《财政与纳税人》课件

财政与纳税人财政是国家和政府的经济基础，是国家履行其职能的物质保障。纳税人是国家财政收入的主要来源，在国家经济发展中起着至关重要的作用。课程简介11.课程概述本课程旨在帮助学生了解财政与纳税人之间的关系，掌握基本税收知识。22.课程目标学生将能够识别财政政策与纳税人的联系，并了解税收政策的制定和实施。33.课程内容课程内容涵盖财政概述、税收基本知识、纳税人权利义务，以及常见税种的介绍。44.课程形式课程采用理论讲解、案例分析、互动讨论等多种教学方式。财政概述财政是国家或地区在一定时期内，通过各种手段筹集资金和支配资金的活动。它是国家管理经济、社会发展和国防建设的重要手段。财政在国家和社会经济生活中扮演着至关重要的角色，它涉及到税收、政府支出、公共服务等各个方面。什么是财政国家资源管理财政是国家管理资金的工具，通过收取税款和发行债券筹集资金。公共服务提供者财政资金用于提供公共服务，例如教育、医疗保健和基础设施建设。经济稳定调节器通过财政政策，政府可以调节经济活动，促进经济稳定增长。财政的功能资源分配财政是政府调节资源配置的重要手段，通过财政收入和支出，引导资金流向重点领域，支持经济发展。经济稳定财政政策可以调节总需求，稳定经济运行，防止经济过热或衰退，维护经济健康发展。社会福利财政收入用于提供社会福利，例如医疗、教育、养老等，保障人民生活水平，促进社会公平。国家安全财政为国防建设提供资金保障，维护国家安全和主权，保护国家利益。财政的特点公共性财政活动是为了满足社会公共需要而进行的，它涉及到全体国民的利益，具有公共性。强制性政府通过法律手段征收税款，确保财政收入的稳定，具有一定的强制性。财政收支1财政预算财政收支计划2财政收入国家财政资金来源3财政支出国家财政资金使用财政收支是国家财政运行的核心。预算决定收支方向和规模，收入是基础，支出是目的。财政收入财政收入是政府用于公共服务的资金来源，主要包括税收收入、非税收入和政府债务收入。税收是政府最主要的收入来源，占财政收入的绝大部分。非税收入包括罚款、收费、国有资产收益等。政府债务收入是政府通过借款获得的资金，用于弥补财政赤字或支持经济发展。财政收入的规模和结构直接影响着政府的财政实力和公共服务水平。因此，提高财政收入效率，优化财政收入结构，对于维护国家经济安全和社会稳定具有重要意义。80%税收占财政收入的大部分10%非税罚款、收费等10%债务政府借款税收的概念强制性税收是国家凭借其政治权力，依法强制征收的。无偿性纳税人缴纳税款，没有直接的等价回报。普遍性税收的征收范围广泛，适用于所有纳税人。固定性税收的征收标准、税率和征收方式等是事先规定的。税收的特性强制性税收是国家强制征收的，任何人都不能拒绝缴纳。无偿性纳税人缴纳的税款，不直接获得等价的报酬或服务。固定性税收的征收标准和程序，由国家法律规定，具有相对稳定性。普遍性税收的对象是全体纳税人，具有普遍适用性。税收的功能11.财政收入来源税收是国家财政收入的主要来源之一，为政府提供资金用于公共服务。22.调节经济税收政策可以调节收入分配，鼓励经济发展，抑制通货膨胀。33.优化资源配置税收可以引导企业和个人投资到国家重点发展的领域，促进经济结构优化。44.促进社会公平税收可以减轻贫困，改善社会福利，促进社会公平正义。纳税人的概念定义纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。范围包括企业、事业单位、社会团体、个人等。依据依据国家税收法律法规确定纳税人范围。义务纳税人应按照规定缴纳税款，履行纳税义务。纳税人的权利法律保障国家法律保障纳税人权利，防止不合理征税。维权渠道纳税人可以通过多种渠道维护合法权益，如申诉、诉讼等。信息公开纳税人有权获得税收政策、法律法规等信息，确保透明度。纳税人的义务依法纳税纳税人必须按照法律规定缴纳税款，及时申报纳税，并履行相关纳税义务。纳税人应主动配合税务机关的税收征管工作，如实提供相关资料，接受税务检查。维护纳税信用纳税人应建立良好的纳税信用，遵守税收法律法规，诚信纳税，维护纳税人形象。纳税人应积极参与税收宣传，提高税收意识，树立良好的纳税文化。纳税人权利保护纳税人权利保护是税收法治的重要组成部分，也是维护纳税人合法权益的保障。纳税人享有知情权、申诉权、救济权等权利，可以依法维护自身利益。纳税人权利保护包括税务机关的执法监督、司法救济、社会监督等多个方面。纳税人合法权益合法权益纳税人享有法律规定的权利，例如知情权、申辩权、救济权等。税收公平税法应公平合理，确保不同纳税人承担合理的税负。权益保护国家应通过法律和制度保护纳税人的合法权益，防止税务机关滥用职权。纳税人责任与惩罚11.履行纳税义务纳税人有责任依法缴纳税款，避免偷税漏税行为。22.诚信纳税纳税人需要如实申报收入和财产，并提供准确的纳税信息。33.遵守税收法规纳税人需了解并遵守相关的税收法律法规，并及时更新相关知识。44.接受税务检查纳税人有义务配合税务机关进行检查，并提供相关资料。个人所得税个人所得税的征收对象个人所得税的征收对象是取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各种形式的收入的个人。税收标准根据收入的来源不同，以及收入金额的大小进行划分，并根据不同的情况进行征收。增值税增值税申报表增值税申报表是纳税人用来申报增值税的表格，其中包含了纳税人应缴纳的增值税金额和税款的计算方法。增值税发票增值税发票是增值税纳税人开具的一种发票，用于证明纳税人已经缴纳了增值税，可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。增值税税收制度增值税税收制度是国家对增值税纳税人征税的一种制度，规定了增值税的征税范围、税率、征税方式、税款的计算方法等。增值税税收政策增值税税收政策是国家为促进经济发展和社会进步而制定的增值税方面的政策，比如减税政策、税收优惠政策等等。消费税消费税概述消费税是针对特定消费品征收的税种，主要用于调节消费结构，控制消费行为。消费税的纳税人消费税的纳税人主要是生产、进口或委托加工应税消费品的企业和个人。消费税的征税范围消费税的征税范围包括烟、酒、汽油、柴油、化妆品等。消费税的税率消费税的税率分为比例税率和定额税率，具体税率由国家规定。资源税资源税的定义资源税是国家对开采、生产资源性产品征收的一种税收形式。资源税的意义资源税的意义在于调节资源开发秩序，保护国家自然资源，促进资源合理利用。印花税契税契税是指对土地、房屋权属发生转移时，向产权承受人征收的一种财产税，是国家为了调节土地和房屋使用权的分配，促进房地产市场健康发展而设立的税种。税收特点印花税属于行为税，它不以纳税人所得的多少为依据，而是以纳税人进行的特定行为为依据征税。税收对象印花税的对象是特定的经济行为，如财产转让、权利许可、资金借贷、保险合同等等。房产税征税对象对房屋所有者征收的税款，包括个人和企业。税率根据房屋的类型、位置和使用情况，税率有所不同。税收目的为政府提供收入，支持城市建设和社会发展。纳税义务房产所有者必须按时缴纳房产税，否则可能面临罚款或其他处罚。土地增值税土地增值税土地增值税是指对转让房地产所取得的增值收益征收的一种税。纳税人凡在我国境内转让土地使用权的单位和个人，均为土地增值税的纳税人。征税范围征税范围包括：转让房地产、以房地产抵债、房地产交换等行为。车船税11.征税对象车船税针对车辆和船舶征收，包括汽车、摩托车、轮船、游艇等。22.征税目的主要用于维护道路和水域设施，保障交通安全和环境保护。33.征税标准根据车辆和船舶的类型、排量、吨位等因素制定不同的税率。44.纳税人义务车船所有人或使用人有按期缴纳车船税的义务。城镇土地使用税征收对象对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内使用土地的单位和个人征收。征收标准根据土地的等级、用途、位置和面积等因素确定。征收目的用于支持城市建设和发展，促进土地资源的合理利用。城市维护建设税城市基础设施建设城市维护建设税用于支持城市基础设施建设，包括道路、桥梁、公园等。城市环境改善该税收还用于改善城市环境，例如绿化、照明、清洁等。公共服务提升城市维护建设税旨在提高城市公共服务水平，例如医疗、教育、交通等。农业税定义农业税是根据农业生产经营者的农业收入或农业产品产量征收的一种税种。主要针对农业生产经营者，比如农民、农业合作社等。目的主要用于支持农业发展、农村基础设施建设、农村社会事业发展等。农业税的征收有助于保证国家财政收入，为农业发展提供资金支持。关税贸易壁垒关税是国家对进出口商品征收的税收，是一种重要的贸易壁垒工具。财政收入关税是国家财政收入的重要来源之一，可以帮助政府增加财政收入。保护国内产业关税可以保护国内企业免受外国竞争，促