付等六大节点。（二）风险控制制度1、风险防范制度（1）在接受咨询任务后，项目组充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念，并对每次的沟通做沟通表记录。（2）在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据咨询服务类型要求确定检查风险水平，在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大三审工作检查的量，明确问题在纠偏表中。（3）根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展咨询工作。（4）严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在咨询过程中严格执行国家有关保密规定。（5）切实履行三级复核程序，即对咨询报告及相关工作底稿(工程量计算书)履行项目负责人、部门组长及部门专审人三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验，最终咨询报告等咨询成果文件最终均由单位负责人签批。（6）在处理重大、疑难问题或重大事项时，严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论，部门组长组织公司招标、设计方面的专业人员和单位负责人一起进行讨论，形成一致意见后向委托单位汇报，以便委托单位协调解决。（7）积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保证不以任何理由拒绝或拖延接受检查，若考评、检查中发现我单位出现质量问题，我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处罚。2、工作总(小)结制度（1）对于周期较长的项目，项目负责人每周对部门组长进行汇报小结，以便于部门组长归纳并解决问题，安排下一步咨询工作。（2）已核实无误应当予以调整的主要内容，发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容，因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容。（3）因资料不完善难以确认造价的主要内容，因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容，工作中面临的困难，需要提交审核组讨论的问题。（4）每个月进行经验交流或业务讨论，培训机制，采取的有效工作方式，解决问题有效方式，不同业主的咨询服务方式，出现失误原因分析，总结投诉处理方式，如何做好服务附加值。3、风险重点控制制度（1）根据设计图纸审查技术文件、清单审核是否合理，工程量计算是否准确，对标底及预算的审核深度、准确率进行审核，是否有漏项、或者措施项目考虑不当之处。（2）审核施工单位的投标报价是否按照技术文件和工程量清单的要求进行审核，投标报价是否存在不平衡报价，施工组织设计的审核是否合理，是否会对今后的工期、造价产生影响。（3）对招标范围内的暂估项目、材料暂估价进行分析，作为今后重点控制对象，根据施工进度表做好列出时间点进行询价采购工作，对需要二次招标的暂估价项目和暂估价材料要及时的提醒业主及早做好招标准备工作，并做好市场询价工作，防止由此影响施工进度导致施工单位的索赔。（4）有甲供材的对于施工单位的不平衡报价进行控制，施工单位报价低的项目且工程量较大的，做到不变更，如必须要变更，在变更之前也要和施工单位就变更单价进行协商，尽可能按该综合单价的下浮比例同等下浮。（5）对于施工单位报价过高的项目，尽可能不增加其工程量，如必须增加，应在变更之前就增加工程量单价另行约定(合同条款有约定的从其合同)。（6）列出招标工程清单中造价占比较大的项目，作为施工过程重点控制对象，如建设单位对总投资控制有要求的，还要对项目的造价进行分析后，提出合理的优化。（7）检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查工程进度，合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同，有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。（8）做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时进行拍照或摄像，及时办理确认手续并存档，(在例会上要明确变更签证的时效性，按合同的通用条款的要求执行)。（9）我公司的质量管理专职部门应不定期地检查项目组工作力求反映我公司的整体执业水平，聘请技术专家参与预算审核工作我单位已建立有多行业专家库必要时我们将根据预算审核工作的需要聘请技术、经济方面的专家参与预算审核工作以利于对预算审核中发现的问题做出正确的判断。（10）按招标的工程量清单计价规范进行计量和招投标保持一致，对超出图纸以外的工程量不予计量，对由于施工单位自身原因超挖，超出图纸的工程量均不予计量)。（11）由于该项目为群体工程，施工组织的合理性与否，直接影响工程建设成本，因此对施工组织设计的合理性进行系统分析（12）技术档案的收集、整理、归集工作是体现单位形象和管理水平的重要标志之一，也是实现单位技术资源共享的重要基础，并规定凡不能及时完成项目技术资料归档工作的，一律暂缓项目效益工资。（13）对部门组长、部门专审人所提供的纠偏表进行评分，评分不及格的将对咨询人员进行效益工资扣罚。（14）我们认为预算审核风险是指项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报而预算审核人员审核后未能发现而发表不恰当咨询意见的可能性，预算审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。（15）固有风险是指不存在相关内部控制制度时某一事项产生重大错报或漏报的可能性，控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性，检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但预算审核人员在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性。（16）加强对预算审核人员的管理严格保守在咨询工作获知的秘密当委托单位有特别的保密要求时即时对预算审核人员进行保密教育在预算审核过程中严格执行国家有关保密规定，要求我单位预算审核人员在与相关单位有亲属或利害关系时予以声明实行回避。（三）风险控制体系1、风险控制（1）工程风险控制①风险管理就是人们对潜在的意外损失进行识别、评估，并根据具体情况采取相应预防措施，以防患于未然，或在风险无从避免时寻求切实可行的补救措施，使意外损失降低到最小程度，工程项目风险管理主要包括风险控制、风险自留和风险转移等方面。②规避风险，可从改变风险后果的性质、风险发生的概率或风险后果大小三个方面，提出多种策略，风险管理可从减轻、预防、转移、回避、自留和后备等六种措施入手，每一种都有侧重点，下面结合预算审核控制的特点进行阐述。③对工程索赔的管理当前，建设工程施工中的索赔与反索赔问题，已经引起工程管理者们的高度重视，如何看待索赔，不同的管理者可能会从不同的角度给索赔做出不同的定义，作为预算审核单位，事先做好反索赔的应对方案，在技术文件和合同谈判中事先规避索赔风险，在过程中注意收集索赔资料，及时控制索赔事件的发生。3.1索赔的起因索赔常常起因于承包商不能控制，不能影响的干扰事件，干扰事件影响了合同的正常实施，造成工期的延长和成本的增加，对合同双方都会造成损失，但干扰事件却是可能成为承包商的索赔机会，这些索赔机会能否导致索赔事件或承包商能否进行成功的索赔，这要看索赔管理人员是否能及时、全面地发现潜在的索赔机会、是否具有较强的索赔意识、是否善于研究合同文件和实际工程事件等，还要看这些索赔要求是否符合合同的规定，即承包商是否能找到有利于自己，可据以进行索赔的合同或法律条文，合同作为承包商的主要索赔依据，不同的合同有不同的索赔规定，包括索赔条件、时间程序和范围等，所以在实际工程中，相同的干扰事件，有时会导致不同的，甚至完全相悖的解决结果，为了能够进行成功的反索赔，就必须对干扰事件的影响进行分析，其目的在于定量地确定干扰事件对各施工过程，对各项费用，对各项活动的持续时间以及对总工期的影响。3.2干扰事件影响的分析干扰事件的实情，也就是事实根据，首先确定该干扰事件确实存在，而且事情的经过有详细的、具体的法律证明效力的书面证据，因而必须以实际工程资料和事实作为干扰事件影响分析的佐证，这些资料包括施工日报、月报、各种签证、验收证明、天气报告、各种会计核算资料等，其次，干扰事件应当不是承包商责任造成的，合同背景，合同是索赔的依据，也是索赔计算的依据，合同中对索赔有专门的规定，主要有合同价格的调整方法和条件，工程变更的补偿条件和补偿计算方法，附加工程的价格确定方法，业主的合同责任和工期补偿条件等。3.3索赔证据收集在进行干扰事件影响分析的同时，也要注重反索赔证据的收集，因反索赔证据是关系到反索赔成败的重要文件之一，否则即使抓住了合同履行中的索赔机会，但拿不出索赔证据或证据不充分，则索赔要求往往难以成功或被大打折扣，又或者拿出的证据漏洞百出，前后自相矛盾，经不起对方的推敲和置疑，不仅不能促进自方索赔要求的成功，反而会被对方作为反索赔的证据，使承包商在索赔问题上处于极为不利的地位，因此，收集有效的证据是搞好索赔管理中不可忽视的一部分。④参与建设项目的风险管理，关注建设工程的决策、设计、施工及移交的各个阶段可能发生的风险，正确分析和控制涉及人为、经济、自然灾害等诸多方面的风险因素，重点关注合同文件、建设条件、人工及设备材料价格、质量、进度、施工措施、汇率、自然灾害等风险因素，工程造价咨询企业在项目实施中应进行正确的风险分析与风险评估，风险评估应包括对建设项目工程造价的影响和整个建设项目经济评价指标的影响。⑤在工程造价管理咨询工作大纲中拟定建设项目风险管理方案，提出或分析主要风险因素，工程造价咨询企业应根据风险分析与风险评估的预测结果，向建设单位提出风险回避、风险分散、风险转移的措施。⑥对于已经发生的风险事件应进行风险的分析与评估，为处理风险事件、工程索赔等问题提出合理建议，降低风险损失，避免风险带来的损失扩大。2、工程预算审核中的风险识别（1）工程预算审核的主要工作构成①我们把工程预算审核作为一个项目进行管理，要对项目进行风险识别，首先就要弄清项目的组成、各个组成部分的性质以及它们之间的相互关系，项目工作分解结构就是完成这项任务的有力工具。②工程预算审核中的风险识别主要可通过项目从业人员、专家和管理人员根据常识、经验和判断来识别，项目风险管理的主体是项目管理班子，特别是项目负责人。③风险存在于整个项目的，以下我们对咨询各阶段具体风险做进一步的分析。（2）准备阶段的风险①没有资料交接明细清单，今后万一发生纠纷时无据可循。②接收的项目资料不完整、不规范或不合法，给咨询成果造成直接影响。③项目部的组成不合理，人员配备不当，不能按要求完成咨询工作。④对一些大型、复杂项目，实施方案制定不当，使咨询不能顺利进行。（3）实施阶段的风险①咨询的依据不准确，例如在造价审核过程中，对签证手续不完善的施工签证未能提出，对其他的一些技术资料的合法性、完善性未能进一步识别，对定额等基本依据的应用不当等。②在工程造价的计算过程中，工程量计算不准确，材料价格取定不正确，费用计算不正确等。③不能进行进度控制，导致不能按合同约定的时间完成咨询项目。④业主在这个阶段提出额外的要求，如增加服务内容、终止服务等，由于预算审核业务的多样性，针对不同的业务，应具体分析其风险。（4）校核与出具成果阶段的风险①没有进行自我校核和二级复核，二级复核未达到相应的要求而导致咨询成果发生错误。②咨询成果格式不正确或不完整，例如，咨询成果中未提供应有的报告，咨询报告中对咨询的基础资料和依据未做约定，未按要求签字、加盖印章，预算审核项目的结果未经业主和承包商的确认等。（5）收尾工作阶段的风险①未及时交付咨询成果。②对方违约，未能及时收取咨询费或未收到咨询费。③未及时移交业主资料，移交资料时没有接收方签字的清单。④未按要求进行资料归档。3、工程预算审核中的风险控制（1）在工程预算审核过程中，应认真按照中国建设工程管理协会制定的《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》和当地造价管理部门的规定，规范工程预算审核业务操作程序，明确咨询业务操作人员的工作职责，保证咨询业务的质量和效果。（2）《工程造价咨询业务操作指导规程》中有一些推荐使用的表格，这些表格在实际工作中应当得以充分重视，要认真使用，这可以避免不少风险，企业也应制定相关的规章制度与规范的业务操作流程，并进行检(复)查，监督落实，即使纠偏，从而有效的控制风险。（3）风险管理还要贯彻管理和全员管理原则，相对于上述的各项风险，下面对相应的风险控制措施做简要的阐述。（4）签订合同阶段的风险控制①对客户提出难以满足的要求，经测算收益小于成本支出的情况，应进行协商，如协商不成，则不能签约。②当自身部分不具备完成本项咨询内容的能力时，可聘用专业人员或与其他机构联合，但也必须签订相应的合作协议，如果完全不具备完成本项咨询内容的能力时，应当放弃这样的项目。③对预算审核合同进行规范，可按照住房城乡建设部颁布的《建设工程预算审核合同(示范文本)》订立合同，签订统一格式的咨询合同，明确合同标的、服务内容、范围、期限、方式、目标要求、资料提供、协作事项、收费标准、违约责任等，对合同的各项内容应当准确无误的填写。（5）准备阶段的风险控制①在接受委托方的资料时，填写“资料交接明细清单”,收件人要签字。②在接收资料时，初步检查资料的完整性、规范性和合法性，发现情况及时向委托方提出，委托人提供的资料凡从第三方获得的，必须经委托人确认其真实可靠。③根据项目的情况组建合适的项目部，咨询单位应为咨询业务配置相应的操作人员，包括项目负责人、相应的各专业造价工程师及概预算人员。④制定合理的咨询方案，由项目负责人主持审核的咨询实施方案一般包括资讯业务概况、咨询业务要求、咨询依据、咨询原则、咨询标准、咨询方式、咨询成果、综合咨询计划、专业分工、质量目标及操作人员配置等，该咨询实施方案经技术总负责人审定批准后实施，技术总负责人对实施方案的执行情况负有监督、检查之责。（6）实施阶段的风险控制①准确的确定咨询的依据，在造价审核过程中，对基础资料的合法性、完整性做进一步识别，对签证手续不完善的施工签证要提出，根据项目的专业、所在地区、施工日期等选用合适的定额和相关文件资料。②在工程造价的计算过程中，要认真熟悉图纸，工程资料，按照工程量的计算规则准确计算造价，在项目实施过程中，对当事各方进行的会议商谈有必要以“会议纪要”的形式记录下来，对工程项目的现场勘测也应用“现场勘测记录表”进行记录，并签字确认。③按计划分阶段控制项目咨询的进度，出现问题及时纠正，确保按合同约定的时间完成咨询项目，中间发现问题应加班或增加人员，有些项目在条件许可的情况下，预计出现超出合同约定时间时，应向委托方通报情况，协商延长咨询期限。④当业主提出额外的要求时应根据具体情况分别对待，如增加服务内容，则签订补充协议，增加相应的酬金，当业主提出意见时，应认真听取并沟通，对正确的意见要积极接受。⑤出现中止服务的情况时，应分析情况，认真协商，争取得以继续履行协议，实在不行的，则按协议规定双方承担相应的责任。⑥咨询实施阶段的风险控制非常重要，应视咨询业务的类型的不同和项目的具体情况进行有效的控制。（7）校核与出具成果阶段的风险控制①预算审核的成功与否，最主要的还是在于经办人员自身的操作，所以经办人员在实施项目时，一定要按规定认真正确的处理每一步工作，并及时进行自我校验，发现问题及时更正。②按规定进行二级复核，概算各项指标的合理性，复核面应达到规定的要求并填写“预算审核项目校审记录表”。③咨询成果格式要正确完整，要按行业和本单位的规定，并结合项目的具体情况撰写咨询成果报告。（8）收尾工作阶段的风险控制①及时交付咨询成果，并填写“成果文件交付登记表”②及时收取咨询费，对咨询费的收取应在合同(或协议)签订时就达成共识，对一些咨询周期较长的项目应尽量采用预付部分定金、按进度分期收取。③及时移交业主资料，移交资料时请接收方在移交清单上签字确认。④按造价管理部门的要求进行资料归档。4、风险控制管理截至目前为止我公司受委托的预算审核项目还未出现最终的突破初始案例，主要在于我公司的造价管理与控制中将造价工作的各关键环节进行了有效的控制，并在工作中得到了业主的积极支持与配合，结合我公司以往的造价控制管理经验就工程项目建设过程中可能导致最终造价突破初始概算的原因及预防办法主要有以下几点：（1）加强对设计标准的管理建设单位在设计概算批复之后，改变项目的建筑功能、标准、档次等导致造价突破初始概算批复额，为此建议业主一是在施工图设计过程中尽可能的避免建筑功能、标准、档次的提高，严格按可研的功能定位、设计的标准、档次实施，二是要对设计单位提出限额设计的要求，以预防突破概算。（2）加强对工程索赔及反索赔的管理在工程施工过程中，施工单位往往会因为开工时间的延误、甲供材料及设备的质量或到货时间问题、施工条件与合同约定不符等等情况提出工期索赔及费用索赔，这些索赔如果控制不好，将会是一笔非常大的费用，我公司在咨询服务过程，注重收集工程索赔及反索赔的资料，利用我们在司法鉴定工作上的经验，不仅要在工程索赔要求中寻找有利于业主一方的信息及理由，还要在施工过程中注意寻找反索赔的事件，以最大努力保护好业主的利益。5、综合风险评价审核完成后，工程量的误差率控制在5%,,项目负责人及总工审核后工程量的误差应控制在5%,以内，经甲方或施工单位核对后，接近零误差，在向上级备案时要求积极配合，按有关要求修改，争取一次，最多两次通过。（四）风险控制措施1、在接受咨询任务后，项目组充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念，并对每次的沟通做沟通表记录。2、根据咨询服务类型要求确定检查风险水平，在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大工作检查的量，明确问题在纠偏表中。3、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展咨询工作。4、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在咨询过程中严格执行国家有关保密规定。5、切实履行三级复核程序，即对咨询报告及相关工作底稿(工程量计算书)履行项目负责人、部门组长及部门专审人三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验，最终咨询报告等咨询成果文件最终均由单位负责人签批。6、在处理重大、疑难问题或重大事项时，严禁审核人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出审核结论。7、积极主动地配合委托单位进行的年度考评和质量检查，保证不以任何理由拒绝或拖延接受检查，若考评、检查中发现我单位出现质量问题，我们将接受委托单位的处罚并追究有关责任人的责任，对责任人给予通报批评、罚款、警告、降级、停业反省、除名、解除劳动合同等处罚。8、对于周期较长的项目，项目负责人每周对部门组长进行汇报小结，以便于部门组长归纳并解决问题，安排下一步咨询工作，已核实无误应当予以调整的主要内容，发现有疑问但尚未落实，有可能进行调整的主要内容，因建设单位工程管理问题，致使工程造价偏高且难以纠正的主要内容。9、因资料不完善难以确认造价的主要内容，因缺乏经验或其他原因难以判断造价是否合理的主要内容，面临的困难提交审核组讨论的问题。第三章进度计划方案一、资料初审工程项目预算评审资料报送评审的要求为：项目资料原件真实完整，工作程序手续完整履行，技术参数内容详尽具体，招标条件已经具备，项目资料具备审核条件。（一）不符合要求拒收类型1、存在以下情况，请及时完善资料和手续：(1)未组织可行性研究和项目立项论证；(2)未组织设计方案论证和项目图纸设计；(3)未按规范编制相关概(估)算和技术参数；(4)未按规范及招标要求准确编制项目工程量清单和项目预算(拦标价)；(5)未履行相关工作程序和决策程序；(6)未按照招投标工作要求完整提供相关资料；(7)上述相关程序未履行、相关资料不完整、审批手续不完备等不具备审核条件工程项目。（二）送审时限一般情况工程项目预算审核应在招投标前实施，且应在发布招标公告前至少10-15个工作日进行报送审计。项目管理单位应依据项目经费预算执行进度计划、项目立项