做账实操-本月有预缴地税要怎么计提税费

会计实操文库PAGE1-做账实操-本月有预缴地税要怎么计提税费根据企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录如下：1、计算应交增值税（销项税额）时：借：银行存款或应收帐款等贷：主营业务收入等贷：应交税金——应交增值税（销项税额）2、计算应交消费税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金——应交消费税3、计算应交营业税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金——应交营业税4.计算应交城市维护建设税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金——应交城市维护建设税5、计算应交教育费附加时：借：主营业务税金及附加等贷：其他应交款——应交教育费附加6、计算应交资源税时：借：主营业务税金及附加等贷：应交税金——应交资源税7、计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：借：管理费用等贷：其他应交款——应交****费根据你企业应当交纳的税种，选择使用。本月有预缴地税要怎么计提税费预缴增值税的账务处理交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算:①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:借:应交税金--应交增值税(已交税金)10贷:银行存款105月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)5贷:应交税金--未交增值税56月10日前交纳时:借:应交税金--未交增值税5贷:银行存款5②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:借:应交税金--应交增值税(已交税金)10贷:银行存款105月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是:借:应交税金--未交增值税3贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)3(注:多交的3元可抵下月应上交数)③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:借:应交税金--应交增值税(已交税金)10贷:银行存款105月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是:借:应交税金--未交增值税10贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)10(注:多交的10元可抵下月应上交数)上述处理的结果是:"应交税金--应交增值税"期末贷方没有余额,借方可能有余额,表示下月可留抵的进项税额;"应交税金--未交增值税"贷方余额表示应交的增值税,借方余额表示多交的增值税.会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000