纳税筹划实务课件：营业税的纳税筹划_第1页
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文档简介

纳税筹划实务

营业税的纳税筹划任务1认识营业税任务2营业税纳税人的纳税筹划任务3营业税计税依据的纳税筹划任务4营业税税收优惠的纳税筹划任务5营业税税率的纳税筹划能力要求知识目标了解营业税税相关的知识；熟悉营业税的会计核算和税额计算；熟悉营业税纳税人的纳税筹划方法；熟悉营业税税率的纳税筹划方法；熟悉营业税征税范围的纳税筹划方法；掌握营业税计税依据的纳税筹划方法。技能目标能熟练掌握营业税的有关法律、法规;能熟练掌握营业税纳税筹划的基本方法；会准确的进行纳税分析，提出营业税纳税筹划方案。任务1认识营业税任务导入案例4-1-1：

营业税相关知识回顾什么是营业税？营业税与增值税的关系？营业税如何计算？营业税的最新规定有哪些？1234任务2营业税纳税人的纳税筹划兼营行为的纳税筹划混合销售行为的纳税筹划任务3营业税征税范围的纳税筹划在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的所有应税行为。营业税的应税行为为有偿的行为。两种不属于营业税的应税行为。税法规定一、法律规定二、征税范围的纳税筹划21提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境外

（一）避免发生征税范围内的行为开展起运地在境外的业务

案例

华锋建筑设计公司在日本有一个子公司。当月华锋建筑设计公司为大发公司设计图纸,双方就此事签定合同,合同金额为220万元.此时,华锋建筑设计公司应就这笔业务承担多少营业税?有什么好的筹划思路提供给它吗?（二）合作建房的纳税筹划合作建房以物易物成立合营企业甲以土地使用权换取房屋所有权乙以房屋所有权换取土地使用权甲转让无形资产乙销售不动产当房屋建成后，双方采取风险共担、利润共享的分配方式时，甲不用交税。

案例A、B两企业合作建房，A提供土地使用权，B提供资金。A、B两企业约定，房屋建成后，双方均分。完工后，经有关部门评估，该建筑物价值1000万元，于是A、B各分500万元房屋。此时AB两企业应纳营业税是多少？有何筹划思路？任务4营业税计税依据的纳税筹划一、营业税的计税依据提供应税劳务转让无形资产销售不动产若干业务的税前扣除规定二、筹划思路12345隐藏营业额：可将技术转让费隐藏在设备价款之中分解营业额：应对取得营业额进行分解，各自收取属于自己的营业额。降低营业额

包工包料：在保证质量的前提下，让施工单位去购买，这样施工单位直接从供应商购买，价格便宜。

降低定价：双方协商以较低的价格成交。任务5营业税税率的纳税筹划一、税率的法律规定3%建筑业、交通运输业、邮电通信业、文化体育业

5%金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产

5%-20%娱乐业二、筹划思路降低税率：服务业中有的项目和3%可以转化的工程承包适用税率：签定合同建筑业；不签定合同服务业

兼营不同税率的应税项目：分开核算

1

2

3建设单位B有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司A的组织安排下，施工单位C最后中标，于是，B与C签订了承包合同，合同金额为20

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