金融与会计技术作业指导书

金融与会计技术作业指导书TOC\o"1-2"\h\u22959第1章会计基础理论 3118041.1会计的定义与功能 3141071.1.1会计的定义 392081.1.2会计的功能 3137601.2会计要素与会计等式 4264951.2.1会计要素 431851.2.2会计等式 4247611.3会计科目与账户设置 413981.3.1会计科目 4127181.3.2账户设置 48237第2章财务报表分析 5296772.1资产负债表分析 5289022.1.1资产分析 5203502.1.2负债分析 5144942.1.3所有者权益分析 577322.2利润表分析 5152282.2.1收入分析 599132.2.2成本分析 5215612.2.3费用分析 553192.2.4利润分析 6296662.3现金流量表分析 6164962.3.1经营活动现金流量分析 6308702.3.2投资活动现金流量分析 693172.3.3筹资活动现金流量分析 623331第3章货币资金管理 691063.1货币资金的概念与分类 6293713.2货币资金的管理策略 61453.3货币资金预算与控制 718193第4章应收账款与存货管理 7158064.1应收账款管理 7278054.2存货的概念与分类 848584.3存货的采购与存储 89964.4存货的周转与控制 820054第5章非流动资产投资决策 9317165.1固定资产投资决策 9243795.1.1投资评价方法 9310115.1.2投资决策分析 920055.1.3投资决策流程 935675.2无形资产投资决策 9201645.2.1无形资产的分类与特点 955765.2.2无形资产投资评价方法 10233945.2.3无形资产投资决策分析 10217845.3长期股权投资决策 10310005.3.1长期股权投资的类型 10183355.3.2长期股权投资评价方法 1088695.3.3长期股权投资决策分析 1069695.3.4投资后管理 1015418第6章负债与所有者权益管理 114956.1流动负债管理 1171296.1.1流动负债概述 1175356.1.2流动负债的日常管理 11146896.1.3流动负债的风险管理 1159806.2长期负债管理 11276826.2.1长期负债概述 11217896.2.2长期负债的规划与融资策略 1125476.2.3长期负债的风险管理 11274046.3所有者权益的管理与变动 1172016.3.1所有者权益概述 12210446.3.2所有者权益的管理 12165616.3.3所有者权益的变动 1215625第7章资本成本与资本结构 12170947.1资本成本的概念与计算 1227387.1.1资本成本的定义 1228637.1.2债务成本的计算 1256067.1.3股权成本的计算 12210947.1.4加权平均资本成本（WACC） 12172577.2资本结构的优化 1219287.2.1资本结构优化的定义 1255427.2.2资本结构优化的方法 13153747.2.3影响资本结构优化的因素 13302107.3资本市场的有效性 1387837.3.1资本市场有效性的定义 13107137.3.2资本市场有效性的影响 13238307.3.3提高资本市场有效性的措施 1322593第8章股票与债券估值 1342978.1股票估值方法 13284248.1.1股息贴现模型（DDM） 14273858.1.2市盈率法（P/E） 14267638.1.3市净率法（P/B） 14151938.1.4自由现金流贴现模型（DCF） 14167238.2债券估值方法 14208368.2.1利率贴现法 1491258.2.2债券收益率法 15113238.2.3价格乘数法 15164738.3估值模型的适用性与局限性 15139648.3.1股票估值模型的适用性与局限性 15183668.3.2债券估值模型的适用性与局限性 1522133第9章风险管理与内部控制 15190329.1风险的分类与识别 1565979.2风险评估与应对策略 16186089.3内部控制制度的建立与运行 1618699第10章金融工具与衍生品 161294910.1金融工具的种类与功能 171646510.1.1种类 172291510.1.2功能 17881910.2衍生品市场概述 171407910.2.1衍生品市场的概念 172571710.2.2衍生品市场的功能 171208210.3常见衍生品及其风险管理 172260010.3.1常见衍生品 173099110.3.2风险管理 172325010.4金融工具与衍生品的会计处理 182475410.4.1金融工具的会计处理 181005110.4.2衍生品的会计处理 18第1章会计基础理论1.1会计的定义与功能1.1.1会计的定义会计是一种信息系统，旨在对企业的经济活动进行记录、分类、汇总和报告，以便于各类利益相关者进行决策分析。它通过一套特定的方法和技术，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息进行加工处理，为信息使用者提供有关企业经济活动的可靠、相关和及时的信息。1.1.2会计的功能会计具有以下主要功能：（1）记录功能：对企业的经济活动进行原始记录，保证各项交易和事项得以完整、准确地记载；（2）分类功能：将经济活动按性质、用途等不同特点进行分类，以便于汇总和分析；（3）汇总功能：将分类后的经济活动进行合并计算，得出各项总括性的数据，为编制财务报表提供依据；（4）报告功能：将汇总后的经济活动信息编制成财务报表，向内外部利益相关者传递企业经济状况和经营成果；（5）分析功能：通过对财务报表的分析，评价企业的财务状况、经营成果和现金流量，为决策提供依据。1.2会计要素与会计等式1.2.1会计要素会计要素是指构成企业经济活动的基本要素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这些要素是会计确认、计量、记录和报告的基础。1.2.2会计等式会计等式是反映企业财务状况的基本关系，包括静态会计等式和动态会计等式。（1）静态会计等式：资产=负债所有者权益；（2）动态会计等式：收入费用=利润。1.3会计科目与账户设置1.3.1会计科目会计科目是对企业经济活动中具有相同性质、用途和核算要求的项目进行分类的依据。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类。1.3.2账户设置账户是根据会计科目设置的，用于记录和反映企业经济活动的具体项目。账户设置原则包括：（1）合法性原则：账户设置应符合国家法律法规和会计准则的要求；（2）相关性原则：账户设置应满足企业经济活动特点和经营管理的需要；（3）实用性原则：账户设置应简便、清晰、易于理解，便于会计信息的加工、分析和利用；（4）稳定性原则：账户设置在一定时期内保持相对稳定，以便于比较和分析。在账户设置过程中，应根据企业的具体情况和会计科目，合理设置总账账户、明细账账户和日记账账户，保证企业经济活动的全面、准确、及时地反映在会计账簿中。第2章财务报表分析2.1资产负债表分析资产负债表是企业财务报表的重要组成部分，反映了企业在特定时点的财务状况。本节主要从资产、负债和所有者权益三个方面对资产负债表进行分析。2.1.1资产分析（1）流动资产分析：主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等项目的分析。重点关注各项流动资产的周转速度、变现能力以及占比情况。（2）非流动资产分析：主要包括长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产等项目的分析。重点关注各项非流动资产的投资效益、折旧政策以及占比情况。2.1.2负债分析（1）流动负债分析：主要包括应付账款、短期借款、预收账款等项目的分析。重点关注流动负债的结构、偿债能力以及占比情况。（2）非流动负债分析：主要包括长期借款、应付债券、长期应付款等项目的分析。重点关注非流动负债的利息负担、偿债期限以及占比情况。2.1.3所有者权益分析主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目的分析。重点关注所有者权益的构成、变动原因以及占比情况。2.2利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的经营成果，本节从收入、成本、费用和利润等方面对利润表进行分析。2.2.1收入分析主要包括主营业务收入和其他业务收入等项目的分析。重点关注收入的增长速度、结构变化以及占比情况。2.2.2成本分析主要包括主营业务成本、其他业务成本等项目的分析。重点关注成本的控制情况、变动趋势以及占比情况。2.2.3费用分析主要包括销售费用、管理费用、财务费用等项目的分析。重点关注费用的规模、结构以及占比情况。2.2.4利润分析主要包括营业利润、利润总额和净利润等项目的分析。重点关注利润的构成、增长速度以及占比情况。2.3现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，本节从经营活动、投资活动和筹资活动三个方面对现金流量表进行分析。2.3.1经营活动现金流量分析主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等项目的分析。重点关注经营活动的现金流量净额、现金流入和流出的结构以及占比情况。2.3.2投资活动现金流量分析主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、投资支付的现金等项目的分析。重点关注投资活动的现金流量净额、投资收益以及占比情况。2.3.3筹资活动现金流量分析主要包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等项目的分析。重点关注筹资活动的现金流量净额、筹资成本以及占比情况。第3章货币资金管理3.1货币资金的概念与分类货币资金是企业日常运营活动中最基本的资金形态，包括现金、银行存款及其他货币资金。它直接反映了企业的支付能力及流动性状况。货币资金按其性质和用途可分为以下几类：（1）库存现金：企业为满足日常零星支付需要而保留的现金。（2）银行存款：企业在银行开立的账户中存有的货币资金。（3）其他货币资金：包括外埠存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。3.2货币资金的管理策略货币资金管理是企业财务管理的重要组成部分，有效的货币资金管理策略有助于提高企业的资金使用效率，降低财务成本。以下为几种常见的货币资金管理策略：（1）集中管理：企业将各分支机构的货币资金集中到总部管理，以便于统一调度、使用和监控。（2）收支两条线：将企业的收入和支出分别管理，收入按时上交，支出按计划执行，保证货币资金的合理使用。（3）现金流量管理：关注企业的现金流量，合理预测、安排和调整货币资金的使用，保持企业流动性。（4）内部控制：建立健全货币资金内部控制制度，防范货币资金风险，保证资金安全。3.3货币资金预算与控制货币资金预算是企业对一定时期内货币资金的收入、支出及余额进行预测和规划的过程。通过货币资金预算，企业可以有效地控制资金使用，实现财务目标。（1）预算编制：根据企业的业务计划、资金需求和市场情况，编制货币资金预算，包括现金流量表、资金计划表等。（2）预算执行：在预算执行过程中，加强对货币资金的监控，保证预算的落实。（3）预算调整：根据企业实际情况，适时调整货币资金预算，以适应市场变化和业务发展需要。（4）预算控制：通过设置预算限额、审批流程等手段，对货币资金支出进行控制，防止资金浪费和风险。通过以上措施，企业可以实现对货币资金的有效管理，为企业的持续发展提供有力保障。第4章应收账款与存货管理4.1应收账款管理应收账款是企业日常运营中的重要财务指标，它直接关系到企业的资金周转与财务健康状况。应收账款管理的核心目标是在维护客户关系的同时最大限度地降低坏账风险，加快回款速度。a.客户信用评估在交易前对客户的信用状况进行评估，以确定其偿债能力。b.收款政策制定制定合理的收款政策，明确收款期限、方式及相关优惠措施。c.应收账款监控定期对应收账款进行监控，分析账龄结构，对逾期账款采取催收措施。d.坏账处理对坏账进行识别、评估和处理，降低企业损失。4.2存货的概念与分类存货是企业为销售或生产而储备的物资，包括原材料、在产品、半成品和成品等。存货的分类如下：a.原材料生产企业用于生产商品或提供服务的物资。b.在产品生产过程中尚未完成的产品。c.半成品生产过程中已完成部分加工的产品。d.成品完成生产、可供销售的产品。4.3存货的采购与存储存货的采购与存储是保证企业正常运营的重要环节。a.采购管理制定合理的采购计划，保证存货供应的及时性、质量与成本控制。b.存储管理合理规划存储空间，提高存货周转率，降低损耗。c.库存控制对存货进行实时监控，保证库存量的合理性。4.4存货的周转与控制存货的周转与控制是衡量企业存货管理效率的关键指标。a.存货周转率分析分析存货周转率，评估存货利用效率。b.控制存货积压通过合理的采购、生产和销售策略，避免存货积压，降低资金占用。c.优化存货结构根据市场需求，调整存货结构，提高存货的适应性和灵活性。d.存货风险管理建立存货风险管理体系，预防存货损失，保证企业运营安全。第5章非流动资产投资决策5.1固定资产投资决策5.1.1投资评价方法投资回收期法净现值法内部收益率法现值指数法5.1.2投资决策分析预测未来现金流量评估投资风险考虑税收政策分析投资项目的盈利能力5.1.3投资决策流程确定投资目标搜集投资项目的相关信息选择合适的评价方法进行投资评价做出投资决策5.2无形资产投资决策5.2.1无形资产的分类与特点技术类无形资产品牌类无形资产著作权类无形资产特许权类无形资产5.2.2无形资产投资评价方法成本效益分析法增量收益法剩余收益法5.2.3无形资产投资决策分析评估无形资产的价值预测无形资产的收益期限考虑无形资产的风险分析无形资产投资的合理性5.3长期股权投资决策5.3.1长期股权投资的类型控股投资非控股投资联营投资合营投资5.3.2长期股权投资评价方法股东权益法成本法市场法5.3.3长期股权投资决策分析评估被投资企业的价值分析投资企业的长期战略目标考虑投资回报与风险监管合规性要求5.3.4投资后管理跟踪评估投资项目的业绩及时调整投资策略优化投资组合保证投资安全与收益稳定第6章负债与所有者权益管理6.1流动负债管理6.1.1流动负债概述流动负债是指企业在正常经营周期内，需以流动资产或新增负债偿还的债务。本节主要讨论流动负债的管理，包括应付账款、短期借款、预收款等。6.1.2流动负债的日常管理（1）合理控制流动负债规模，保证负债结构合理；（2）加强应付账款管理，保证支付能力；（3）优化短期借款结构，降低融资成本；（4）关注预收款等无息负债的运用，提高资金使用效率。6.1.3流动负债的风险管理（1）建立完善的流动负债风险评估体系；（2）制定应对流动性风险的措施；（3）关注市场利率变动，降低融资成本。6.2长期负债管理6.2.1长期负债概述长期负债是指企业在正常经营周期之外，需以非流动资产或新增负债偿还的债务。本节主要讨论长期负债的管理，包括长期借款、债券、长期应付款等。6.2.2长期负债的规划与融资策略（1）根据企业发展战略，合理规划长期负债结构；（2）选择合适的融资方式，降低融资成本；（3）关注长期负债的到期日和偿还计划，保证资金安全。6.2.3长期负债的风险管理（1）建立完善的长期负债风险评估体系；（2）关注市场利率变动，制定应对措施；（3）加强长期负债的偿还管理，降低违约风险。6.3所有者权益的管理与变动6.3.1所有者权益概述所有者权益是指企业资产扣除负债后，由所有者享有的剩余权益。本节主要讨论所有者权益的管理及其变动。6.3.2所有者权益的管理（1）加强股权管理，保证股权结构合理；（2）制定合理的利润分配政策，保障所有者权益；（3）提高企业盈利能力，增加所有者权益。6.3.3所有者权益的变动（1）资本增减变动：包括增资、减资、股权转让等；（2）利润分配：包括现金分红、股票回购等；（3）其他影响所有者权益变动的因素：如资产评估、会计政策变更等。第7章资本成本与资本结构7.1资本成本的概念与计算7.1.1资本成本的定义资本成本是企业筹集和使用资本所承担的成本，包括债务成本和股权成本。它是企业投资决策和资本结构优化的重要依据。7.1.2债务成本的计算债务成本是指企业通过发行债券、贷款等债务融资方式筹集资金所需支付的成本。其计算公式为：债务成本=利息支出×(1税率)/债务融资总额7.1.3股权成本的计算股权成本是指企业通过发行股票等股权融资方式筹集资金所需支付的成本。其计算方法主要有资本资产定价模型（CAPM）和股利增长模型等。7.1.4加权平均资本成本（WACC）加权平均资本成本是指企业全部长期资本的成本，反映了企业融资结构对资本成本的影响。计算公式为：WACC=(债务成本×债务比例)(股权成本×股权比例)7.2资本结构的优化7.2.1资本结构优化的定义资本结构优化是指企业在债务和股权之间寻求一种融资组合，使得加权平均资本成本最低，从而提高企业价值。7.2.2资本结构优化的方法（1）比较资本成本法：通过比较不同融资方式的成本，选择成本最低的融资方式。（2）企业价值分析法：以企业市场价值最大化为目标，调整债务和股权比例。7.2.3影响资本结构优化的因素（1）税率：税率越高，债务成本优势越明显，企业倾向于增加债务比例。（2）企业盈利能力：盈利能力越强，企业承担债务成本的能力越强。（3）股东风险偏好：风险偏好较高的股东更倾向于债务融资。7.3资本市场的有效性7.3.1资本市场有效性的定义资本市场有效性是指资本市场对信息反应的速度和准确性，包括弱有效、半强有效和强有效。7.3.2资本市场有效性的影响（1）企业融资成本：资本市场有效性越高，企业融资成本越低。（2）投资决策：资本市场有效性越高，投资者越容易获取真实、准确的信息，降低投资风险。7.3.3提高资本市场有效性的措施（1）加强信息披露：企业应主动、及时、真实、完整地披露信息。（2）完善监管制度：和监管部门应加强对资本市场的监管，打击违法违规行为。（3）提高投资者素质：投资者应提高自身素质，理性投资，促进资本市场健康发展。第8章股票与债券估值8.1股票估值方法股票估值是金融分析中的核心内容，其目的在于评估股票的内在价值，以便投资者做出明智的投资决策。本章主要介绍以下几种股票估值方法：8.1.1股息贴现模型（DDM）股息贴现模型是基于预期股息和贴现率来估算股票价值的一种方法。其计算公式为：\[V_0=\frac{D_1}{rg}\]其中，\(V_0\)表示股票的内在价值，\(D_1\)表示预期下一年的股息，\(r\)表示股票的要求收益率，\(g\)表示股息增长率。8.1.2市盈率法（P/E）市盈率法是通过比较目标公司与同行业公司的市盈率，从而评估其股票价值的一种方法。计算公式为：\[P/E=\frac{P_0}{EPS}\]其中，\(P_0\)表示股票价格，\(EPS\)表示每股收益。8.1.3市净率法（P/B）市净率法是根据公司的净资产评估股票价值的一种方法。计算公式为：\[P/B=\frac{P_0}{BVPS}\]其中，\(BVPS\)表示每股净资产。8.1.4自由现金流贴现模型（DCF）自由现金流贴现模型是通过预测公司未来的自由现金流，并将其贴现至现值，从而估算股票价值的一种方法。计算公式为：\[V_0=\sum_{t=1}^{n}\frac{FCFF_t}{(1r)^t}\frac{FCFF_n}{(rg)(1r)^n}\]其中，\(FCFF_t\)表示第t年的自由现金流，\(n\)表示预测期。8.2债券估值方法债券估值是评估债券投资价值的过程。本章主要介绍以下几种债券估值方法：8.2.1利率贴现法利率贴现法是根据债券的现金流和折现率计算债券价值的一种方法。计算公式为：\[V=\sum_{t=1}^{n}\frac{C_t}{(1r)^t}\frac{F}{(1r)^n}\]其中，\(C_t\)表示第t年的利息支付，\(F\)表示面值，\(r\)表示折现率。8.2.2债券收益率法债券收益率法是通过计算债券的到期收益率（YTM）或当期收益率（YTC）来评估债券价值的一种方法。8.2.3价格乘数法价格乘数法是通过比较债券的价格乘数（如价格/面值比率）来评估债券价值的一种方法。8.3估值模型的适用性与局限性8.3.1股票估值模型的适用性与局限性（1）适用性：股票估值模型适用于分析具有稳定现金流和成长性的公司。（2）局限性：股票估值模型对于周期性波动较大、成长性不确定的公司可能存在较大误差。8.3.2债券估值模型的适用性与局限性（1）适用性：债券估值模型适用于评估固定收益产品，特别是利率变动对债券价值的影响。（2）局限性：债券估值模型在处理具有提前赎回权、可转换等复杂特性的债券时可能存在局限性。模型假设债券的现金流稳定，但在实际市场中，债券信用风险等因素可能影响债券价值。第9章风险管理与内部控制9.1风险的分类与识别风险是金融与会计技术领域中无法避免的一部分。为了有效管理和控制风险，首先需要对其进行分类和识别。风险分类主要包括以下几种：（1）市场风险：由于市场价格波动导致的投资损失风险，包括利率风险、汇率风险、股票价格风险等。（2）信用风险：因借款方或对手方违约导致的损失风险。（3）操作风险：由于内部管理、人员、系统或外部事件导致的损失风险。（4）流动性风险：在规定时间内，无法以合理成本满足资金需求的风险。（5）合规风险：因违反法律法规、规章制度导致的损失风险。风险识别是指通过各种方法和技术，发觉企业面临的风险，为风险管理和内部控制提供依据。风险识别方法包括：问卷调查、现场检查、数据分析、专家访谈等。9.2风险评估与应对策略风险评估是对已识别风险的严重程度、发生概率和潜在影响进行分析和判断。本章节主要介绍以下风险评估方法：（1）定性评估：通过专家意见、历史经验等对风险进行主观判断。（2）定量评估：运用数学模型、统计方法等对风险进行量化分析。（3）情景分析：构建可能发生风险的未来情景，分析风险对企业的影响。（4）压力测试：在极端情况下，评估企业承受风险的能力。针对风险评估结果，制定相应的应对策略，包括：（1）风险规避：通过调整业务策略或退出高风险业务，避免风险发生。（2）风险分散：通过多元化投资、业务拓展等手段，降低风险的集中度。（3）风险转移：通过保险、期货等金融工具，将风险转移给其他方。（4）风险承受：在充分了解风险的基础上，合理分配企业资源，承担一定程度的损失。9.3内部控制制度的建立与运行内部控制制度是企业风险管理的基石。本章节主要介绍内部控制制度的建立与运行：（1）内部环境：建立良好的内部环境，包括企业文化建设、组织结构设置、权责分