长沙苏米服饰有限公司资金管理优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1长沙苏米服饰有限公司概况 长沙苏米服饰有限公司资金管理优化设计1长沙苏米服饰有限公司概况长沙苏米服饰有限公司2018年创立，将服装的设计、加工、生产、销售为一体的服饰公司。旗下包括女裤、女装、包包、鞋子及各种配饰。经过慢慢的积累与沉淀，从三家店裂变成二十五家门店，主要分布五一广场、黄兴路步行街、星沙中茂城、雨花亭、望城等地区，在2020年7月登陆湖南常德市场。在公司成立初期，在组织架构中，董事长和总经理作为管理人员，其下设立了财务部等五个部门。随着公司规模壮大，为了满足发展需要，苏米服饰公司2019年成立了设计部。商品的材料与成品都由自己公司所研发与设计，引进了一批技术型、创新型、设计型人才，打造公司的品牌特色，设计出自己的品牌元素，走自主创新的发展道路。图1-1长沙苏米服饰有限公司的组织架构2长沙苏米服饰有限公司资金管理现状分析所谓资金管理，是公司的资金来源，是资金使用进行计划、实施、控制和监督等工作的一个总称，它是财务管理中的一个重要的组成部分。资金管理其中包括：固定资金管理、流动资金管理以及专项资金管理。在本文中，主要从流动资金管理方面来进行研究。图2-1资金管理的分类2.1长沙苏米服饰有限公司资金管理收入与支出制度分析2.1.1资金管理的收入管理制度流程现金收款开具收据现金收款开具收据登记入账现金入库登记现金日记账、银行存款日记账销售回款定时将现金款项存银行图2-2长沙苏米服饰有限公司收入制度流程图2.1.2资金管理的支出审批制度流程图2-3为长沙苏米服饰有限公司的资金管理支出审批制度。由图分析可以知道，苏米服饰公司资金审批的内部控制主要由高层管理人员所管理。需要报销审批的人员先填写好支出审批单，然后交送至部门经理签字进行第一步的审批，之后送至财务经理进行第二步的签字确认审批，然后总经理进行决策审批，确认是否最终通过审批，最后将支出审批单送至出纳人员，收取报销款。报销支出单的审批，三个管理人员的审核签字缺一不可。若是实际的支出款大于预计报销的金额，可以向出纳进行补款；若是实际的支出款小于预计报销的金额，则需要将申请人填写支出审批单部门经理申请人填写支出审批单部门经理财务经理总经理出纳发放费用图2-3长沙苏米公司支出审批制度流程图2.2长沙苏米服饰有限公司现金流量财务指标分析2.2.1长沙苏米服饰有限公司利润表分析从下表（表2-1）可以看出，在2020年，长沙苏米服饰公司的营业收入总额为1600万元，相比2019年，增长了95.92%；2020年的营业利润为74万元，相比2019年增长了72.23%；2020年的净利润为38万元，相比2019年增长了51.82%。总体来说，公司在各收入上都有一定幅度的增长。表2-1长沙苏米服饰有限公司2020年利润表单位：元项目2019年2020年同比增长率一、营业收入81665701600000095.92%减：营业成本6087980.612008966.6797.26%营业税金及附加178565.35201746.9812.98%销售费用201896.65228756.3413.30%管理费用779346.6981607.3325.95%财务费用204000316459.9255.13%资产减值准备109242.81527065.891297.86%二、营业利润426972.65735395.8772.23%加：营业外收入50000060000020.00%减：营业外支出553466.38823532.7748.80%三、利润总额373506.27511863.137.04%减：所得税费用93376.57127965.7837.04%四、净利润280129.7383897.3337.04%留存收益897785.74120600034.33%2.2.2长沙苏米服饰有限公司资产负债表分析从下表（表2-2）可以看出，苏米服饰公司期末的流动资产为420万元，流动资产中货币资金有160万元，与2018年相比，降低了12.93%。从数据可以知道，2019年的资产总额为582万元，负债总额为1144万元。总体来说，负债金额是大于资产金额的。公司的经营处于一个初步发展的阶段，有效的控制成本，开源节流是非常重要的。表2-2长沙苏米服饰有限公司2020年资产负债表单位：元资产年初数期末数负债年初数期末数货币资金1837601.931600000短期借款10000002000000应收账款128720805200应付票据10000002000000预付账款452000600000应付账款8000002200000应收利息147780209876应付职工薪酬403080.65512309.84存货784368985426.30应交税费234090.88308879.32流动资产合计3350469.934200502.30应付利息214459.9214459.9固定资产706726878600流动负债合计3651631.437235649.06在建工程189087238970长期借款15000003000000开发支出400000500000长期应付款8000001200000非流动资产合计12958131617570非流动负债合计23000004200000资产合计4646282.935818072.30负债合计5951631.4311435649.062.2.3长沙苏米服饰有限公司现金流量表分析从下表（表2-3）可以看出，长沙苏米服饰有限公司至公司成立的三年以来，年度营业收入额为一个稳步增长的趋势。随着该公司服装销量与产量的增加，服装门店以及市场也在不断开拓，现金入流额和现金流出量也会随着增加。苏米服饰公司的现金流量情况表中，可以知道大部分的资金流动于经营活动之中。表2-3长沙苏米服饰有限公司2018年-2020年现金流量情况表单位：元2018年2019年2020年一、经营活动产生的现金流量：销售、商品、提供劳务收到的现金6490006.658865596.229885252.02收到其他与经营活动有关的现金200000600000400000购买原材料、接受劳务支付的现金4981960.585760572.668524789.33支付的职工薪酬403080.65512309.8460887.55支付的税费234090.88308879.32354645.96支付其他与经营活动有关的现金55078.2167860.8887651.42二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金000处置固定资产收回的的现金净额000三、筹资活动产生的现金净额：取得借款收到的现金180000000偿还借款本金支付的现金100000000偿还借款利息支付的现金101943.2649359.9649359.96筹资活动产生的现金流量净额698056.74-49359.96-49359.962.3长沙苏米服饰有限公司的融资手段分析表2-4为长沙苏米服饰有限公司融资数据。由表中可以知道，苏米服饰公司的资金融资手段中，以长期贷款为主要贷款方式，其次还有短期贷款方式和融资租赁的方式。公司处于一个初步成长的阶段，各项资金都比较欠缺，需要承担大量的资金流出。在内部资金有限的条件下，需要向外进行融资。表2-4长沙苏米服饰有限公司融资数据融资方式融资时间融资金额期限利息每月还款利息占总资金比例已还款额至2020年剩余还款额长期贷款2018年1500000元5年年利率6.80%8500元27.27%/1517000元短期贷款2019年1000000元10个月年利率6.31%5258.33元18.18%1005258.33元已结清融资租赁2019年800000元5年年利率6.17%4113.33元14.55%/804133.33元如表2-4所示，长沙苏米服饰有限公司长期贷款1500000元，贷款期限为5年，占总融资金额的27.27%，是融资资金中最多的一部分，是公司中最主要的融资金额来源；短期贷款1000000元，贷款期限为10个月，占总融资金额的18.18%；融资租赁800000元，占总融资金额的14.55%。总的来说，外部融资资金占了公司所支配资金的绝大多数。3长沙苏米服饰有限公司资金管理存在的问题3.1资金流动性不强，资金管理意识薄弱由表2-1、表2-2、表2-3的数据分析，可以知道，长沙苏米服饰有限公司的营业额在逐年的上升，有一个好的发展趋势。但是由于疫情的影响，在2020年的第一个季度，对各个行业都造成了一定的打击。同时，由于生产力的不足，使得原料供给上造成一定的困难，原本自产原料的方式不足以满足产品的生产。所以，大部分资源都需要进行外购。伴随着物价上涨的趋势，生产成本也随着不断地提升。在2019年的利润表中，营业收入同比增长了95.92%，相当于收入相比与上年翻了一番。但是算去了营业成本与所得税费用，最后的净利润只提高了37.04%，没有达到很大的经营效益；在2019年的资产负债表中，负债远大于资产。苏米服饰公司的资金大部分为负债资金，来源于短期借款与长期借款，大量的借款没有充分的流转起来，在高额的成本下使得资金更加浪费；在2018年-2020年现金流量情况表中，投资活动的资金非常的少，缺乏有效的资金管理来使得资金得到流动。苏米服饰公司向银行借取了大量的贷款，公司大部分的内部资金都来源于贷款，会使得公司的经营风险加大，债务负担加重。并且，现金流出的速度也随着流入的速度在不断加快，这造成公司的净现金流量过少，在大量债务的负担下，使得公司的资金压力更大。3.2缺乏有效的资金管理控制制度每一个公司都有自己的资金管理制度，制度对于有效的管理来说，起着很重要的作用，同时也可以提高资金的运转效率。关于长沙苏米服饰有效公司的发展，现正处于一个起步发展阶段，公司各类的规定与要求还不太健全，需要一个完善的制度，资金管理制度也还有待改进。由图2-3可以发现到，苏米服饰公司的资金是由公司的高层管理者，直接支配资金的使用方向。在进行资金使用审批时，直接由管理人员进行签字审批，也没有做一个规范审批金额制度，苏米服饰公司的资金审批制度存在一定的缺陷。这样不合理的资金管理模式，对于资金管理会造成很大的安全隐患，也使得资金审批的复杂性加大，降低了工作效率，不易进行内部的管理，不利于公司内部的发展。所以，苏米服饰公司应该逐步完善好资金管理控制制度。3.3融资方式单一，债务负担过重由表2-4融资数据表可以知道，长沙苏米服饰有限公司的资金融资方式有三种，融资手段比较单一。从图3-1，通过与同期同类服饰公司资金成本进行比较，可以知道长沙苏米服饰有限公司所需的融资成本比较高。图3-1同期行业服饰公司融资成本数据属于初创型企业的苏米服饰公司，信用等级还比较低，它们可以提供具有价值性的担保物很少，这样造成融资的成本相对要高；其次，苏米服饰公司自身经营规模比较小，盈利能力相对较差，以及风险系数比较高等原因，也使得融资的渠道过于单一。因此，苏米服饰公司可以获得的信贷支持是非常有限的。苏米服饰公司内部资产大部分都来源于长期贷款、短期贷款、融资租赁的方式，过高的贷款金额使得公司负债加重。然而过高的融资成本，并没有带来更大的收益，甚至部分资金过于闲置，资金没有得到有效的利用，资金的流动性不强。过高的融资成本，会让公司的经营风险加大，不利于资金的高效运转。4长沙苏米服饰有限公司资金管理的具体优化方案4.1加强资金管理意识，提高资金管理效率首先，重视资金管理人才，强化资金管理的意识。长沙苏米公司要强化经营者的财务理论知识方面的学习，通过一系列的培训与学习，不断地提高管理者的资金管理方面的意识。为了更好的优化资金管理，苏米服饰公司在重视销售和设计人才的同时，也要重视资金管理人才，加强对资金管理人才的引进与培养。图4-1关于重视资金管理人员培养的措施其次，从加强资金的使用效率来不断提高资金的流动性。加强资金管理的措施，可以从加强资金管理手段、加强资金周转率以及加强存货周转率等方面来进行。通过改进资金的使用效率，有利于资金和存货周转起来，将资金用于合理有效的地方，资金能够运转起来，减少资金坏账与浪费，减轻债务负担。表4-1加强资金使用效率的有关措施加强资金使用效率加强资金管理手段公司财务部门需要定期对库存现金进行检查，把多余的资金定时存入银行，防止有滥用现金的现象发生，如果发现问题，及时查明原因，做出处理。多余的现金需要按时存入专用银行账户中，未经批准不得擅自取出。对于长期未用的闲置资金，财务部门可以协商讨论，进行灵活的使用。加强现金周转率销售、结算、财务部门需要加强沟通与合作，将应收账款多且信用低的客户分类出来，进行追踪分析，防止坏账的发生。财务人员负责编制预算，减少不合理的费用的发生，控制好成本，将现金用于实处，加强现金的周转率。加强存货周转率定期的对存货进行盘点与清查，定期分析存货结构，将公司的库存商品的数量，控制在合理的范围之中。使公司的产量与销量，形成一个相对平衡的状态。根据销售计划，分析制定出生产计划，减少存货的堆积，强化存货的周转率。4.2完善内部控制制度，提高风险意识首先，可以建立资金管理内部控制系统。完善内部控制制度，是加强苏米服饰公司资金管理的一个根本性措施。公司完善内部控制制度，可以有效解决公司内部的一些问题。苏米服饰公司需要不断完善财务岗位制度，提高财务部门人员需要提高资金管理的意识，明确自己的岗位职责，将工作事项落实到位。表4-2加强资金管理控制的措施资金管理控制的措施日常管理方面（一）在公司中所发生的经营活动，集合到预算管理之中，实施一个有效又全面的资金预算管理：年末时期，依据当年的资金预算执行情况，做一个全方面的分析。以此为基础，公司总部需要对有关部门和门店，做好在下一个年度的目标。根据财务上报的业务预算，以及专门决策预算进行修改和补充，方便形成资金总预算。财务部门要及时的掌握经济运行的动态，若是发现问题，要及时找出原因，提出解决问题的方案。投资管理方面（二）完善资金的投资项目管理，进行投资决策和投资项目的可行性分析：投资项目决策的前提是做好可行性分析，资金的投资项目管理很重要的一步，就是可行性研究分析，公司可以对与项目有关的材料、市场、研发技术以及社会等有关问题，做一个全面分析、讨论与评价，充分的来确保一个项目是否可行，选择最佳的实施方案。融资管理方面（三）公司要扩大在生产，依靠本身的资金是不够的，需要进行融资来需求发展：公司资金筹资的时候，对于筹资资金需要得到充分的考虑，不能低于投入资金所带来收益的原则。不断强化与外部融资单位的联系，每个月选择好日期，按时将制定完整的有关的报表等资料，送至外部融资单位。有效提升了信用，可以取得了信用与支持，将有助于获得外部融资资金。支出审批流程是否申请人填写支出审批单财务负责人进行审核登记签审发回追加预算支出审批流程是否申请人填写支出审批单财务负责人进行审核登记签审发回追加预算是否超出预算出纳付款图4-2支出费用审批流程关于资金的审批，要实施集中决策制度，避免出现某一管理者独自决策的现象发生，对资金的审批进行分类，加强审批优化，提高工作效率，有效的避免出现资金舞弊现象的出现。4-3资金管理的支出审批制度表单位：元审核程序审批人员日常费用项目费用固定资产构建初次审核部门经理初次审核初次审核初次审核二次审核财务会计二次审核二次审核二次审核最终审核（看审批金额决定审批人）财务经理≤5000--总经理≤20000≤20000≤20000财务经理、总经理、董事长共同审核签字>20000>20000>200004.3拓宽融资渠道，减轻债务负担针对苏米服饰公司融资手段单一这一问题。首先，苏米服饰公司可以充分利用政府的宏观调控职能，充分利用法律法规中制定相关的制度，适当鼓励苏米服饰公司在信贷公司进行信贷业务；其次，苏米服饰公司要积极加强内部建设，增强公司的融资能力，完善与制定各项财务制度，进行严格的监察与执行；最后，要增加苏米服饰公司的融资渠道，苏米服饰公司进行内部融资，根据公司的有关业务，合理进行预算项目中所需要的资金，与财务部门进行沟通，充分利用好自有资金。此外，长沙苏米服饰有限公司还可以进行外部融资，可以积极与金融机构进行对接，合理有效的利用自身优势，拓宽公司的融资渠道。还可以利用社会融资中介，吸引社会投资。不断努力提升自身商业价值，使得公司的融资渠道更加的多样化，资金的来源更加多元化。图4-3苏米服饰公司拓宽融资渠道的有关方式4.4优化后的效果通过本次长沙苏米服饰有限公司资金管理的优化设计，提出了具体实施性的措施。预期公司的资金管理方面会得到一定的提高：首先，在日常管理方面，提升了管理者的资金管理