《财政及作用》课件

财政及作用财政是国家管理经济活动的重要手段，是国家履行职能的重要保障，也是国家实现经济社会发展目标的重要工具。什么是财政国家收入和支出财政是国家凭借政治权力，通过税收、国有资产经营收入等方式筹集收入，并通过各种支出用于公共服务和社会经济建设，以实现国家发展目标的经济活动。公共资源配置通过财政支出，政府可以引导和支持资源配置，促进经济发展和社会进步，满足人民群众的公共需求。宏观经济调节财政政策是政府调节经济的重要手段，通过调整税收、政府支出等方式来影响社会总供求，稳定经济运行。社会公平与正义财政通过转移支付、社会保障等方式，调节收入分配，促进社会公平，维护社会稳定。财政的概念和特征财政是指政府在一定时期内，为实现其职能，对社会资源进行筹集、分配和使用，以及由此形成的收入和支出，以及两者之间的关系。财政具有**公共性**、**强制性**和**非盈利性**等特征。财政在国家经济运行中发挥着重要作用，是调节经济、促进社会发展的重要手段。财政的职能资源配置财政通过税收、支出等手段，将社会资源配置到优先领域，促进经济发展。收入分配通过税收调节、转移支付等方式，调整收入分配结构，缩小贫富差距。经济稳定利用财政政策，调节总需求，促进经济稳定增长。社会管理通过财政拨款，支持社会事业发展，改善民生，维护社会稳定。财政与货币政策的关系1相互补充财政政策和货币政策共同调节经济，但侧重点不同。财政政策主要通过政府收入和支出调整经济运行，而货币政策则通过控制货币供应量和利率来影响经济活动。2相互协调两者的目标一致，都是为了促进经济稳定增长和提高人民生活水平。因此，两者需要相互协调，避免政策冲突。3相互制衡两者的政策工具各有优劣，如果过度依赖其中一种政策，可能会导致经济失衡。因此，两者需要相互制衡，以确保经济平稳运行。财政收入的主要来源税收税收是财政收入最重要的来源，包括各种直接税和间接税。非税收入除了税收，政府还通过各种收费、罚款、国有资产收益等获得收入。债务收入政府可以通过发行国债、地方债等方式筹集资金，但需要承担偿债风险。其他收入政府还可能获得一些其他收入，例如国有企业利润、土地出让金等。税收的基本概念和类型税收定义税收是国家为了实现其职能而依法对公民和法人征收的具有强制性和无偿性的财务资源。税收类型按征税对象分类：直接税和间接税按税率结构分类：比例税率、累进税率和累退税率按税收管辖权分类：中央税、地方税和共享税税收特点强制性无偿性固定性普遍性税收的作用和原则促进经济增长税收是政府的主要收入来源，为公共服务提供资金，例如教育、医疗保健和基础设施，进而促进经济增长。维护社会公平税收政策可以用来调节收入分配，减轻贫困，促进社会公平，实现共同富裕的目标。保护环境通过征收环境税，鼓励企业和个人采取环保措施，减少污染排放，保护环境资源。财政支出的主要构成国防支出教育支出医疗支出社会保障支出基础设施支出其他支出财政支出是政府为了实现其经济社会目标而进行的资金支出。财政支出主要包括国防支出、教育支出、医疗支出、社会保障支出、基础设施支出和其他支出。财政支出的功能和原则11.促进经济增长财政支出可以增加有效需求，促进经济增长，创造就业机会。22.改善收入分配财政支出可以缩小收入差距，改善收入分配，维护社会公平。33.保障基本民生财政支出可以提供公共服务，保障基本民生，改善人民生活水平。44.推进社会进步财政支出可以促进科技创新，保护生态环境，推动社会进步。政府预算的概念和编制政府预算定义政府预算是在一定时期内政府收入和支出的计划，是国家财政收支的计划性安排。预算编制原则公开透明收支平衡预算约束效益优先预算编制程序编制预算草案预算审查预算审批预算执行预算决算预算管理政府预算管理包括预算编制、执行、监督和评估，确保政府财政收支的合理性和有效性。预算的基本功能资源配置预算是一个重要的工具，通过制定预算可以有效地配置政府的资源。财务控制预算可以帮助政府加强财务管理，控制支出，防止资金浪费。政策评估预算可以作为评估政府政策实施效果的重要依据。公共问责预算公开可以提高政府的透明度，增强公共问责意识。赤字预算和盈余预算赤字预算当政府支出超过收入时，就会出现赤字预算。这是政府为了刺激经济增长，增加就业机会，或应对重大危机而采取的一种政策手段。盈余预算当政府收入超过支出时，就会出现盈余预算。政府可以通过盈余预算偿还债务，降低债务负担，或进行储备，为未来的政策行动提供资金储备。预算平衡理想情况下，政府的预算应该保持平衡，即收入和支出相等。然而，在现实中，赤字和盈余都是正常的现象，关键在于政府要根据经济形势和政策目标进行合理的选择。财政政策的目标和手段促进经济增长财政政策可以通过增加政府支出或减少税收来刺激经济活动，促进经济增长和就业机会。稳定物价水平通过调整税收和支出，政府可以控制通货膨胀，稳定物价水平，维护经济稳定。改善收入分配财政政策可以用于调节收入分配，通过增加社会福利支出，改善收入差距，促进社会公平。优化资源配置财政政策可以引导资源流向优先领域，促进产业结构调整，提高资源利用效率。扩张性财政政策1增加支出政府增加支出，例如基础设施建设、教育、医疗等。2减税降低税收，例如个人所得税、企业所得税等。3增加赤字政府支出超过收入，导致财政赤字增加。扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收来刺激经济增长，通常在经济衰退或低迷时期实施。紧缩性财政政策紧缩性财政政策是指政府通过减少支出或增加税收来减少经济活动的一种政策。它通常在经济过热或通货膨胀时期使用。1减少政府支出减少政府在基础设施、教育、医疗等方面的支出。2增加税收提高税率或扩大税收范围，增加政府收入。3减少政府债务减少政府借款，降低政府债务水平。紧缩性财政政策可以帮助控制通货膨胀，但也会抑制经济增长。因此，政府在实施紧缩性财政政策时需要谨慎，并根据经济形势进行调整。财政政策的效果分析影响因素积极影响消极影响经济周期刺激经济增长加剧通货膨胀社会环境改善民生福祉增加政府债务政策实施提升政策效率降低政策效果财政政策效果受多种因素影响，需要综合考虑。分析财政政策效果，有助于优化政策设计，提升政策效力。国债的概念和类型定义国债是政府为筹集资金，向社会公众发行的债券，承诺在未来偿还本金和利息。类型国债按照发行对象可分为：公募国债、定向国债、地方政府债。政府举债的必要性投资基础设施政府举债可以投资于公路、桥梁、铁路等基础设施项目，促进经济增长，改善人民生活水平。应对经济危机在经济衰退期间，政府可以通过举债进行财政刺激，增加支出，减少税收，促进经济复苏。弥补财政赤字政府收入不足以支付支出时，可以举债来弥补财政赤字，维持政府正常运转。应对突发事件自然灾害或战争等突发事件会导致政府财政支出增加，举债可以帮助政府应对突发事件，维护社会稳定。政府举债的风险管控债务规模控制政府应控制债务规模，避免过度借贷，确保偿债能力。偿债能力评估定期评估政府财政状况和偿债能力，防范债务风险。资金使用效率提高资金使用效率，确保债务资金用于可持续发展项目。债务结构优化优化债务结构，降低利率成本，控制利息支出。财政体系的构成1中央财政中央政府负责管理和支配的财政资金，包括全国税收收入和中央政府的专项收入。2地方财政地方政府负责管理和支配的财政资金，包括地方税收收入和中央政府下拨的转移支付资金。3社会保障基金用于支付社会保险、社会救助、社会福利等方面的资金，主要来源于社会保险费和政府财政补贴。4国家预算外资金政府部门以外的企事业单位和其他组织管理和支配的财政资金，主要用于特定用途的项目建设和公益事业发展。中央与地方财政的关系1财政收入分配中央政府负责征收全国性的税收，并对地方政府进行财政转移支付。2财政支出责任中央政府主要负责国防建设、外交事务等国家层面的支出，地方政府则负责教育、医疗等区域性支出。3财政政策协调中央政府制定全国性的财政政策，地方政府根据自身情况进行调整，并与中央政策保持一致。税收体制改革的方向优化税收结构降低企业税负，促进经济发展。完善税收制度提高税收法治化水平，促进公平正义。加强税收管理提高税收征管效率，打击偷税漏税。财政转移支付的作用调节地区间发展差距中央政府通过转移支付，将资金从财力雄厚的地区转移到财力薄弱的地区，促进区域协调发展，缩小地区差距。促进基本公共服务均等化财政转移支付用于保障教育、医疗、社保等基本公共服务，提高服务水平，实现基本公共服务均等化。公共财政的构建公共财政的构建是现代财政制度的必然趋势，也是政府履行公共职能的重要保障。公共财政以满足社会公共需求为目标，强调政府在资源配置中的主导作用，实现公共资源的优化配置和有效利用。构建公共财政体系需要建立健全公共财政制度，包括税收制度、预算制度、政府采购制度等，并加强财政管理，提高财政透明度和效率。公共财政的特点和原则非营利性公共财政的主要目标是满足社会公共需要，而不是追求利润最大化。公共财政支出主要用于提供公共产品和服务，例如教育、医疗、基础设施等，这些产品和服务通常具有非排他性和非竞争性，难以通过市场机制进行有效配置。法治性公共财政的运作必须在法律框架内进行，遵循预算约束、税收法、政府采购法等法律法规，确保财政资金的透明度和可控性。效率性公共财政支出必须注重效率，最大限度地利用财政资源，为社会提供优质的公共产品和服务，同时还要考虑财政支出的长期可持续性。公平性公共财政的分配要体现公平原则，兼顾效率和公平，使不同群体都能享受到公共财政带来的利益，减少社会不平等。公共财政的职能分析1资源配置公共财政是政府分配社会资源的主要手段,在市场失灵时,政府通过财政手段配置资源,弥补市场缺陷.2收入分配政府通过税收、转移支付等调节收入分配,实现社会公平,促进经济发展.3经济稳定公共财政可以调节总供求,稳定物价,促进经济增长.4社会发展公共财政支持教育、医疗、文化等社会事业发展,提高人民生活水平.公共投资和公共支出公共投资政府通过投资来建设基础设施、公共服务等，以提高社会生产力、改善民生。公共支出政府通过公共支出，为社会提供公共服务，如教育、医疗、社会保障等。效率提升优化公共投资和支出结构，提高公共资源配置效率。可持续发展平衡经济发展与社会公平，促进可持续发展。社会保障体系与财政养老保障社会保障体系的支柱之一，提供退休金、医疗保健等。医疗保障保障国民医疗费用，减轻疾病负担，提升医疗水平。失业保障失业人员提供经济援助，帮助他们重返职场。工伤保障保障劳动者在工作中受伤或患职业病后的权益。生态文明建设与财政财政支持绿色产业鼓励发展可再生能源