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文档简介

主讲人：蒋秋霞第十章负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（科目设置）财务会计第10章

负债核算10.4应交税费核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理理论讲解第10章

负债核算理论讲解1.增值税核算应设置的会计科目二级明细科目核算内容应交税费应交增值税略未交增值税月末应交未交、多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额预交增值税预交的增值税额待抵扣进项税额已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额待认证进项税额未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额待转销项税额已确认收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需要以后期间确认为销项税额的增值税额简易计税一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税转让金融商品应交增值税转让金融商品发生的增值税额代扣代交增值税购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税知识点10.4.3一般纳税人账务处理（科目设置）第10章

负债核算10.4应交税费核算技能精进【巩固练习】下列各项中，属于增值税一般纳税人在“应交税费”科目下设置的明细科目有（

）。A.待抵扣进项税额

B.预交增值税

C.简易计税

D.待转销项税额『正确答案』ABCD『答案解析』增值税一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置的明细科目有：“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”等。选项ABCD均为正确答案。第10章

负债核算10.4应交增值税核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（科目设置）第10章

负债核算理论讲解专栏设置核算内容应交增值税进项税额准予从当期销项税额中抵扣的增值税额销项税额抵减因扣减销售额而减少的销项税额已交税金当月已交纳的应交增值税额转出未/多交增值税转出当月应交未交或多交的增值税额减免税款准予减免的增值税额应交增值税出口抵减内销产品应纳税额出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额出口退税出口退回的增值税额销项税额销售应收取的增值税额进项税额转出不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额第10章

负债核算1.增值税核算应设置的会计科目知识点10.4.3一般纳税人账务处理（科目设置）10.4应交税费核算技能精进【巩固练习】增值税一般纳税企业的“应交增值税”明细账内设置的专栏主要有（）。A.进项税额

B.已交税金

C.出口退税

D.进项税额转出『正确答案』ABCD『答案解析』增值税一般纳税人可以在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“已交税金”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”等专栏。第10章

负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（科目设置）10.4应交税费核算小

结第10章

负债核算知识点10.4.3一般纳税人账务处理（科目设置）10.4应

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