固定资产管理制度

固定资产管理制度TOC\o"1-2"\h\u22379第一章固定资产的分类与编码 196111.1固定资产的分类标准 1138281.2固定资产的编码规则 221053第二章固定资产的购置与验收 266812.1固定资产购置的流程 273242.2固定资产验收的程序 214269第三章固定资产的登记与入账 2111483.1固定资产登记的要求 3145823.2固定资产入账的方法 327877第四章固定资产的使用与维护 3144614.1固定资产的使用规定 3275744.2固定资产的维护措施 327516第五章固定资产的折旧与摊销 4198505.1固定资产折旧的计算方法 4148955.2固定资产摊销的规定 422280第六章固定资产的清查与盘点 4180646.1固定资产清查的流程 467606.2固定资产盘点的方法 56530第七章固定资产的处置与转移 5180517.1固定资产处置的程序 5128077.2固定资产转移的手续 6915第八章固定资产的监督与检查 6203698.1固定资产监督的内容 6294158.2固定资产检查的方式 6第一章固定资产的分类与编码1.1固定资产的分类标准固定资产可根据其使用性质和经济用途进行分类。按照使用性质，可分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备及其他设备等。房屋及建筑物包括办公场所、生产厂房等；机器设备涵盖各类生产加工设备；运输设备有公司车辆等；电子设备如电脑、打印机等；其他设备则包括办公家具等。根据经济用途，固定资产可分为生产经营用固定资产和非生产经营用固定资产。生产经营用固定资产直接参与生产经营过程，如生产设备；非生产经营用固定资产则主要用于员工福利、办公等方面，如员工宿舍、办公桌椅等。1.2固定资产的编码规则为了便于管理和识别，对固定资产进行编码。编码采用分级编码的方式，首先根据固定资产的大类进行一级编码，如房屋及建筑物为A，机器设备为B，运输设备为C，电子设备为D，其他设备为E。在一级编码的基础上，根据固定资产的小类进行二级编码，例如，办公场所可以编码为A01，生产厂房编码为A02；生产加工设备编码为B01，检测设备编码为B02等。再对每个具体的固定资产进行流水号编码，从001开始依次递增。通过这样的编码规则，可以清晰地识别和管理固定资产。第二章固定资产的购置与验收2.1固定资产购置的流程固定资产的购置需遵循一定的流程。使用部门根据实际需求提出购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置的原因、资产的名称、规格、数量、预算等信息。申请表经部门负责人审核签字后，提交给资产管理部门。资产管理部门对申请进行汇总和初步审核，根据公司的资产配置情况和预算安排，提出审核意见。如购置申请符合公司规定，资产管理部门将申请表提交给财务部门进行预算审核。财务部门审核购置预算的合理性和资金来源，签署审核意见后，提交给公司领导审批。公司领导根据各部门的审核意见，对购置申请进行最终审批。审批通过后，由采购部门负责实施采购，按照公司的采购管理规定，选择合适的供应商，签订采购合同，并跟进采购进度，保证固定资产按时到货。2.2固定资产验收的程序固定资产到货后，需进行严格的验收程序。由采购部门通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收人员根据采购合同和固定资产的相关标准，对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行核对和检验。验收过程中，如发觉固定资产存在数量不符、质量问题等情况，验收人员应及时与供应商沟通，协商解决办法。验收合格后，验收人员填写《固定资产验收单》，详细记录固定资产的验收情况，包括资产的名称、规格、型号、数量、验收结果等信息。验收单经参与验收的人员签字确认后，作为固定资产入账的依据之一。同时验收人员应将固定资产的相关资料，如采购合同、发票、验收单等，整理归档，以备后续查询和管理。第三章固定资产的登记与入账3.1固定资产登记的要求固定资产登记是资产管理的重要环节，应保证登记信息的准确、完整。在进行固定资产登记时，需详细记录固定资产的各项信息，包括资产编号、名称、规格型号、使用部门、购置日期、原值、预计使用年限、残值率等。登记信息应与固定资产的实际情况相符，不得虚报、瞒报。同时固定资产登记应及时进行，在固定资产验收合格后，应尽快完成登记工作，保证资产信息能够及时反映在资产管理系统中。固定资产登记应实行专人负责，登记人员应具备一定的专业知识和责任心，保证登记工作的质量。3.2固定资产入账的方法固定资产入账应按照会计准则和公司的财务制度进行。在入账时，首先根据固定资产的购置发票和相关费用凭证，确定固定资产的原值。原值包括固定资产的购买价款、相关税费、运输费、安装费等使固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。根据固定资产的预计使用年限和残值率，采用合适的折旧方法计算固定资产的折旧额。折旧方法可以采用直线法、工作量法、双倍余额递减法或年数总和法等。将固定资产的原值和折旧额分别记入固定资产总账和明细账中，同时在财务报表中进行相应的反映。第四章固定资产的使用与维护4.1固定资产的使用规定为了保证固定资产的安全、有效使用，制定以下使用规定。固定资产应按照其设计用途和使用说明进行使用，不得擅自改变用途或违规操作。使用部门应指定专人负责固定资产的使用和管理，建立固定资产使用台账，记录固定资产的使用情况，包括使用时间、使用人员、使用目的等。使用人员应经过培训，熟悉固定资产的操作方法和注意事项，严格按照操作规程进行操作。对于重要的固定资产，应制定相应的安全操作规程和应急预案，保证在使用过程中的安全。同时固定资产的使用应遵循节约原则，避免浪费和不必要的损耗。4.2固定资产的维护措施为了延长固定资产的使用寿命，提高固定资产的使用效率，应采取以下维护措施。使用部门应制定固定资产维护计划，定期对固定资产进行维护和保养。维护保养内容包括清洁、润滑、紧固、调试等。对于需要专业维修人员进行维护的固定资产，应及时联系维修人员进行维修。维修人员应定期对固定资产进行巡检，及时发觉和排除故障隐患。同时应建立固定资产维护档案，记录固定资产的维护情况，包括维护时间、维护内容、维护人员等。对于闲置的固定资产，应进行妥善保管，定期进行检查和维护，防止资产损坏和丢失。第五章固定资产的折旧与摊销5.1固定资产折旧的计算方法固定资产折旧的计算方法主要有直线法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。直线法是将固定资产的原值减去预计净残值后，在预计使用年限内平均分摊折旧额的方法。其计算公式为：年折旧额=（固定资产原值预计净残值）÷预计使用年限。工作量法是根据固定资产的实际工作量计算折旧额的方法。其计算公式为：单位工作量折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计总工作量；某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额。双倍余额递减法是在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产账面净值和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的方法。其计算公式为：年折旧率=2÷预计使用年限×100%；年折旧额=固定资产账面净值×年折旧率。最后两年采用直线法计提折旧。年数总和法是将固定资产的原值减去预计净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年的折旧额的方法。其计算公式为：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和×100%；年折旧额=（固定资产原值预计净残值）×年折旧率。5.2固定资产摊销的规定对于符合无形资产定义的固定资产，如土地使用权等，应按照规定进行摊销。摊销期限应根据资产的受益期限确定，如法律规定了有效年限的，按照法律规定的有效年限进行摊销；如无法律规定的，按照合同规定的受益年限进行摊销；如既无法律规定又无合同规定的，按照不少于10年的期限进行摊销。摊销方法可以采用直线法或其他合理的方法。摊销时，应将无形资产的成本均匀地分摊到各期，计入当期损益。同时应建立无形资产摊销台账，记录无形资产的摊销情况，包括摊销期限、摊销方法、摊销金额等。第六章固定资产的清查与盘点6.1固定资产清查的流程固定资产清查工作应定期进行，以保证资产的安全和完整。清查流程如下：制定清查计划，明确清查的范围、时间、人员安排等。清查计划应经公司领导审批后实施。组织清查人员进行培训，使其熟悉清查的方法和要求。清查人员应包括资产管理部门、财务部门、使用部门等相关人员。进行实地清查。清查人员按照清查计划，对固定资产进行逐一核对，检查资产的数量、规格、型号、使用状况等是否与账面上的记录相符。在清查过程中，如发觉资产盘盈、盘亏或损坏等情况，应及时记录，并查明原因。清查结束后，清查人员应编制清查报告，详细说明清查的情况，包括清查的结果、存在的问题及处理建议等。清查报告应经相关部门审核后，报公司领导审批。根据审批后的清查报告，对固定资产账目进行调整，保证账实相符。6.2固定资产盘点的方法固定资产盘点可采用实地盘点法和永续盘存法。实地盘点法是通过对固定资产进行实地逐一清点，确定其实物数量的方法。在进行实地盘点时，盘点人员应根据固定资产清单，对资产进行逐一核对，并记录资产的实际数量、存放地点、使用状况等信息。对于数量较大或分布较广的固定资产，可以采用分区、分组的方式进行盘点，以提高盘点效率。永续盘存法是通过设置明细分类账，对固定资产的增加、减少进行连续记录，并随时结出账面结存数的方法。在采用永续盘存法时，应定期对固定资产进行实地盘点，以核实账面记录的准确性。同时应加强对固定资产的日常管理，及时记录固定资产的增减变动情况，保证账面记录与实际情况相符。第七章固定资产的处置与转移7.1固定资产处置的程序固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照以下程序进行：使用部门提出固定资产处置申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置的原因、资产的名称、编号、原值、累计折旧、净值等信息。申请表经部门负责人审核签字后，提交给资产管理部门。资产管理部门对申请进行审核，核实资产的相关信息，并组织专业人员对资产进行评估，确定资产的处置价值。评估结果经公司领导审批后，资产管理部门根据审批意见，选择合适的处置方式，如公开拍卖、协议转让等。处置完成后，资产管理部门应及时办理资产的过户手续，并将处置收入上缴财务部门。财务部门根据相关凭证，进行账务处理，核销固定资产账目。7.2固定资产转移的手续固定资产转移包括公司内部转移和公司外部转移。公司内部转移是指固定资产在公司内部不同部门之间的转移。内部转移时，由转出部门填写《固定资产转移申请表》，注明转出资产的名称、编号、原值、累计折旧、净值等信息，并说明转移的原因和转入部门。申请表经转出部门和转入部门负责人签字后，提交给资产管理部门。资产管理部门审核申请表，确认资产信息无误后，办理资产转移手续，更新固定资产台账。公司外部转移是指固定资产转移给公司以外的单位或个人。外部转移时，除了填写《固定资产转移申请表》外，还需提供相关的证明文件，如买卖合同、赠与协议等。申请表和证明文件经资产管理部门审核后，报公司领导审批。审批通过后，资产管理部门办理资产的过户手续，并将相关资料归档保存。第八章固定资产的监督与检查8.1固定资产监督的内容固定资产监督的内容主要包括固定资产的购置、使用、维护、处置等方面。在购置环节，监督固定资产的购置是否符合公司的发展战略和预算安排，采购程序是否合规，购置价格是否合理。在使用环节，监督固定资产的使用是否符合规定，是否存在闲置、浪费等情况，使用部门是否对固定资产进行了有效的管理。在维护环节，监督固定资产的维护计划是否得到执行，维护费用是否合理，维护效果是否达到预期。在处置环节，监督固定资产的处置程序是否合规，处置价格是否合理，处置收入是否及时上缴。还应监督固