《税法-消费税》课件

《税法-消费税》欢迎来到《税法-消费税》课程，我们将深入探讨消费税的各个方面，帮助您更好地理解和掌握这一重要的税种。课程大纲11.消费税概述22.消费税的种类33.增值税44.消费税55.关税66.印花税77.城市维护建设税88.教育费附加与地方教育附加99.小结与思考消费税概述定义消费税是国家对特定消费品和服务征收的一种税，主要用于调节消费结构，增加财政收入。特点消费税征收对象主要为特定消费品和服务，税率一般较高，属于间接税。消费税的种类增值税对商品生产、流通、服务业中的增值部分征收的一种税。消费税对特定消费品和服务征收的一种税，例如烟酒、汽车、化妆品等。关税对进出口商品征收的一种税，用于调节进出口贸易。印花税对经济活动中使用的凭证、契约等征收的一种税，例如合同、发票、权利证书等。城市维护建设税对纳税人缴纳的增值税、消费税等税种征收的一种附加税，用于支持城市建设。教育费附加对纳税人缴纳的增值税、消费税等税种征收的一种附加税，用于支持教育事业发展。增值税1定义2征收范围3税率4起征点5计算与申报增值税的征收范围商品生产包括制造业、采掘业、电力、热力、燃气及水的生产和供应等。商品流通包括批发业、零售业、餐饮业等。服务业包括交通运输业、仓储业、邮政业、电信业、金融业、保险业、房地产业、租赁业等。增值税税率13%一般纳税人6%小规模纳税人增值税的起征点增值税的起征点是指纳税人月销售额达到一定标准后才需缴纳增值税，目前一般纳税人的起征点为月销售额500万元，小规模纳税人的起征点为月销售额10万元。增值税的计算增值税=(销售额-进项税额)×税率增值税的抵扣纳税人可以将从供应商处取得的增值税发票上的进项税额从销售额中扣除，从而减少应纳税额。增值税的申报纳税人需按月、季或年度向税务机关申报缴纳增值税，具体申报期限根据税务机关规定执行。消费税1定义2征收范围3税率4计算与申报消费税的征收范围烟包括卷烟、雪茄烟、烟丝等。酒包括啤酒、葡萄酒、白酒、黄酒等。化妆品包括香水、护肤品、彩妆等。汽车包括乘用车、商用车等。消费税税率从量税率按商品的重量、体积、数量等计征，例如烟酒。从价税率按商品的销售价格计征，例如化妆品。复合税率结合从量税率和从价税率，例如汽车。消费税的计算消费税=应税消费品数量×税率消费税的申报纳税人需按月或季向税务机关申报缴纳消费税，具体申报期限根据税务机关规定执行。关税1定义2种类3计算与申报关税的种类进口关税对进口商品征收的税，用于保护国内产业。出口关税对出口商品征收的税，用于调节出口贸易，控制资源出口。关税的计算关税=应税货物价格×税率关税的申报进口商或出口商需向海关申报缴纳关税，具体申报流程根据海关规定执行。印花税1定义2征收范围3税率4计算与申报印花税的征收范围合同包括租赁合同、借款合同、买卖合同等。发票包括增值税专用发票、增值税普通发票等。权利证书包括土地使用权证书、房屋所有权证书等。印花税税率定额税率按每件凭证或每项经济活动征收固定金额的税，例如合同印花税。比例税率按经济活动涉及的金额或价值的一定比例征收税，例如发票印花税。印花税的计算印花税=应税凭证数量×税率印花税的申报纳税人需按月或季向税务机关申报缴纳印花税，具体申报期限根据税务机关规定执行。城市维护建设税1定义2计算3申报城市维护建设税的计算城市维护建设税=应税税额×税率城市维护建设税的申报纳税人需按月或季向税务机关申报缴纳城市维护建设税，具体申报期限根据税务机关规定执行。教育费附加与地方教育附加定义教育费附加和地方教育附加都是对纳税人缴纳的增值税、消费税等税种征收的附加税，用于支持教育事业发展。计算教育费附加和地方教育附加的税率分别为3%和2%。小结与思考本课程介绍了消费税的基本概念、种类和征收管理，