查核与内部审计制度

审核与内部审计制度第一章总则第一条目的和意义为加强企业内部管理，保障企业的稳定运行和有效发展，规范审核与内部审计工作，提高企业的运营效率和风险掌控本领，特订立本制度。第二条适用范围本制度适用于本企业内全部职能部门及员工，包含全职、兼职、临时等不同雇佣关系的员工。第三条定义审核：是指对企业内部各项工作实施有组织、有计划、有针对性的检查和评估。内部审计：是指由企业内部独立组织或部门，通过对企业内部管理活动的评估、检查和验证，为企业供应独立的、客观的审计看法和建议的一种管理工具。第二章审核制度第四条审核目标通过审核工作，及时发现和解决工作中存在的问题，推动企业各项工作的顺利进行。评估和提高企业内各项工作的执行效果和质量，确保工作的合规性和规范性。第五条审核职责董事会：负责对企业整体运营进行审核，确保企业的战略方向和决策的正确性。高级管理层：负责对本职责范围内的工作进行审核，确保工作的目标达成和质量提高。部门主管：负责对本部门工作进行审核，确保工作的有效执行和目标的达成。内部审核部门：负责订立和实施审核计划，进行审核工作，并向管理层供应审核报告和建议。第六条审核程序订立审核计划：依据企业的工作重点、风险情况和管理需求，由内部审核部门订立审核计划，并报董事会批准。实施审核：依照审核计划，由审核人员构成审核小组进行审核工作，包含现场检查、资料核对、访谈等方式，并记录审核过程和结果。编写审核报告：依据审核结果，审核小组编写审核报告，认真描述审核过程、问题发现和建议看法，并提交给管理层。管理层审查：管理层对审核报告进行审查，对问题进行分析和整理，并订立改进措施，提出解决方案。矫正和整改：依据审核报告和管理层的解决方案，各部门负责人负责对问题进行整改和改进，确保问题得到解决。结果评估：内部审核部门对整改情况进行跟踪评估，确保问题得到解决。第七条审核措施审核人员有权进入各部门、调阅相关资料，并与相关人员进行访谈，供应真实、准确的信息。审核人员应保守工作秘密，对审核过程中所得的商业机密和个人隐私进行保护。对审核过程中发现的问题，应及时向相关部门主管汇报，并提出改进建议。审核结果应及时向管理层汇报，相关信息应做到公开透亮，确保审核工作的公正性和客观性。第三章内部审计制度第八条审计目标确保企业内部掌控的有效性和合规性，减少各类风险的发生。供应独立的、客观的审计看法和建议，为企业管理层决策供应参考。第九条审计职责内部审计部门：负责订立和实施内部审计计划，评估企业内部管理活动的执行情况，供应审计看法和建议。高级管理层：负责接受内部审计结果，并依据审计看法订立改进方案。全体员工：应乐观搭配内部审计工作，供应真实、准确的信息，并及时整改审计中发现的问题。第十条审计程序订立审计计划：依据企业的风险评估和管理需求，内部审计部门订立审计计划，并经董事会批准。实施审计：依照审计计划，由审计人员构成审计小组进行审计工作，包含现场检查、资料核对、访谈等方式，并记录审计过程和结果。编写审计报告：依据审计结果，审计小组编写审计报告，认真描述审计过程、问题发现和建议看法，并提交给管理层。管理层审查：管理层对审计报告进行审查，对问题进行分析和整理，并订立改进措施，提出解决方案。矫正和整改：依据审计报告和管理层的解决方案，各部门负责人负责对问题进行整改和改进，确保问题得到解决。结果评估：内部审计部门对整改情况进行跟踪评估，确保问题得到解决。第十一条审计措施审计人员有权进入各部门、调阅相关资料，并与相关人员进行访谈，供应真实、准确的信息。审计人员应保守工作秘密，对审计过程中所得的商业机密和个人隐私进行保护。对审计过程中发现的问题，应及时向相关部门主管汇报，并提出改进建议。审计结果应及时向管理层汇报，相关信息应做到公开透亮，确保审计工作的公正性和客观性。第四章附则第十二条审核与内部审计制度的完善和改进本企业应定期对审核与内部审计制度进行评估，针对问题和改进看法进行调整和优化。相关部门应加强培训和学习，提高审核与内部审计的理论水平和实践本领。本制度的修订和更改，应经董事会批准，确保制度的有效