做账实操-面食加工厂账务处理示例

会计实操文库做账实操-面食加工厂账务处理示例一、原材料采购账务处理1.采购面粉、蔬菜、肉类等原材料：当从供应商处购入原材料时，依据采购发票、入库单等凭证进行账务处理。假设购入面粉5000千克，单价3元/千克，增值税税率13%，款项已通过银行转账支付。借：原材料面粉15000（5000×3）应交税费应交增值税（进项税额）1950（15000×13%）贷：银行存款169502.采购调味品、包装材料等：若购入酱油、醋等调味品1000元，包装塑料袋2000元，同样取得发票且款项支付，账务处理如下：借：原材料调味品1000周转材料包装材料2000应交税费应交增值税（进项税额）390（（1000+2000）×13%）贷：银行存款3390二、生产加工成本核算1.领用原材料：车间领用面粉3000千克用于生产面条，按加权平均法计算成本，领用蔬菜、肉类用于制作馅料生产包子，根据领料单记账。借：生产成本面条（直接材料）9000（3000×3）生产成本包子（直接材料）[X]（根据领用馅料实际成本计算）贷：原材料面粉9000原材料[蔬菜、肉类等具体明细][X]2.核算人工成本：假设本月支付生产工人工资20000元，通过银行代发，按工时分配到面条和包子生产线，面条生产线分配12000元，包子生产线分配8000元。借：生产成本面条（直接人工）12000生产成本包子（直接人工）8000贷：应付职工薪酬200003.分摊制造费用：本月车间发生水电费3000元、设备折旧2000元，共计5000元制造费用，按机器工时比例分摊到面条和包子产品上，面条分摊3000元，包子分摊2000元。借：生产成本面条（制造费用）3000生产成本包子（制造费用）2000贷：制造费用5000三、产品完工入库账务处理1.面条完工入库：经过加工，面条产品完工入库，数量10000包，总成本经核算为24000元（含直接材料、直接人工、制造费用）。借：库存商品面条24000贷：生产成本面条240002.包子完工入库：包子完工入库5000个，总成本18000元，同样账务处理：借：库存商品包子18000贷：生产成本包子18000四、产品销售账务处理1.销售面条：向超市销售面条5000包，单价5元/包，增值税税率13%，款项尚未收到。借：应收账款[超市名称]28250贷：主营业务收入面条25000（5000×5）应交税费应交增值税（销项税额）3250（25000×13%）2.销售包子：卖给早餐店包子3000个，单价4元/个，收到现金，同时开具发票。借：库存现金13560贷：主营业务收入包子12000（3000×4）应交税费应交增值税（销项税额）1560（12000×13%）五、费用支出账务处理1.支付运输费：为将产品配送至客户处，支付运输公司运费1000元，取得运输发票，增值税税率9%，款项银行转账支付。借：销售费用运输费917.43（1000÷（1+9%））应交税费应交增值税（进项税额）82.57（1000×9%÷（1+9%））贷：银行存款10002.办公费用支出：本月购买办公用品500元，以现金支付，取得普通发票。借：管理费用办公费500贷：库存现金500六、期末结转账务处理1.结转销售成本：月末，根据加权平均法计算出已售面条成本12000元、包子成本7200元，进行结转。借：主营业务成本面条12000主营业务成本包子7200贷：库存商品面条12000库存商品包子72002.结转损益：将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等收入类科目余额结转至本年利润贷方，将主营业务成本、销售费用、管理费用等成本费用类科目余额结转至本年利润借方，计算出本月净利润。结转收入：借：主营业务收入面条25000主营业务收入包子12000贷：本年利润37000结转成本费用：借：本年利润29817.43（12000+7200+917.43+500+……，包含所有成本费用科目汇总）贷：主营业务成本