用会计基础-课后习题参考答案

《实用会计基础》课后习题参考答案项目一企业会计工作的基础知识判断题1．×2．×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.×11.×12.×13.√14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×21.×22.×23.√24.×25.√26.√27.√28.√29.×30.√31.√32.√单项选择题1．B2．D3.A4.C5.D6.B7.A8.C9.B10.C11.D12.D13.D14.A15.D16.C17.D18.D19.C20.B21.B22.A23.C24.C25.A26.A27.B28.C29.A30.B31.B32.B33.D34.D35.C36.B37.D38.D39.A40.B多项选择题1.ABCD2.ABCE3.AD4.ACDE5.AB6.ACD7.ABCD8.AC9.ACD10.AC11.ABD12.ABCD13.ACD14.ABCD15.ABD16.ABC17.ABC18.ABC19.ABC20.CD计算分析题权责发生制原则收入=70000+40000+1900+18000+500+1200=131600元费用=900+500=1400元收付实现制原则收入=30000+800+2600=33400元费用=900+18000+500=19400元业务题一）会计要素分类及相互间关系项目序号金额资产负债所有者权益11700234500000530000064170007584000852000094300010450001160000121314530000159600001644000017200000186500001970000合计二）会计要素间的关系（1）A=375000—1000—27000—35000—52000—200000=60000元B=375000—10000—32000—9000—240000—23000=61000元C=375000元流动资产总额=1000+27000+35000=63000元流动负债总额=1000+32000+9000=51000元净资产=63000—51000=12000元项目二原始凭证的填制与审核判断题1．√2．×3．√4．√5．×6．×7．√8．√9．×单项选择题1．A2．C3．B4．B5．A6．C7．B8．D9．C10．C11．A12．D13．B14．C15．B16．C17．C18．D多项选择题1．ABC2．BCD3．ACD4．BCD5．ABC6．ABD7．BC8．BC9．ABCDE10．ABD问答题（略）业务题原始凭证的分类分类会计凭证一次凭证外来凭证累计凭证汇总原始凭证通用原始凭证专用原始凭证购货发票√√√借款单√√火车票√√√工资结算汇总表√√收料凭证汇总表√√工商银行进账单√√√银行借款凭证√√√领料单√√限额领料单√√制造费用分配表√√付款收据√√√项目三记账凭证的填制与审核一、判断题1．√2．√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√11.×12.×13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.√20.×二、单项选择题1．A2．D3.C4.C5.B6.A7.D8.B9.A10.D11.B12.D13.D14.B15.B16.D17.B18.C19.C20.B21.C22.C23.C24.A25.C26.B27.A28.D三、多项选择题1.ABC2.AD3.BCD4.BCD5.CD6.ACDE7.AC8.ABCD9.ABC10.BCD11.CD12.BCD13.AB14.ABDE15.ABCDE16.ACD17.ABDE18.ABCD19.ACD20.ABC21.DCD22.ABCE23.ABCDE24.BCD25.CDE26.CD27.ACD四、问答题（略）项目四模拟企业建账一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×11.√12.√13.√14.√15.√16.×17.√18.×19.×20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.√27.√28.×二、单项选择题1.C2.D3.D4.B5.B6.A7.B8.C9.D10.D11.B12.B13.A14.A15.A16.B17.C18.B19.C20.B21.D22.C23.B24.B三、多项选择题1.BD2.AD3.AC4.AD5.BD6.AC7.AB8.CD9.ACD10.BCD11.AB12.ABC13.ABD14.ABCD15.ABC16.ABCD17.ABCD18.ACD19.ABCD20.ABC21.ABD22.AC23.ABC24.CD25.ABCD26.CD27.AC28.ADE29.ABCD30.AB31.ABCD32.ABE项目五模拟企业基本经济业务一、判断题1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√11.×12.×13.×14.√15.√16.√17.×18.×19.×20.√21.×22.√23.×24.×25.√26.×27.√28.×29.√30.×31.×32.×33.×34.×35.×36.×37.×38.√39.×40.√41.√42.×43.√44.√45.×46.×47.×48.√49.√50.×51.√52.×53.×54.×55.×56.×57.√58.×59.×60.×61.×62.√63.×64.√65.√66.√67.√68.×69.×70.√71.×72.×73.×74.×二、单项选择题1.C2.B3.C4.D5.B6.C7.C8.A9.C10.D11.C12.C13.C14.C15.B16.A17.A18.D19.A20.C21.A22.C23.B24.B25.B26.B27.B28.A29.D30.C31.A32.C33.B34.C35.C36.C37.C38.C39.D40.B41.B42.C43.C44.A45.C46.C47.C48.A49.C50.D51.C52.A53.D54.D55.C56.A57.A三、多项选择题1．BCE2.ABCD3.BC4.AC5.ABC6.BC7.ABCDE8.BCD9.ABDE10.AC11.AB12.ABCD13.CE14.ABCDE15.CDE16.ABE17.DE18.ADE19.BDE20.ADE21.ABD22.AB23.BC24.BD25.BD26.CD27.ABC28.ABC29.AD30.BD31.AB32.AC33.ABCD34.AB35.AD36.ABCD37.ACE38.ABDE39.AD40.ABCD41.CD42.AD43.ACD四、业务题（一）筹集资金的核算一1、借：银行存款200000 贷：短期借款2000002、借：固定资产600000 贷：实收资本6000003、借：银行存款900000 贷：长期借款9000004、借：银行存款500000 贷：实收资本5000005、借：资本公积700000 贷：实收资本7000006、借：盈余公积250000 贷：实收资本250000（二）筹集资金的核算二1、借：银行存款300000 固定资产500000 贷：实收资本—A8000002、借：原材料200000 应交税费—应交增值税（进项税额）34000 贷：实收资本—B 2340003、借：固定资产400000 贷：实收资本—C400000（三）供应过程的核算一1、借：在途物资—明星工厂（甲）30000 应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款351002、借：原材料—甲材料21186 应交税费—应交增值税（进项税额）3584 贷：应付账款—南方工厂247703、借：原材料—甲材料30000 贷：在途物资—明星工厂（甲）30000借：原材料—甲418.5 应交税费—应交增值税（进项税额）31.5 贷：库存现金4504、借：在途物资—大方工厂（甲）20000 （丙）2500 应交税费—应交增值税（进项税额）3825 贷：银行存款263255、借：在途物资—大方工厂（乙） 400 （丙）100 贷：银行存款5006、借：原材料—乙材料20400 —丙材料2600贷：在途物资—乙20400 —丙26007、借：应付账款—南方工厂24770贷：银行存款247708、借：预付账款—宏达30000 贷：银行存款30000（四）供应过程的核算二1、借：在途物资—佳能（甲）20000应交税费—应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款234002、借：原材料—A材料61860应交税费—应交增值税（进项税额）10640 贷：应付账款—华能722003、借：预付账款—上华10000 贷：银行存款100004、借：原材料—丙材料80000应交税费—应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款836005、借：固定资产51000 应交税费—应交增值税（进项税额）5000贷：银行存款56000（五）供应过程的核算三1、借：其他应收款—王某500贷：库存现金5002、借：在途物资—甲材料16000—乙材料12800应交税费—应交增值税（进项税额）4896贷：应付票据336963、借：在途物资—甲材料457.60—乙材料228.80应交税费—应交增值税（进项税额）33.60贷：银行存款480库存现金2404、借：原材料—甲材料16457.60—乙材料13028.80 贷：在途物资—甲材料16457.60 —乙材料13028.805、借：应付票据33696贷：银行存款336966、借：在途物资—甲材料5500—乙材料5600应交税费—应交增值税（进项税额）1887贷：银行存款129877、借：原材料—甲材料5500—乙材料5600贷：在途物资—甲材料5500—乙材料5600借：原材料707.4应交税费—应交增值税（进项税额）12.6贷：库存现金180银行存款540（六）生产过程的核算一1、借：库存现金38000贷：银行存款380002、借：应付职工薪酬—工资38000贷：库存现金380003、借：预付账款4800贷：银行存款48004、借：管理费用400贷：预付账款4005、借：生产成本—A产品63200—B产品63920制造费用1020管理费用1000贷：原材料—甲材料64500—乙材料62220—丙材料24206、借：生产成本—A产品10000—B产品12000制造费用2500管理费用13500贷：应付职工薪酬—工资380007、借：制造费用—折旧费3500管理费用—折旧费800贷：累计折旧43008、借：制造费用—水电费7500管理费用—水电费300银行存款78009、借：管理费用—差旅费1160贷：其他应收款—王某1000库存现金16010、借：生产成本—A产品6600—B产品7920贷：制造费用1452011、借：库存商品—A产品79800—B产品83840贷：生产成本—A产品79800—B产品83840（七）生产过程的核算二1、借：银行存款100000贷：短期借款1000002、借：制造费用—水电费2379管理费用—水电费2271贷：银行存款46503、借：财务费用—工本及手续费300贷：银行存款3004、借：库存现金40000贷：银行存款400005、借：应付职工薪酬—工资40000贷：库存现金400006、借：其他应收款—李先500贷：库存现金5007、借：管理费用460库存现金40贷：其他应收款5008、借：生产成本—甲产品160000—乙产品42000制造费用3200管理费用2000贷：原材料—A材料108000—B材料992009、借：制造费用—折旧费16000管理费用—折旧费8000 贷：累计折旧2400010、借：生产成本—甲产品22000—乙产品10000制造费用5000管理费用3000贷：应付职工薪酬—工资4000011、借：生产成本—甲15947.4—乙10631.6贷：制造费用2657912、借：库存商品—甲197947.4贷：生产成本—甲197947.4（八）销售过程的核算一1、借：银行存款214110贷：主营业务收入—A产品183000应交税费—应交增值税（销项税额）311102、借：应收账款104130贷：主营业务收入—B产品89000应交税费—应交增值税(销项税额)151303、借：应收账款39800应收票据18700贷：主营业务收入—A产品50000应交税费—应交增值税（销项税额）85004、借：银行存款280801应收账款17920贷：主营业务收入—B产品40000应交税费—应交增值税（销项税额）68005、借：销售费用750贷：库存现金7506、借：主营业务成本—A产品171360—B产品83300贷：库存商品254660（九）销售过程的核算二1、借：银行存款175500贷：主营业务收入—A产品150000应交税费—应交增值税（销项税额）255002、借：银行存款26800应收票据—城南机械厂20000贷：主营业务收入—B产品40000应交税费—应交增值税（销项税额）68003、借：销售费用—广告费2000贷：银行存款20004、借：应收账款—省物资经销公司421200贷主营业务收入—A产品210000—B产品150000应交税费—应交增值税（销项税额）612005、借：销售费用1200贷：库存现金12006、借：主营业务成本—A产品205000—B产品109000贷：库存商品—A产品205000—B产品1090007、借：营业税金及附加3300贷：应交税费—应交城市维护建设税33008、借：销售费用11000贷：应付职工薪酬—工资110009、借：应付职工薪酬—工资11000贷：银行存款1100010、借：银行存款421200贷：应收账款—省物资经销公司42120011主营业务利润=150000+40000+210000+150000—2000—1200—205000—109000—3300—11000=218500（元）12、借：应交税费—未交增值税81000—应交城市维护建设税3300贷：银行存款84300（十）利润形成的核算1、借：银行存款3700贷：营业外收入37002、借：营业外支出12000贷：银行存款120003、借：营业外支出40000贷：银行存款400004、借：银行存款5850贷：其他业务收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本4400贷：原材料44005、借：管理费用—业务招待费800贷：库存现金8006、借：短期借款20000应付利息300贷：银行存款203007、借：银行存款2000贷：其他业务收入20008、借：所得税费用26375贷：应交税费—应交所得税26375借：本年利润26375贷：所得税费用263759、借：主营业务收入550000其他业务收入14000营业外收入7400贷：本年利润571400借：本年利润492275贷：主营业务成本314000其他业务成本8800营业税金及附加3300销售费用14200管理费用20800营业外支出104000财务费用800所得税费用26375净利润=571400—492275=79125（十二）财务成果的核算1、借：管理费用3000贷：应交税费—应交房产税30002、借：管理费用—招待费800贷：银行存款8003、借：管理费用2280贷：应付职工薪酬—工资2000—职工福利2804、借：财务费用2400贷：应付利息24005、借：营业外支出3000贷：银行存款30006、借：主营业务收入350000其他业务收入40000投资收益4400营业外收入5600贷：本年利润400000借：本年利润323400贷：主营业务成本270000其他业务成本10000销售费用20000管理费用10800财务费用3600营业税金及附加2000营业外支出7000所得税费用=（400000—323400+48640）×25%=31310借：所得税费用31310贷：应交税费—应交所得税31310借：本年利润31310贷：所得税费用313108、净利润=400000—323400+48640—31310=93930借：本年利润93930贷：利润分配—未分配利润939309、借：利润分配—提取法定盈余公积9393贷：盈余公积—法定盈余公积939310借：利润分配—应付股利46965贷：应付股利4696511借：利润分配—未分配利润56358贷：利润分配—提取法定盈余公积9393—应付股利4696512、年末未分配利润=（400000—323400+48640—31310）—（93930+56358—9393—46965+88000—56358）=—31642（元）（十三）错账更正资料一、1.金额应是89000，写成98000，红字冲销借：销售费用—广告费9000贷：银行存款90002.借：应付账款10000贷：银行存款10000会计科目用错，红字冲销借：应收账款10000贷：银行存款10000借：应付账款10000贷：银行存款100003.金额应是86000，写成68000，补充更正法借：生产成本18000贷：原材料18000资料二、1.冲销借：库存商品100000贷：应付账款100000借：原材料100000贷：应付账款1000002.冲销借：原材料900000贷：应付账款9000003．补充更正借：原材料90000贷：应付账款900004．先冲消借：原材料10000贷：应付账款10000借：原材料100000贷：应付账款100000资料三、冲消借：主营业务成本—A产品30000贷:生产成本—B产品30000更正借:主营业务成本—A产品30000贷:库存商品—B产品30000(十四)财产清查的核算一1、批准前借:原材料—甲3000贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3000批准后借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3000贷:管理费用3000盘亏批准前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢9000贷：原材料9000批准后借：管理费用3000其他应收款—王某1000—保险公司4000营业外支出1000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢90002、盘盈批准前借：固定资产10000贷：以前年度损益调整10000盘亏批准前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢30000累计折旧13000贷：固定资产43000批准后借：其他应收款—保险公司25000营业外支出5000贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300003、盘亏批准前借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200贷：库存现金200批准后借：应收账款200贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢200（十五）财产清查的核算二银行存款余额调节表2010年6月30日项目金额项目金额银行存款日记账余额135400银行对账单余额145200加：银行已收款，银行未收款减：银行已付款，企业未付款1000068002200加：企业已收，银行未收款减：企业已付，银行未付款66001800调节后的余额150000调节后余额150000（十六）财产清查的核算三银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额30636银行对账单余额28178加：银行已收款，银行未收款减：银行已付款，企业未付款3082540加：企业已收，银行未收款减：企业已付，银行未付款68001800调节后的余额33178调节后语额33178（十七）财产清查与错账更正一业务1，正确业务2，错误应用红字更正法更正借：库存现金800贷：银行存款800业务3错误应用补充登记法借：生产成本2700贷：原材料2700（十八）财产清查与错账更正二业务5应用划线更正法在相应的8700上划红线，并在同一行上方改正确数据7800盖章，最后用同样的方法更正月末余额为18925银行存款余额调节表X年X年X日项目金额项目金额银行存款日记账余额18925银行对账单余额18455加：银行已收款，银行未收款减：银行已付款，企业未付款49002450加：企业已收，银行未收款减：企业已付，银行未付款104207500调节后的余额21375调节后语额21375（十九）综合练习一1．借：银行存款200000贷：实收资本2000002．借：固定资产30900贷：银行存款309003．借：原材料—甲材料100500应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1175004．借：应付账款—供应单位70400贷：银行存款704005．借：生产成本—A产品45000—B产品15000制造费用3000管理费用1800贷：原材料—甲材料648006．借：在途物资—甲材料10080—乙材料7420应交税费—应交增值税（进项税额）2975贷：应付账款204757．借：管理费用—办公费1500贷：银行存款15008．借：生产成本—A产品35000—B产品26000制造费用13000管理费用16000贷：应付职工薪酬—工资900009．借：生产成本—A产品3500—B产品2600制造费用1300管理费用1600贷：应付职工薪酬—住房公积金900010．借：制造费用4300管理费用2700贷：累计折旧700011．借：应收账款3670贷：主营业务收入—A产品3000应交税费—应交增值税（销项税额）510、银行存款16012．借：管理费用800库存现金200贷：其他应收款—王某100013．借：营业外支出—罚款5000贷：银行存款500014．借：主营业务成本44000贷：库存商品4400015．借：销售费用—广告费15000贷：银行存款1500016．借：银行存款18000贷：应收账款1800017．借：银行存款3510贷：其他业务收入—甲材料3000应交税费—应交增值税（销项税额）51018．借：其他业务成本—甲材料2000贷：原材料—甲材料200019．借：银行存款1000贷：营业外收入—罚款100020．借：利润分配—应付股利500000贷：应付股利500000（二十）综合练习二1.借：管理费用—办公费240贷：银行存款2402.借：固定资产125000贷：实收资本1250003．借：原材料—甲材料80400应交税费—应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款940004．借：应付账款—供应单位28900贷：银行存款289005．借：在途物资—甲材料1800—乙材料1200应交税费—应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款350006、运杂费分配率=500÷200+300=1甲材料负担的运杂费=200×1=200元乙材料负担的运杂费=300×1=300借：在途物资—甲材料200—乙材料300贷：银行存款5007、借：原材料—甲材料18200—乙材料12300贷：在途物资—甲材料18200—乙材料123008、借：生产成本—A产品30000—B产品18000制造费用2000管理费用1200贷：原材料—甲材料512009、借：生产成本—A产品27000—B产品18000制造费用4000管理费用11500贷：应付职工薪酬—工资6050010、借：生产成本—A产品6750—B产品4500制造费用1000管理费用2875贷：应付职工薪酬—社会保险费1512511、借：财务费用700贷：应付利息70012、借：制造费用3900管理费用1700贷：累计折旧560013、制造费用分配率=（2000+4000+1000+3900）÷（6500+3500）=1.09A产品：1.09×6500=7085元B产品：1.09×3500=3815元借：生产成本—A产品7085—B产品3815贷：制造费用1090014、完工入库B产品=1300+18000+18000+4500+3815=45615元借：库存商品—B产品45615贷：生产成本—B产品4561515、借：银行存款600贷：营业外收入—罚款收入60016、借：营业外支出—捐款30000贷：银行存款3000017、借：银行存款23400贷：应收账款23400（二十一）综合练习三1、借：银行存款80000贷：营业外收入—捐款800002、借：银行存款50000贷：短期借款500003、借：资本公积120000贷：实收资本1200004、借：原材料—甲材料60400应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款706005、借：应付账款—光华工厂28240贷：银行存款282406、借：其他应收款—刘利800贷：库存现金8007、借：管理费用210贷：其他应收款—李平200库存现金108、借：管理费用3000贷：银行存款30009、借：财务费用300贷：应付利息30010、借：管理费用1300贷：银行存款130011、借：应收账款—光明工厂70200贷：营业外收入60000应交税费—应交增值税（销项税额）1020012、借：营业税金及附加2210贷：应交税费—应交城市维护建设税1547—应交教育费附加66313、借：应交税费—城市维护建设税1547—应交教育费附加663贷：银行存款221014、借：银行存款30000贷：应收股利3000015、借：营业外支出50000贷：银行存款5000016、借：营业外支出10000贷：银行存款1000017、借：主营业务收入35000其他业务收入10000投资收益70000营业外收入100000贷：本年利润21500018、借：本年利润330000贷：主营业务成本210000销售费用8000营业税金及附加8500管理费用34500财务费用2000其他业务支出7000营业外支出60000（二十二）综合练习四1、借：银行存款3000000贷：实收资本—国家700000—国兴公司1300000—投资人10000002、借：原材料50000无形资产—专有技术80000贷：实收资本—倍阳公司1300003、借：其他货币资金420000贷：股本400000资本公积—股本溢价200004、借：银行存款80000贷：短期借款800005、借：银行存款5000000贷：长期借款50000006、借：固定资产—设备103500应交税费—应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款1205007、借：在建工程—车床101860应交税费—应交增值税（进项税额）17140贷：银行存款119000借：在建工程—车床4000贷：原材料1500应付职工薪酬2500借：固定资产105860贷：在建工程1058608.借：在途物资—大容公司（甲材料）30000—宏大公司（甲材料）45000应交税费—应交增值税（进项税额）12750贷：应付账款—大容公司35100—大容公司535179.借：在途物资—甲材料900贷：银行存款90010.借：其他应收款—郑青800贷：库存现金80011.借：预付账款20000贷：银行存款2000012.借：在途物资—乙材料60000—丙材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）44200贷：银行存款284200预付账款2000013．运杂费分配率=13.400÷（3000+5000）=0.05元乙材料负担的运杂费=3000×0.05=150元丙材料负担的运杂费=5000×0.05=250元借：在途物资—乙材料150—丙材料250贷：库存现金40014．借：应付账款—大容公司35100—大容公司53517贷：银行存款8861715.借：管理费用—差旅费640库存现金160贷：其他应收款—郑青80016.借：原材料—甲材料75900—乙材料60150—丙材料200250贷：在途物资—甲材料75900—乙材料60150—丙材料20025017.借：生产成本—A产品—B产品制造费用管理费用贷：原材料—甲材料—乙材料18.借：生产成本—A产品20000—B产品10000制造费用4000管理费用6000贷：应付职工薪酬—工资4000019.借：库存现金40000贷：银行存款4000020.借：应付职工薪酬—工资40000贷：库存现金4000021.借：生产成本—A产品2000—B产品1000制造费用400管理费用600贷：应付职工薪酬—职工福利400022.借：制造费用3900管理费用7000贷：累计折旧1090023.借：预付账款—财产保险费24000贷：银行存款2400024.借：制造费用1000管理费用2500贷：银行存款350025.借：制造费用540管理费用350贷：库存现金89026.借：其他应收款—王平2000贷：库存现金200027.借：管理费用—差旅费1400库存现金600贷：其他应收款—郑青200028.借：生产成本—A产品3936—B产品5904贷：制造费用984030.借：银行存款46800应收账款—N公司5850贷：主营业务收入—A产品40000—B产品5000应交税费—应交增值税（销项税额）765031.借：银行存款30000贷：预收账款—P公司3000032.借：银行存款16800预收账款30000贷：主营业务收入—B产品40000应交税费—应交增值税（销项税额）680033.借：银行存款9360贷：其他业务收入8000应交税费—应交增值税（销项税额）1360借：其他业务成本6000贷：原材料600034.借：销售费用8000管理费用610财务费用400贷：银行存款901035.借：主营业务成本—A产品—B产品贷：库存商品—A产品—B产品36.借：营业税金及附加2220贷：应交税费—应交消费税2000—应交城市维护建设税140—应交教育费附加80综合业务五1.借：其他应收款—李明1000贷：银行存款10002.借：生产成本—A产品60000—B产品65000制造费用—机物料消耗5000贷：原材料1300003.借：应交税费—未交增值税3500贷：银行存款35004.借：在途物资—甲材料51395—乙材料61674应交税费—应交增值税（进项税额）18931贷：银行存款1320005.借：应付职工薪酬—工资48000贷：银行存款480006.借：银行存款10000贷：应收账款100007.借：管理费用800制造费用400贷：库存现金12008.借：原材料—甲材料51395—乙材料61674贷：在途物资—甲材料51395—乙材料616749.借：预付账款—报刊杂志费2400贷：银行存款240010.借：销售费用—广告费2000贷：银行存款200011.借：应收账款181350贷：主营业务收入—A产品75000—B产品80000应交税费—应交增值税（销项税额）2635012.借：银行存款290628贷：主营业务收入—A产品150000—B产品98400应交税费—应交增值税（销项税额）4222813.借：生产成本—A10000—B12000制造费用—工资3000管理费用—工资15000销售费用—工资8000贷：应付职工薪酬—工资4800014.借：管理费用—差旅费960库存现金40贷：其他应收款—李明100015.借：制造费用—折旧费6000管理费用—折旧费3000贷：累计折旧900016.借：制造费用7860管理费用2340贷：预付账款1020017、借：应付利息1000财务费用—利息支出600贷：银行存款160018、借：制造费用—水电费