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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-谐波传动科技有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司研发并生产谐波减速器，销售给工业机器人制造商，每台售价3000元，本月销售500台，款项已收。确认收入：借：银行存款1,500,000（3000×500）贷：主营业务收入谐波减速器销售1,500,0002.为客户提供谐波传动系统定制化解决方案，合同金额800万元，项目周期6个月，按完工百分比法确认收入，本季度完成30%。确认收入：借：应收账款[客户名称]2,400,000（8000000×30%）贷：主营业务收入定制化解决方案2,400,000收到预付款200万元时：借：银行存款2,000,000贷：预收账款[客户名称]2,000,000项目竣工结算尾款：借：银行存款6,000,000（8000000×70%）贷：应收账款[客户名称]6,000,000二、成本账务处理1.谐波减速器生产过程中，采购精密齿轮、轴承等零部件花费60万元，支付生产工人工资40万元。零部件采购时：借：原材料减速器零部件600,000贷：应付账款[供应商名称]600,000领用零部件用于生产时：借：生产成本600,000贷：原材料减速器零部件600,000计提生产工人工资时：借：生产成本400,000贷：应付职工薪酬400,000发放工资时：借：应付职工薪酬400,000贷：银行存款400,000产品完工入库时（假设本月生产500台全部完工）：借：库存商品谐波减速器1,000,000（600000+400000）贷：生产成本1,000,0002.定制化解决方案项目，投入研发设计人员薪酬120万元，采购专用测试设备80万元（设备为该项目专用，项目结束后无其他用途）。计提研发设计人员工资：借：主营业务成本人工成本1200,000贷：应付职工薪酬1200,000采购测试设备：借：主营业务成本设备采购800,000贷：银行存款800,000三、费用账务处理1.研发部门为改进谐波传动技术，投入研发费用150万元，其中研发人员薪酬100万元，实验材料费用50万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出1000,000贷：应付职工薪酬1000,000支付实验材料费用：借：研发支出费用化支出500,000贷：银行存款500,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用1500,000贷：研发支出费用化支出1500,0002.销售部门差旅费20万元，广告宣传费30万元。报销差旅费：借：销售费用差旅费200,000贷：银行存款200,000支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传300,000贷：银行存款300,000四、资产账务处理1.购置高精度加工设备，价值500万元，预计使用10年，残值50万元。购入时：借：固定资产加工设备500,000贷：银行存款500

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